Ce sunt impozitele pe salarizare?
Impozitele pe salariu sunt deducerile legale efectuate de angajator din salariul și salariile periodice ale unui angajat și, de obicei, astfel de rețineri au în mare parte contribuții egale atât ale angajatorului, cât și ale angajaților. În majoritatea țărilor, aceste impozite sunt colectate de autoritățile fiscale de la angajatorii respectivi și plătite la trezoreria guvernului central pentru sistemele de bunăstare umană, dezvoltarea infrastructurii etc.
Principalele impozite pe salariu în Marea Britanie și SUA sunt asigurările sociale, asigurările naționale / asigurările medicale și impozitele pe venit pe cont propriu.
Componente
Componentele sunt discutate mai jos:
# 1 - Impozit pe asigurări sociale
Impozitul de securitate socială este dedus din salariul sau salariile unui angajat, iar angajatorul este obligat, de asemenea, să plătească un impozit de securitate socială, ceea ce înseamnă că angajatorul este responsabil pentru transmiterea către guvern atât a angajatului, cât și a contribuției angajatorului la impozitul de securitate socială. Drept urmare, impozitul de securitate socială este atât o deducere admisibilă a angajaților, cât și o cheltuială a angajatorului.
Impozitele de securitate socială sunt percepute la un procent fix până la o anumită limită de venit. Aceste impozite se ocupă de prestații de pensionare, invaliditate și diverse alte prestații cetățenești din țările americane și europene.
# 2 - Impozit pe asigurări naționale
Impozitul pe asigurarea națională este, de asemenea, reținut din salariul sau salariile unui angajat, iar angajatorul este, de asemenea, obligat să plătească un impozit pe salariu de clasa 1 și clasa 2. Cu alte cuvinte, angajatorul este responsabil pentru remiterea către guvern atât a salariatului cât și a angajatorului a unor părți din impozitele pe asigurările naționale. Angajatorul poate solicita deducerea acestor cheltuieli în declarațiile lor fiscale și este o cheltuială permisă în scopuri fiscale. Pentru a înțelege despre deducerile salariale naționale din Marea Britanie, să înțelegem un exemplu;
Gemma lucrează pentru plc negru. Este plătită 48.000 de lire sterline în 2018/19. Trebuie să calculăm contribuția angajaților din asigurările naționale și a angajatorului gemma.
Contribuția angajaților:
- £ (45.000-8.164) = 36.836 GBP x 12% (principal) = 4.420 GBP
- £ (48.000-45.000) = 3.000 GBP x 2% (suplimentar) = 60 GBP
- Contribuția totală a angajaților = 4.480 GBP
Contribuția angajatorului:
- £ (48.000-8.164) = 39.836 GBP x 13,8% = 5.497 GBP
# 3 - Impozit regulat pe venit
Acestea sunt reținerile fiscale lunare obișnuite din salariul unui salariat sau salariile lunare, conform legislației fiscale stipulate de guvernul federal. Acestea sunt calculate la începutul anului și deduse periodic, astfel încât angajații să nu simtă povara la sfârșitul anului plătind impozitele acumulate și să poată solicita, de asemenea, dacă sunt plătiți în exces. La calcularea acestor impozite, toate deducerile și indemnizațiile sunt luate în considerare conform declarației de către angajat la începutul anului. Acestea asigură periodic venituri către guvern și evaziune fiscală mai mică.
Avantaje
Unele dintre avantaje sunt următoarele:
- Acestea se aplică tuturor salariilor și salariilor până la o plafonare a unei anumite sume în care se încadrează majoritatea veniturilor oamenilor. De asemenea, spre deosebire de impozitul pe venitul personal, impozitele pe salarii nu includ deduceri, scutiri și credite care restrâng baza impozabilă. Înseamnă că aceste impozite pot crește o cantitate mare de venituri fără investiții majore și probleme, ceea ce concluzionează în cele din urmă că sunt de natură largă.
- Aceste impozite în majoritatea țărilor sunt colectate la sursă din salariile angajaților în mod regulat, luând în considerare declarația de venit și investiții a angajaților pe parcursul anului. Elimină documentația inutilă la momentul completării declarațiilor angajaților și economisește timp atât pentru autoritățile fiscale, cât și pentru evaluat. Prin acest proces, un angajat poate solicita impozitul pe salariu în exces plătit ca rambursare prin returnarea acestuia la guvern.
- Sunt foarte dificil de evitat, deoarece toate aceste deduceri se fac la sursă și în avans din salariul sau salariile unui angajat la un procent fix și sunt prezentate guvernului federal cu o evidență adecvată.
Domenii cu probleme și rezoluții potențiale
- Impozitele pe salarii pentru angajatori, cum ar fi contribuțiile de securitate socială, au un impozit regresiv în natură, ceea ce înseamnă că cu cât un individ câștigă mai multe procente mai mici din impozitele pe salariu pe care le plătește guvernului federal, deoarece acesta este perceput doar până la o limită de plafonare a venitului fix la un procent fix așa cum este stabilit anual de autoritățile fiscale ale guvernului federal. De exemplu, un angajat Anny care câștigă 75.000 de lire sterline anual în salariu plătește un procent fix de impozite pe salariu din partea angajaților, dar un iepuraș care angajează 300.000 de lire sterline anual în salariu plătește, de asemenea, același procent de contribuție, dar numai până la pragul fix să spunem 100.000 de lire sterline, ceea ce înseamnă că procentul total al impozitului pe salarizare ca proporție din venitul total este mai mic de jumătate în cazul bunny în comparație cu cazul lui Anny,chiar dacă iepurașul angajat câștigă de 4 ori venitul angajatului Anny.
- Există alternative pentru a reduce această regresivitate prin eliminarea întregii plafoane a impozitului pe salarizare care ar duce la o creștere masivă a veniturilor guvernamentale suplimentare în următorii câțiva ani și ar avea în principal impact asupra persoanelor cu valoare netă ridicată. În plus, acest venit suplimentar ar putea fi utilizat pentru a reduce ratele impozitului pe venit marginal pe veniturile corporative și personale.
- Reformele structurale trebuie introduse în regimul de impunere pe salarii prin introducerea unor impozite alternative precum TVA pentru a elimina natura progresivă a impozitelor și a elimina orice tip de plafonare pe care o avem în actualul scenariu fiscal. De asemenea, trebuie introduse formulare și reguli simplificate de deducere a impozitului pe salarizare pentru a prezenta aceste taxe într-un mod rapid și simplificat guvernului federal.
Concluzie
Impozitul pe salarii pentru angajatori face o treabă excelentă atunci când vine vorba de colectarea de venituri frumoase pentru guvernul federal, care este obiectivul principal al oricărui tip de impozite și eliminarea deficitelor fiscale. Este regresiv în majoritatea țărilor și se aplică la un procent fix până la o anumită limită de venit. Totuși, această regresivitate poate fi severă prin introducerea unor impozite alternative care nu iau în considerare niciun fel de plafonare a veniturilor și oferă o sumă constantă de venituri și guvernului federal.
Cu toate acestea, așa cum se întâmplă cu aproape sistemul fiscal complet în toate țările majore, există încă un loc de îmbunătățire.
