Ce este pierderea de capital?
Pierderea de capital este o pierdere atunci când valoarea contraprestației primite din rezultatul transferului de active de capital este mai mică decât valoarea totală a costului de achiziție și a costului de îmbunătățire. În cuvinte mai simple, se poate afirma ca pierderea rezultată din transferul de active de capital.
Explicaţie
Conform prevederilor impozitului pe venit, dacă activele de capital sunt vândute de evaluat, atunci trebuie să calculeze câștigul sau pierderea activelor. Atunci când prețul de vânzare al unui activ este mai mare decât costul de achiziție al unui activ, cheltuielile pentru îmbunătățirea activelor și costul transferului de active, atunci este câștig de capital. Dacă contraprestația nu acoperă toate aceste costuri, atunci este o pierdere de capital. Indexarea este permisă în costul achiziției și în costul îmbunătățirii dacă un activ este un activ pe termen lung. Pe termen lung și pe termen scurt se calculează pe baza perioadei de deținere, adică de la data achiziției până la data transferului / vânzării activelor.
Formula pierderii de capital
Pierderi de capital = Preț de cumpărare - Preț de vânzare
Cum se calculează?
Următorii pași pentru calcul:
Pasul 1: Aflați dacă activele sunt active de capital; În cazul activelor de capital, acestea se percep din venituri din câștiguri de capital.
Pasul 2: Aflați natura câștigului de capital, indiferent dacă este vorba de câștig de capital pe termen scurt sau câștig de capital pe termen lung. Perioada de deținere a activelor definește natura câștigului de capital. Pentru fiecare clasă de active perioada de deținere este diferită pentru câștigul de capital pe termen lung sau Pierderea. De exemplu - în cazul bunurilor imobile, 24 de luni pentru deținerea pe termen lung și mai puțin decât aceasta este deținerea pe termen scurt.
Pasul 3: Aflați contravaloarea conform prevederilor de impozit pe venit.
Pasul 4: Calcularea costului de achiziție sau a costului indexului de achiziție. În cazul în care activul este un activ pe termen lung, atunci pentru calcularea costului de achiziție, este necesară indexarea. În cazul în care costul de achiziție nu este identificabil, atunci este necesar să se calculeze costul estimat de achiziție.
Pasul 5: În cazul în care se efectuează cheltuieli pentru achiziționarea de active sau cheltuieli efectuate după achiziționarea de active, cum ar fi îmbunătățirea activelor, aceste cheltuieli vor fi luate în considerare la calcularea câștigului / pierderii de capital.
Pasul 6: În cazul în care se efectuează cheltuieli pentru transferul de active, aceste cheltuieli vor fi luate în considerare și în calcul.
Pasul 7: Costul de achiziție sau costul indexului de achiziție vor fi deduse din contraprestație, orice cheltuieli efectuate pentru îmbunătățire vor fi deduse din contraprestație și orice cheltuială efectuată pentru transferul câștigului de capital va fi dedusă din câștigul de capital. Dacă contravaloarea este mai mare decât costul de achiziție sau costul de achiziție pe indice, costul îmbunătățirii și costul transferului de active, atunci este câștig de capital sau dacă contravaloarea este mai mică decât aceasta, este o pierdere de capital.
Exemplu
Să înțelegem exemplul în detaliu:
ABC LLP a achiziționat terenuri și clădiri în 2010-11 din Rs. 30 Cr. din care 10Cr. Pentru teren și 20 Cr. pentru construire. ABC LLP vinde acest teren și clădire în Rs. 45 Cr. din care 15 Cr. pentru teren și 30 Cr. pentru construire. ABC deține, de asemenea, următoarele acțiuni cotate -
- 4000 de acțiuni ale SI limitate la 700 de acțiuni achiziționate în martie 2019
- 3500 de acțiuni MR limitate la 450 de acțiuni achiziționate în februarie 2019
- 6000 de acțiuni ale RI limitate la 600 de acțiuni achiziționate în iunie 2019
ABC LLP a vândut aceste acțiuni în decembrie 2019; prețul de vânzare este la fel
- Acțiuni ale SI Limited @ 650 pe acțiune
- Acțiuni MR Limited @ 420 pe acțiune
- Acțiuni ale RI Limited @ 590 pe acțiune.
Indexarea 2010-11 este 167 și 2019-20 este 289. Calculul câștigului de capital / pierderii de capital-
Soluţie:
Pentru clădire
- = 300000000 - 346107784.4
- = (46107784)
Pentru Land
- = 150000000 - 173053892
- = (23053892)
Calculul acțiunilor-
# 1 - SI Limitate 4000 Acțiuni
- = 2600000 - 2800000
- = (200000)
# 2 - MR Limited 3500 de acțiuni
- = 1470000 - 1575000
- = (105000)
# 3 - RI Limited 6000 de acțiuni
- = 3540000 - 3600000
- = (60000)
Acum vom calcula pierderile totale de capital, după cum se arată mai jos:
- = (46107784) + (23053892) + (200000) + (105000) + (60000)
- = (69526676)
Conform prevederilor impozitului pe venit, pierderile de capital pot fi compensate numai cu câștig de capital. Nu poate începe cu nicio altă sursă de venit.
Câștigul de capital pe termen scurt poate fi compensat cu câștigul de capital pe termen lung și câștigul de capital pe termen scurt. Dar câștigul de capital pe termen lung poate fi compensat numai cu câștigul de capital pe termen lung.
Diferența dintre pierderea de capital și câștigul de capital
Mai jos sunt câteva diferențe:
# 1 - Câștig de capital
Câștigul de capital este crescut în valoarea activelor de capital sau a profitului din vânzarea de active de capital. Atunci când prețul de vânzare al activelor de capital este mai mare decât prețul de achiziție al activelor, acesta este câștigul de capital. În cazul câștigului de capital, acesta se percepe cu impozite de 20%
# 2 - Pierderi de capital
Scade valoarea activelor, adică atunci când prețul de vânzare al activelor este mai mic decât prețul de achiziție sau costul indexului de achiziție. Astfel de pierderi pot fi reportate pentru următorii opt ani.
Concluzie
Scade valoarea activelor de capital; în momentul vânzării activelor de capital, dacă contraprestația primită este mai mică decât costul de achiziție, cheltuielile pentru transferul de active etc., atunci aceasta este o pierdere de capital. Poate fi compensat numai cu câștig de capital. Pierderile pe termen scurt și pe termen lung sunt definite prin perioada deținerii unui activ.
Articole recomandate
Acesta a fost un ghid pentru ceea ce este o pierdere de capital și o definiție. Aici discutăm formula și calculul pierderii de capital împreună cu un exemplu. Puteți afla mai multe despre finanțare din următoarele articole -
- Indexare
- Calculați randamentul câștigurilor de capital
- Transfer de pierderi de capital
- Calculați câștigul
- 529 Plan
