Definiția impozitului pe proprietate
Impozitul pe proprietate este un impozit perceput asupra activelor moștenite de moștenitori după moartea titularului activului și se calculează pe baza valorii de piață a activului (activelor) în cauză. Cu toate acestea, se aplică o limită peste care se aplică taxele, plus suma care depășește limita este eligibilă doar pentru o astfel de taxă.
- În SUA, IRS a aplicat o limită de bază de 11,4 milioane de dolari pentru anul 2019, peste care se aplică un impozit pe proprietate odată ce aceste active sunt transferate. Cu toate acestea, această limită nu este constantă pentru fiecare stat din țară, cu o diferență între limita minimă și ratele pentru perceperea taxei.
- Impozitul pe proprietate este calculat ca valoarea de piață a tuturor bunurilor deținute în momentul decesului sau care urmează să fie achiziționate, care sunt transferate moștenitorului peste limita impusă de stat.
- Moșia include toate bunurile persoanei decedate, inclusiv numerar și alte dobânzi.
- Deduceri din calculul moșiei de mai sus: Orice cheltuieli de ritualuri de ultim moment și / sau alte obligații bănești asupra persoanei decedate.
Exemple de impozit pe proprietate
Exemplul nr. 1
Sa luam in considerare; Joe și-a părăsit familia cu active în valoare de 100.000 de dolari la moartea sa. Familia va fi răspunzătoare pentru impozite pe proprietate?
Soluţie
În acest scenariu - nu. Deoarece activele moștenite sunt sub limita necesară pentru calcul, nu ar trebui percepute taxe pe proprietate.
Exemplul nr. 2
În exemplul de mai sus, considerați că Joe are o familie, inclusiv soția și cei doi copii. După moarte, Joe a lăsat active în valoare de 15 milioane de dolari pentru familia sa. Familia lui va fi acum răspunzătoare pentru orice impozite pe proprietate?
Soluţie:
Chiar și în acest caz, familia nu este răspunzătoare. Soția lui Joe ar fi considerată moștenitorul legal al tuturor averilor transmise. Impozitele pe proprietate nu se percep dacă soțul moștenește averea decedatului.
Exemplul nr. 3
Acum consideră că soția lui Joe a murit înaintea lui. După moartea sa, Joe a lăsat acum 15 milioane de dolari pentru fiecare dintre copiii săi. Acum, putem determina impozitele pe proprietate pentru copiii lui Joe, deoarece fiecare copil moștenește active în valoare mai mare decât limita stipulată sub jurisdicție.
Suma eligibilă pentru calculul impozitului va fi:
15.000.000 USD - 11.400.000 USD: 3.600.000 USD pentru fiecare copil
Sau, în total , 7 200 000 de dolari .
Încă o dată, dacă Joe ar fi lăsat în total 15 milioane de dolari între cei doi copii, atunci nu ar fi fost obligați să plătească niciun impozit pe proprietate.
Pe baza tabelului de mai sus, dacă Joe este rezident în New York, sub impozitele aplicate s-ar aplica copiilor săi:
238.800 USD pentru fiecare copil.
Avantaje
- Aceste impozite nu sunt percepute soțului / soției. După moarte, dacă moșia decedatului este transmisă soțului, atunci nu se percep astfel de impozite. Cu toate acestea, același lucru nu este cazul cu alți moștenitori.
- Deoarece limita de evaluare a acestor impozite este ridicată, omul obișnuit nu este împovărat cu obligații semnificative privind moștenirea de bază. Aceste servicii fiscale vor fi taxate pe cetățenii buzunari grei ai statului.
- Impozitul servește ca una dintre sursele semnificative de venit pentru guvern.
Dezavantaje
- Reduce valoarea moștenită a unui activ pentru moștenitor. La urma urmei, este o formă de impozitare pentru contribuabil, care este necesară la moștenire. Cu toate acestea, poate fi privit ca primind o valoare mai mică decât cea așteptată a activului, care a fost transferat fără a fi nevoie să câștigați singur.
- Există mijloace disponibile pentru a evita sau reduce astfel de impozite, care pot fi planificate de către deținătorul activului înainte de deces. De exemplu, în loc să-și transfere doar moșia, el poate investi banii echivalenți în căi care plătesc returnări mai târziu sau își poate distribui averea între mai mult de 1 moștenitor, astfel încât individual să nu încalce limita necesară pentru calcul.
- Se calculează pe baza valorii de piață a activelor la data evaluării. Prin urmare, la acea dată foarte specifică, dacă valoarea de piață este mai mare, impozitele pe proprietate sunt mai mari decât în general.
Limitări ale impozitului pe proprietate
- Limita majoră stabilită pentru astfel de impozite este limita ridicată, care este stabilită de comun acord între membrii departamentului financiar al oricărui stat. Prin urmare, numai activele foarte apreciate intră sub incidența calculului său. Cu toate acestea, limitele stabilite de stat sunt luate în considerare pentru toate argumentele pro și contra.
- O altă limitare majoră la calcularea unor astfel de impozite este că se ia în considerare valoarea de piață a acestor active la data evaluării. Prin urmare, în funcție de situație, poate sau nu să difere la alte date și, prin urmare, poate sau nu poate fi deloc eligibil pentru impozite pe proprietate dacă încalcă (sau nu) pragul limită de stat solicitat.
Puncte esențiale de remarcat despre modificarea impozitului pe proprietate
- Limita pentru astfel de impozite este dinamică în fiecare an și se modifică cu legea țării. Guvernul fiecărui stat decide și determină limita în fiecare an pe baza diferiților parametri.
- Cu cât bogăția moștenită este mai mare, cu atât sunt mai multe impozitele pe proprietate percepute moștenitorului. Sunt direct proporționale cu bogăția dobândită.
Concluzie
Un impozit pe proprietate este foarte similar cu impozitele pe moștenire și impozitele pe cadouri. Diferența esențială dintre impozitul pe moștenire și impozitul pe moștenire constă în faptul că acesta din urmă este perceput după ce activele sunt transmise și, în funcție de moștenirea individului, li se cere să își plătească partea din acest impozit. Impozitele pe cadouri sunt percepute pe parcursul vieții unei persoane fizice atunci când transmit un activ cu o valoare mai mare de 15.000 USD sau numerar în această sumă altor persoane. O persoană este eligibilă pentru impozitele pe cadouri în fiecare an, când își transmite bunurile / numerarul ca cadouri.
