Rapoarte de bilanț - Top 4 tipuri de rapoarte ale bilanțului

Ce este analiza raportului bilanțului?

Raportul bilanțului indică relația dintre două elemente ale bilanțului sau analiza elementelor bilanțului pentru a interpreta rezultatele companiei pe baze cantitative și următoarele rapoarte ale bilanțului sunt raportul financiar care include raportul datorie / capitaluri proprii, lichidități care includ raportul numerar, raportul curent, rapid raporturi de raport și eficiență care includ cifra de afaceri de creanță a contului, cifra de afaceri de plătit a contului, raportul de cifră de afaceri de inventar.

Aceste rapoarte financiare sunt utilizate pentru a evalua randamentele așteptate, riscul asociat, stabilitatea financiară etc. și includ în principal elementele din bilanț, cum ar fi activele, pasivul, capitalul propriu etc.

Tipuri de raport al bilanțului

Poate fi clasificat în următoarele categorii:

# 1 - Raporturi de eficiență

Acest tip de analiză a raportului bilanțului, adică, raportul de eficiență, este utilizat pentru a analiza cât de eficient o companie își folosește activele. Acesta indică performanța operațională generală a companiei.

Diferite rapoarte de eficiență sunt următoarele:

Raportul cifrei de afaceri din inventar

Se calculează împărțind costul bunurilor vândute la inventarul mediu disponibil cu compania la data bilanțului.

Cifra de afaceri din inventar = Costul bunurilor vândute / Inventarul mediu.

Raportul cifrei de afaceri a inventarului indică cât de repede se vinde inventarul unei companii. Cu alte cuvinte, arată de câte ori într-un an compania și-a vândut inventarul complet și l-a completat într-un an. Un raport scăzut al cifrei de afaceri indică vânzări mai mici sau faptul că compania reține stocuri de bunuri care nu sunt solicitate pe piață. Cu toate acestea, un raport ridicat al cifrei de afaceri nu indică neapărat poziția sănătoasă a companiei, cu excepția cazului în care este asociat cu cifre bune de vânzări.

Raportul Cifrei de Afaceri a Creanței

Raportul cifrei de afaceri a creanțelor indică cât de repede o companie își poate recupera creanțele de la clienții săi. Se calculează după cum se menționează mai jos:

Cifra de afaceri a creanței = Vânzări nete / Creanțe medii

Un raport ridicat al cifrei de afaceri a creanțelor indică faptul că banii preconizați a fi primiți de companie de la clienții săi sunt blocați în credit, adică clienții se luptă să plătească facturile. Deși cifra de afaceri a creanțelor trebuie analizată în comparație cu colegii companiei din aceeași industrie, deoarece perioada de credit acordată clienților variază de la o industrie la alta. De exemplu, afacerea cu numerar și transport va avea întotdeauna o perioadă de credit mai mică în comparație cu industria prelucrătoare

Raportul Cifrei de Afaceri a datoriilor

Raportul cifrei de afaceri datorate indică cât de repede este capabil să plătească compania creditorilor săi. Se calculează prin împărțirea achizițiilor la creditori la data bilanțului.

Cifra de afaceri a datoriilor = Achiziții / Creditori restanți

Indică dacă o companie își plătește sau nu furnizorii la timp. În plus, o cifră de afaceri scăzută a datoriilor indică faptul că compania nu utilizează beneficiile pe care le-ar putea obține în perioada de credit acordată de furnizori. Similar cu raportul cifrei de afaceri din creanțe, raportul de creanțe trebuie, de asemenea, analizat pe baza industriei în care operează compania.

Raportul Cifrei de afaceri

Raportul Cifrei de Afaceri a Activelor este calculat prin simpla împărțire a vânzărilor cu activele totale ale companiei. Indică cât de eficient își utilizează compania activele pentru a genera venituri.

Cifra de afaceri a activelor = Vânzări nete / Total active

Raportul de rulaj net al capitalului de lucru

Raportul net de capital de lucru indică dacă fondul de rulment al companiei a fost utilizat în mod eficient pentru a genera vânzări.

Capital de lucru net = Vânzări nete / Capital de lucru net

# 2 - Raportul de lichiditate

Acest tip de analiză a raportului bilanțului este, de asemenea, cunoscut sub numele de raport bancar. Indică capacitatea firmei de a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt. Raportul de lichiditate este dependent de industrie și variază major de la o industrie la alta.

Raportul curent

Raportul curent indică cât de ușor o companie își poate lichida activele curente pentru a-și achita datoriile curente. Se calculează prin împărțirea activelor circulante la pasivele curente.

Raport curent = active curente / datorii curente

În mod ideal, raportul curent ar trebui să fie peste 1,33 ori. CR mai puțin de 1 poate indica faptul că compania strânge fonduri pe termen scurt de pe piață pentru a crea active pe termen lung, făcând astfel deturnarea fondurilor.

Raport rapid

Raportul rapid este, de asemenea, cunoscut sub numele de raportul de testare a acidului. Este un mod mai strict de a analiza lichiditatea unei companii. Se calculează după cum urmează:

Raport rapid = (Active curente - Inventar)

Inventarul este o parte majoră a activelor circulante ale companiei; cu toate acestea, în momentul primejdiei, s-ar putea să nu fie ușor convertibil în numerar și, prin urmare, nu poate fi utilizat pentru recuperarea instantanee a plătitorului de datorii.

Raportul numerarului

Cel mai conservator raport de lichiditate este raportul de numerar. Numerarul este cel mai lichid activ din bilanțul societății și, prin urmare, raportul de numerar indică care este procentul la care numerarul prezent la companie acoperă obligațiile scurte ale companiei. De obicei este folosit pentru o companie aflată în dificultate.

Raportul de numerar = Numerar + Titluri tranzacționabile / Curent

# 3 - Raportul de solvabilitate

Acest tip de raport al bilanțului, adică, raportul de solvabilitate, măsoară capacitatea unei companii de a-și rambursa obligațiile datoriei. Acesta indică dacă compania produce suficiente fluxuri de numerar pentru a-și îndeplini obligația de creanță pe termen scurt și pe termen lung.

Tipurile de raport de solvabilitate sunt următoarele,

Raportul datoriei la capitalul propriu

Raportul datoriei la capitalul propriu este, de asemenea, numit mecanism financiar. Acesta indică cât de mult capital propriu este disponibil pentru a acoperi obligațiile datoriei.

Datoria către capitalul propriu = Total datorii pe termen lung / Fondul acționarilor

Raportul de acoperire a serviciului datoriei (DSCR)

Raportul DSCR indică capacitatea unei companii de a-și rambursa obligațiile datoriei.

DSCR = (Profit după impozitare + Depreciere + Intere st) / ( Plăți cu dobânzi + Plăți principale + Plăți cu leasing)

Raportul datoriei / activelor

Datoria către active este utilizată pentru a analiza ce porțiune din activele firmei sunt finanțate din datorii. Un număr mare indică o pârghie financiară ridicată

Datorii către active = Total active / Total datorii

# 4 - Raporturi de rentabilitate

Aceste rapoarte ale bilanțului măsoară rentabilitatea generală a afacerii. Următoarele sunt tipurile de rapoarte de rentabilitate.

Rentabilitatea activului

Rentabilitatea activelor măsoară eficiența cu care activele totale ale companiei sunt capabile să genereze un profit net. O valoare ridicată a raportului indică utilizarea eficientă a activelor companiei.

Datorii către active = Total active / Total datorii

Rentabilitatea capitalului propriu

Rentabilitatea capitalului propriu este o măsură a rentabilității pe care compania o generează față de capitalul investit în firmă.

ROE = Venit net / capital propriu