Ce este o carte de numerar?
Cartea de numerar este cea în care toate încasările de numerar și plățile în numerar, inclusiv fondurile depuse în bancă și fondurile care sunt retrase de la bancă, sunt înregistrate în funcție de data tranzacției. Toată tranzacția care este înregistrată în registrul de numerar are cele două părți, de exemplu, debit și credit.
Diferența dintre suma soldurilor părții de debit și partea de credit arată soldul numerarului din mână sau din contul bancar. Cashbook joacă un rol dublu, deoarece este cartea intrării inițiale a companiei, precum și cartea intrării finale
Tipuri de formate de carte de numerar
Există trei tipuri de formate de carte de numerar care sunt următoarele:
# 1 - Coloană unică
Cartea de numerar cu o singură coloană conține doar tranzacțiile în numerar efectuate de companie. Cartea de numerar cu o singură coloană are o singură coloană de bani pe debit și creditează ambele părți. Nu înregistrează tranzacția, care implică bănci sau reduceri. Tranzacțiile care se efectuează la credit nu sunt înregistrate în timpul pregătirii cărții de numerar cu coloană unică.
# 2 - Coloană dublă
Cartea de numerar cu coloană dublă conține două coloane de bani atât pe partea de debit, cât și pe partea de credit. O coloană este pentru tranzacțiile legate de numerar, iar cealaltă coloană este pentru tranzacțiile legate de contul bancar al afacerii. Deci, în registrul de numerar cu coloană dublă, se înregistrează nu numai tranzacțiile în numerar, ci și tranzacțiile efectuate de bancă de către companie. Tranzacțiile care se fac la credit nu sunt înregistrate la pregătirea cărții de numerar cu dublă coloană.
# 3 - Coloană triplă
Este denumit, de asemenea, un format de carte de numerar cu trei coloane și este o formă foarte exhaustivă care are trei coloane de bani atât pe partea de primire, cât și pe cea de plată și înregistrează tranzacțiile despre numerar, bancă și reduceri. Această carte este, în general, întreținută de marile firme care fac tranzacții în numerar, precum și prin bancă și permite și primește frecvent reduceri în numerar.
Format Carte de numerar
Domnul X a început afacerea în luna iunie-2019. El a investit un capital de 200.000 de dolari, în care contribuția în numerar este de 100.000 de dolari, iar restul de 100.000 de dolari a depus în contul bancar de afaceri o afacere. În cursul zilei de 19 iunie, în afacere au avut loc următoarele tranzacții. Pregătiți registrul de numerar necesar cu două coloane, folosind datele prezentate mai jos:
| Data | Tranzacții | |
| 1-iun | Aportul inițial de capital. Numerar: 100.000 USD o bancă 100.000 USD | |
| 2-iun | Plătit pentru publicitate 500 USD din cec | |
| 4-iun | Materie primă achiziționată de la domnul A în sumă de 10.000 USD prin plata în numerar | |
| 4-iun | Achiziționat articole de papetărie pentru bani în valoare de 550 USD | |
| 7-iun | Materie primă achiziționată de la domnul B în valoare de 20.000 USD | |
| 9-iun | Bunuri vândute clientului pentru 15.000 USD în numerar | |
| 10-iun | Plătit 200 USD pentru cheltuielile biroului în numerar | |
| 13-iun | Bunuri vândute la credit în valoare de 11.000 USD dlui C | |
| 15-iun | Am primit un cec în valoare de 11.000 USD pentru bunurile vândute pe credit în 13-iulie-2019 domnului C; | |
| 18-Iul | Materia primă a cumpărat 10.000 USD plătind prin cec | |
| 21-iun | A retras de la bancă 15.000 de dolari pentru afaceri | |
| 25-iun | Bunuri vândute la credit în valoare de 5.000 USD | |
| 30 iun | Chirie plătită prin cec de 7.500 USD | |
| 30 iun | A plătit salariilor personalului în valoare de 17.000 $ în numerar |
Soluţie:
Avantaje
- Ajută la economisirea timpului și a forței de muncă, deoarece în cazul înregistrării tranzacțiilor în numerar în jurnal, sunt necesare timp și forță de muncă enorme, în timp ce, în cazul carnetului de numerar, tranzacțiile în numerar sunt înregistrate imediat, care este sub forma registrului.
- Conducerea poate cunoaște oricând soldurile de numerar și bancă. Ajută la gestionarea eficientă a numerarului.
- Cashbook este echilibrat în mod regulat, ceea ce ajută la evitarea fraudei. De asemenea, apar discrepanțe, dacă există, care pot fi găsite și corectate.
Limitări
- Poate dura mult timp pentru a începe și a menține această carte.
- În cazul unei organizații mari, menținerea acesteia implică costuri ridicate.
Puncte importante
- Cash-book joacă un rol dublu, deoarece este cartea intrării inițiale a companiei, precum și cartea intrării finale.
- Are două dintre laturile identice, adică partea stângă (partea de debit) și partea dreaptă (partea de credit)
- Diferența dintre totalul celor două părți dă numerar în mână sau sold bancar.
- Tranzacțiile care se fac pe credit nu sunt înregistrate în această carte.
Concluzie
Cash-book este o carte de conturi separată în care sunt introduse toate tranzacțiile în numerar ale companiei cu privire la data corespunzătoare și este diferită de contul de numerar în care se face înregistrarea din jurnal. Nu există nicio cerință de a transfera soldurile către registrul general, ceea ce este necesar în cazul contului de numerar. Intrările sunt apoi postate în registrul general corespunzător.
Carnetul de numerar are două laturi, adică partea stângă și partea dreaptă, unde toate încasările în numerar sunt înregistrate pe partea stângă, în timp ce toate plățile în numerar sunt înregistrate pe partea dreaptă. Cashbook ajută la gestionarea eficientă a numerarului, deoarece conducerea poate cunoaște oricând soldurile de numerar și de bancă și poate lua deciziile necesare în consecință.
