Datoriile rele Semnificație
Datoriile neperformante pot fi descrise ca pierderi neprevăzute suportate de o organizație de afaceri din cauza neîndeplinirii termenilor și condițiilor convenite între două părți, fie din cauza vânzării de bunuri sau servicii, fie a rambursării oricărui împrumut sau a altor obligații, astfel cum s-a convenit conform oricărui acord predefinit. contract între două sau mai multe părți.
Tipuri de datorii incorecte
Deși nu există tipuri predefinite pe care le poate suporta orice afacere, putem clasifica în funcție de diferite modele de afaceri din următoarea categorie: -
- Comercianți - O entitate comercială care vinde și achiziționează bunuri la credit poate avea datorii neperformante în cazul în care clientul său nu s-a obligat la seturi predefinite de termeni și condiții de plată pentru achiziționarea bunurilor.
- Furnizori de servicii - La fel ca un comerciant, un furnizor de servicii poate suferi și pierderi de creanțe neplătite în cazul în care clientul său nu rambursează taxe pentru utilizarea serviciilor furnizorilor de servicii.
- Rambursarea împrumutului - Pentru o persoană angajată în acordarea de împrumuturi, dacă un beneficiar nu și-a rambursat cotizațiile, aceasta se va ridica și la datorii neperformante.
- Ordin judecătoresc - În cazul unui litigiu în curs de desfășurare, în afara instanței judecătorești sau a oricărei autorități judiciare, se pronunță un ordin prin care se cere unei părți să plătească alta, dar totuși, dacă partea nu rambursează, acest lucru va duce și la crearea unor datorii neperformante (în cazul în care nu există altă cale de atac legală).
Cum să recunoaștem datoriile neperformante?
Există două metode de contabilizare a datoriilor neperformante -
- Metoda de recunoaștere directă : - Contabilizat ca și când este suportat;
- Provizion pentru creanțe neperformante: - Estimarea unei anumite sume care va fi suportată ca datorii neperformante.
Exemple de datorii neperformante
Acum, să înțelegem exemplele și efectul contabil al acestora.
Exemplul nr. 1
Mark și Louis conduc un supermarket în care mărfurile sunt vândute atât în numerar, cât și pe bază de credit. În aprilie 2019, Mark și Louis au vândut bunuri în valoare de Rs. 20,00 000 USD către Larry Trading Corporation pe o perioadă de credit de 100 de zile. În perioada mai '19, corpul comercial Larry a fost declarat insolvență. În cursul lunii septembrie 19, în cadrul procedurii de faliment, se estimează că numai 20% din suma cererii de despăgubire poate fi realizată.
Pe baza datelor de mai sus, furnizați numărul de datorii restante pentru Mark și Louis. De asemenea, asigurați tratamentul contabil în cărți.
Soluţie
Pe baza unui anumit set de date, primul set de contabilitate va fi rezervarea vânzărilor de 20,00 000 USD și crearea debitori în cărți. Apoi, în cursul lunii mai, de când debitorul a fost declarat falit, suma totală ar trebui declarată drept datorii neperformante. În sfârșit, din septembrie 19, se estimează că 20% din creanță poate fi realizată, ar trebui să fie înregistrată din nou ca venit.
Intrările în jurnalul de contabilitate a datoriilor incorecte sunt următoarele: -
Exemplul nr. 2
Tony Trading Corporation împărtășește următoarele detalii despre debitorii săi și realizarea lor pe baza tendințelor anterioare.
Soluţie
De când Tony trading corp. are un set predefinit de estimare cu un procent de 5% datorii neperformante, el va menține provizioanele în aceleași procente-
Intrările în jurnalul de contabilitate a datoriilor incorecte sunt următoarele: -
Avantaje
Datoriile neperformante în sine nu au multe avantaje, dar da, recunoașterea acestuia asigură un tratament contabil corect la momentul corect. Asigură recunoașterea cheltuielilor într-o perioadă în care este suportată și, prin urmare, permite asigurarea principiilor de recunoaștere a conceptului și a recunoașterii veniturilor.
Dezavantaje
- Afectează negativ realizarea netă a oricărei afaceri, adică reduce numărul de încasări în numerar.
- Are un efect negativ asupra fondului de rulment, deoarece tinde să reducă creanțele nete.
- Dacă datoriile incorecte nu sunt planificate, iar organizația nu își creează provizioanele, atunci tinde să perturbe planificarea gestionării fondurilor.
- De asemenea, reduce valoarea netă a afacerilor, datoriile neperformante nu sunt altceva decât o pierdere de active.
- Tinde să crească costul fondurilor implicate în afacere.
- Pierderea unui client semnificativ / grup de clienți poate duce chiar la falimentul unei organizații.
Puncte importante
- În lumea de astăzi, există schimbări ample în modelele de afaceri, care au dus la apariția de noi modele de afaceri. Acum, entitatea de afaceri își poate asigura și debitorii cu privire la plata comisioanelor nominale.
- Nu numai asigurarea debitorilor, ci și o afacere emergentă în care entitățile de afaceri cumpără și alte debitoare ale organizației și plătesc în avans sau după realizare de la terță parte. Această afacere este cunoscută sub denumirea de factoring.
- Odată cu modificarea legilor și reglementărilor aplicabile, există modificări ample în contabilitate, recunoaștere și raportare a datoriilor neperformante - o organizație care să respecte toate normele și reglementările. De exemplu, modificări ale dispozițiilor IFRS, GAAP etc.
Concluzie
Poate fi descrisă ca o pierdere neprevăzută suferită de o organizație de afaceri din cauza neîndeplinirii termenilor și condițiilor convenite între două părți. Fiecare organizație de afaceri poate suporta datorii neperformante, indiferent dacă este o firmă comercială, furnizor de servicii, instituții bancare și alte instituții de creditare etc.
Datoriile neperformante afectează negativ orice organizație de afaceri, deoarece nu este altceva decât o pierdere neprevăzută de fond de rulment. În lumea actuală a modelelor de afaceri diversificate, activitatea de factoring a apărut ca o asigurare excelentă pentru debitori, deoarece oferă o certitudine a realizărilor nete cu privire la plata anumitor comisioane.
