Ce este planul de cumpărare a acțiunilor angajaților?
Planul de cumpărare a stocurilor angajaților este o opțiune acordată de angajator angajaților, în care angajatorul (adică compania) alocă fiecăruia dintre angajați o cantitate specifică de acțiuni / stocuri la un preț redus semnificativ în comparație cu prețul de piață această opțiune prin deducerea periodică de la data acordării opțiunii până la data exercitării prețului care trebuie plătit.
Nu toți angajații sunt eligibili să primească o astfel de opțiune. Angajatorii oferă astfel de oportunități doar angajaților loiali și pe termen lung care și-au dovedit competențele stabilite de-a lungul anilor. De asemenea, oferă asigurarea bunăstării angajaților și întărește și mai mult relația angajator-angajat.
Cum functioneazã?
- Angajatorul evaluează performanța unui grup de angajați. Acesta alege grupul de angajați care au performat bine de-a lungul anilor și sunt încrezători că vor rămâne în companie pe o perioadă mai extinsă.
- Emitentul-companie cuantifică cifrele pentru prețul de exercițiu, angajații eligibili și numărul de opțiuni care trebuie oferite per angajat.
- La stabilirea tuturor cifrelor, compania așteaptă de obicei ca acțiunile să atingă maximul de 52 de săptămâni. Apoi oferă informații despre reducerea oferită la o astfel de opțiune. Angajații au opțiunea la o anumită dată și periodicitate pentru a decide.
- Angajații vor cumpăra acțiunile la un „preț de exercițiu” care nu este altceva decât un preț de piață mai puțin reducere. Astfel de achiziții sunt gestionate de obicei de către angajator prin deducerea periodică din plata lunară a angajaților.
- Deducerea începe de la data acordării până la data alocării. Odată ce compania a reținut o sumă suficientă, va permite acțiunile angajaților respectivi.
- Angajații sunt liberi să aleagă dacă vând aceste acțiuni imediat sau să dețină o anumită perioadă pentru a obține randamente mai mari. Cel mai bun lucru despre ESPP este că angajații câștigă chiar în prima zi de alocare, adică diferența dintre prețul de exercițiu și prețul pieței.
- Întregul proces asigură executarea perfectă a planurilor de achiziție de acțiuni.
Exemplu de plan de cumpărare a acțiunilor angajaților
Compania a furnizat următoarele informații:
Trebuie să analizăm calculele relației dintre angajatori și angajați.
Soluţie:
Explicaţie:
- Angajatul a câștigat un randament de 20% în doar o lună abonându-se la opțiune.
- Cu toate acestea, angajaților li se oferă opțiunea de a vinde imediat sau de a aștepta perioada de blocare. Perioada de blocare se aplică stocurilor, precum și ocupării forței de muncă.
Eligibilitatea planului de cumpărare a acțiunilor angajaților
Criterii de eligibilitate pentru planul de cumpărare a stocurilor angajaților în termeni de ESPP menționate în secțiunea 423. Conform acestei secțiuni, toți angajații (ai respectivei companii sau filiale, precum și ai societății-mamă) sunt eligibili să participe cu condiția îndeplinirii condițiilor cerute.
Condițiile de eligibilitate se aplică angajaților.
- Persoana ar trebui să se angajeze în cadrul companiei de la începutul datei de acordare până la cel puțin 3 luni înainte de data achiziției opțiunii.
- Angajații care au întrerupt postul nu sunt eligibili.
- Angajații angajați mai puțin de 2 ani nu sunt eligibili pentru participare. De asemenea, angajații care primesc o compensație ridicată, astfel cum se menționează în secțiunea 414 din codul fiscal, nu sunt eligibili pentru participare. Conform secțiunii 414, o compensație mare înseamnă mai mare sau egal cu 130000 USD.
- Angajații care fac parte din programul „Part-time” sau „sezonier” sau care deservesc în baza unui contract nu sunt eligibili pentru participare.
Implicații fiscale ale planului de cumpărare a acțiunilor angajaților
Angajații nu sunt obligați să plătească nicio taxă în momentul primirii stocului în contul lor de stoc. Implicațiile fiscale apar numai dacă angajații vând sau transferă în orice mod acțiunile primite în orice moment după data menționată. Înseamnă că partea de impozitare intră în joc numai dacă ați câștigat ceva sau ați suferit o pierdere. Rata impozitului depinde de perioada de deținere a stocurilor.
În cazul în care stocurile sunt deținute timp de cel puțin 1 an de la data cumpărării și au trecut cel puțin 2 ani de la data ofertei, angajatul trebuie să câștige pe termen lung impozitul pe diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare.
În plus, trebuie să plătească impozite obișnuite pentru cea mai mică dintre următoarele:
- Reducere obținută prin plan
- Suma reală a câștigului datorat pătratului
Ce se întâmplă dacă perioada de mai sus nu se scurge? În acest caz, angajatul va plăti impozite obișnuite pentru diferența dintre valoarea justă la momentul alocării și prețul de vânzare. Profitul efectiv este datorat pentru impozit.
Implicațiile de mai sus au fost relevante doar pentru ESPP-uri „calificate”. În cazul ESPP-urilor necalificate, angajații sunt obligați să plătească diferența dintre valoarea justă a opțiunii și prețul de achiziție plătit de angajat.
Beneficii
- Randamentul din vânzarea imediată a acțiunilor este de obicei mai mare decât rata dobânzii oferită de un cont de economii normal.
- Creșteți încrederea angajaților în societatea emitentă și obiectivele sale viitoare.
- Relația angajator-angajat devine mai robustă.
- Aceste avantaje depășesc pachetul salarial standard primit de angajați.
- Angajații sunt salvați de la risipirea resurselor monetare în timp prin deducerea periodică din salariul lunar.
- Nicio sarcină financiară asupra angajatului de a cumpăra opțiunea, deoarece angajatorul deduce periodic suma.
- Angajatorii pot păstra angajați sinceri și de calitate pe termen lung.
Dezavantaje
- Angajatorul trebuie să suporte costurile administrative ale planului, cum ar fi taxele plătite consultanților, documentația, raportarea, respectarea legilor fiscale și de reglementare etc.
- Angajatorul trebuie să aloce un set diferit de oameni pentru a gestiona problema unui astfel de plan.
- În cazul în care prețul acțiunilor scade, câștigurile angajatului sunt reduse.
- Angajații sunt de obicei obligați să respecte termenul de blocare pentru deținerea acțiunilor.
