Ce este declarația veniturilor cuprinzătoare?
Situația veniturilor cuprinzătoare se referă la situația care conține detaliile veniturilor, veniturilor, cheltuielilor sau pierderii companiei care nu se realizează atunci când o companie pregătește situațiile financiare ale perioadei contabile și aceeași este prezentată după venitul net declarația de venit a companiei.
Observăm de mai sus că Colgate a raportat un venit net de 2.596 milioane dolari în 2016. totuși, venitul total al acestuia, inclusiv dobânzile necontrolante, a fost de 2.344 milioane dolari în 2016.
Cum se interpretează declarația veniturilor cuprinzătoare (cu exemple)?
Pentru a înțelege acest lucru, trebuie mai întâi să acordăm atenție opusului venitului global. Opusul venitului global este venitul restrâns sau venitul din operațiunea sa principală.
Mai jos este instantaneul situației consolidate a rezultatelor Colgate.
sursă: Colgate SEC Filings
Observăm că venitul net al Colgate, inclusiv dobânzile necontrolante, este de 2.586 milioane dolari. După cum vedem de mai sus că Declarația de venituri conține veniturile și cheltuielile aferente principalelor operațiuni ale afacerii.
Ce se întâmplă cu acele elemente (câștiguri / pierderi) care sunt excluse din contul de profit și pierdere? Unde se ajustează?
Să înțelegem acest concept cu ajutorul unui exemplu de bază al rezultatului global.
Mai jos este prezentat bilanțul companiei XYZ.
Total active = Total datorii = 1300 USD
# 1 - Reducerea inventarului de la 300 la 200 USD
- Dacă valoarea inventarului scade de la 300 USD la 200 USD, atunci suma activelor totale din bilanț va scădea la 1200 USD.
- Cum se ajustează cifra datoriei totale? Răspuns: Prin declarația de venit -> Câștigurile reținute
- Reducerea din inventar de 100 USD (300 USD - 200 USD) va decurge din declarația de venit.
În acest exemplu, am presupus că impozitele sunt zero. Cazul de mai sus este pentru câștigurile și pierderile care circulă prin contul de profit și pierdere.
Să luăm acum un caz diferit în care astfel de câștiguri și pierderi nu circulă prin contul de profit și pierdere.
# 2 - Dacă valorile mobiliare tranzacționabile (disponibile pentru vânzare) scad la 100 USD
- Dacă valoarea valorilor mobiliare disponibile pentru vânzare se reduce de la 200 USD la 100 USD, atunci valoarea activelor totale din bilanț va scădea la 1200 USD
- Cu toate acestea, Datoriile totale sunt încă la 1300 USD. Regulile contabile nu ne permit să ajustăm această pierdere nerealizată la titlurile disponibile pentru vânzare din contul de profit și pierdere. În schimb, acestea sunt ajustate direct în Secțiunea Capitaluri proprii prin „ alte venituri globale acumulate”.
Două mâncăruri din situația de mai sus a exemplelor de venit global -
- Câștigurile și pierderile de la elementele care nu sunt permise să curgă din contul de profit și pierdere sunt incluse în situația veniturilor cuprinzătoare.
- Alte venituri cuprinzătoare pentru perioada respectivă se adaugă la alte venituri globale acumulate în secțiunea de capital propriu .
Format pentru declarația veniturilor cuprinzătoare
Venitul cuprinzător conține declarația detaliată a veniturilor, unde vom include și venituri din alte surse, împreună cu veniturile din funcția principală a afacerii.
sursă: Colgate SEC Filings
După cum se vede din afirmația de mai sus, trebuie să luăm în considerare două componente principale -
- Venitul net sau pierderea din contul de profit și pierdere al companiei &
- Alte venituri complete (net de impozite)
Iată o listă simplă de elemente incluse în „Situația veniturilor globale”.
# 1 - Ajustări de traducere
Câștigurile sau pierderile din conversia valutară nu circulă prin contul de profit și pierdere și, prin urmare, sunt incluse. După cum vedem de mai jos, ajustarea cumulată a conversiei valutare pentru Colgate este de - 97 milioane dolari (înainte de impozitare) și - 125 milioane dolari (net de impozite)
# 2 - Pensii și alte beneficii
În urma câștigurilor sau pierderilor legate de pensie sunt incluse -
- Câștiguri sau pierderi din planul de pensii sau beneficii post-pensionare
- Planuri de pensii sau beneficii post-pensionare costuri sau credite de servicii anterioare
- Active sau obligații de tranziție pentru planul de pensii sau beneficii post-pensionare care nu sunt recunoscute ca o componentă a beneficiului sau costului periodic net
Observăm în Colgate că Planul de pensionare și alte ajustări ale beneficiilor pentru pensionari sunt - 168 milioane dolari (înainte de impozitare) și - 109 milioane (după impozitare).
# 3 - Disponibil pentru vânzare de valori mobiliare
Titlurile disponibile pentru vânzare sunt titluri disponibile pentru vânzare (literalmente!) Și care au un preț de piață ușor disponibil. La sfârșitul fiecărui exercițiu financiar, companiile trebuie să evalueze valorile mobiliare disponibile pentru vânzare. Orice câștiguri / pierderi datorate modificării evaluării nu sunt incluse în contul de profit și pierdere, dar sunt reflectate în contul de profit și pierdere.
Câștigurile Colgate (pierderile) din titlurile disponibile pentru vânzare este de - 1 milion de dolari (după impozitare).
# 4 - Garanții de flux de numerar
Ca și lista de mai sus, câștigurile și pierderile nerealizate din acoperirea fluxurilor de numerar circulă prin situația rezultatului global. Câștigurile Colgate (pierderi) la acoperirea fluxurilor de numerar incluse în alte rezultate globale sunt de 7 milioane de dolari (înainte de impozitare) și 5 milioane de dolari (după impozitare).
Formatul declarației consolidate a veniturilor cuprinzătoare
Iată un instantaneu cu privire la modul în care trebuie să vă formatați situația consolidată a rezultatului global.
| Detalii | Anul 1 | Anul 2 |
| Venit net | ****** | ****** |
| Alte venituri / pierderi cuprinzătoare: | ||
| Modificarea ajustării traducerii în valută | ||
| Disponibil pentru investiții de vânzare | ||
| Hedge de flux de numerar | ||
| Alte venituri / pierderi complete (dacă există) | ||
| Venituri cuprinzătoare | ****** | ****** |
De ce să raportați declarația veniturilor globale în fiecare trimestru?
Acum vă puteți întreba de ce este obligatoriu ca companiile tranzacționate la bursă să întocmească o situație consolidată globală în fiecare trimestru?
Iată explicația.
- În primul rând, aceste rapoarte sunt importante, deoarece sunt comparate cu raportul trimestrului trecut și, de asemenea, cu același trimestru al anului trecut, astfel încât SEC să poată înțelege dacă există vreo discrepanță în declarație sau nu.
- În al doilea rând, scopul final al acestor rapoarte este de a ajuta investitorii să cunoască mai bine, astfel încât să poată lua decizii mai informate în ce companie ar trebui să investească și în ce companie ar trebui să evite să investească complet.
Lucruri pe care trebuie să le știți ca investitor
Chiar și după ce ați analizat situația consolidată a rezultatului global, există puține lucruri pe care ar trebui să le luați în considerare ca investitor. Iată-le -
- În primul rând, niciun document nu vă poate spune totul despre o companie. Pentru a fi sigur, trebuie să puneți mâna pe un raport anual al companiei (către acționari), pe raportul anual (sub 10K) și pe contul de profit și pierdere consolidat (sub 10T). De asemenea, verificați tipurile de înregistrări SEC.
- Dacă apreciați complexitatea și tehnicitatea finanțelor, vă veți bucura cu atenție de abordarea detaliată examinând toate documentele. Dar, dacă abia începeți ca investitor, este mai bine să învățați de la cineva sau să angajați pe cineva care vă poate ajuta cu aceste declarații.
- Se recomandă ca, în loc să vă bazați doar pe afirmații, să mergeți și la analiza raportului pentru a obține un control ferm asupra performanței firmei. Puteți începe cu ciclul de conversie a numerarului, ratele cifrei de afaceri, DSCR, Ratele de acoperire a dobânzilor, ROIC etc.
In analiza finala
O situație a rezultatului global este situația generală a rezultatului care consolidează situația standard a rezultatului, care oferă detalii despre operațiunile repetitive ale companiei și alte rezultate globale, care oferă detalii despre tranzacțiile neoperatorii, cum ar fi vânzarea de active, brevete, etc. Dar nu depinde doar de ea. Căutați alte afirmații și, de asemenea, pentru a obține o imagine interioară asupra firmei, parcurgeți ultimii 10 ani de declarații și încercați să vedeți o tendință care urmează. Vă va ajuta să înțelegeți raportul risc-rentabilitate chiar înainte de a investi în organizație.
Declarația videoclipului cu venituri complete
Postări utile
- Conturi T
- Compensație bazată pe distribuire
- Conturi din situația veniturilor
