Bilanț clasificat este tipul Bilanț contabil în care sunt prezentate toate conturile bilanțului după divizarea acestora în diferitele categorii mici, ceea ce face mai ușor pentru utilizatorul bilanțului să înțeleagă clar organizând conturile într-un format mai lizibil.
Ce este bilanțul clasificat?
Un bilanț clasificat este un document financiar care nu numai că subcategorizează activele, pasivele și capitalurile proprii, ci prezintă, de asemenea, o clasificare semnificativă în cadrul acestor categorii largi. Pur și simplu, prezintă statutul financiar al firmei, utilizatorului într-un format mai lizibil. Este cu un pas înaintea bilanțului, care nu este altceva decât un mod de a reprezenta evaluarea activelor și pasivelor.
- Atunci când o firmă publică un bilanț clasificat, aceasta prezintă nu numai evaluarea activelor sale, ci și modul în care au fost calculate aceste evaluări curente. După cum se spune, contabilitatea este mai mult știință decât matematică; pot exista mai multe moduri de raportare a unui activ.
- Unele active sunt evaluate la valoarea istorică sau contabilă, cum ar fi terenurile și utilajele, iar altele au un mod mai complex de calcule, cum ar fi fondul comercial și numele mărcii.
- Bilanțul clasificat se asigură că toate aceste calcule sunt comunicate corect cititorului. Deși nu există reguli stabilite pentru aceste clasificări ca practică implicită a industriei, majoritatea întreprinderilor preferă raportarea activelor și pasivelor pe baza unui orizont de timp.
Exemplu de format al bilanțului clasificat
Următorul tabel prezintă exemplul formatului de bilanț clasificat pentru o firmă de confecții.
Așa cum se arată mai sus, exemplul bilanțului clasificat, există clasificări adecvate care ajută cititorul să identifice nu numai activele sau pasivele, ci și tipul acestora. Nu numai că îmbunătățește lizibilitatea, dar lasă puțin și pentru interpretare, accentuând transparența și claritatea strategiei de management.
Exemplu de format al activului clasificat al bilanțului
Formatul activului bilanțului clasificat poate fi împărțit în trei categorii principale.
# 1 - Active curente
sursă: Starbucks SEC Filings
Acestea sunt activele care se presupune a fi consumate sau vândute în numerar utilizat în cadrul ciclului de funcționare al afacerii sau cu anul fiscal curent. Acestea sunt obligate în principal să finanțeze operațiunile zilnice sau activitatea de bază a firmei. O caracteristică importantă este că pot fi lichidate cu ușurință pentru a genera numerar, ceea ce ajută o afacere să facă față oricăror crize de lichiditate pe termen scurt. Deși variază de la industrie la industrie, unele exemple obișnuite pot fi numerar, echivalente de numerar, inventar, creanțe etc.
# 2 - Active fixe
Activele imobilizate sunt acele active pe termen lung care nu sunt utilizate numai în anul fiscal curent, ci și mulți ani după aceea. Acestea sunt în principal investiții strategice unice, care sunt necesare pentru susținerea pe termen lung a afacerii. Pentru o industrie de servicii IT, mijloacele fixe vor fi desktop-uri, laptopuri, terenuri etc., dar pentru o firmă producătoare, pot fi utilaje și echipamente. O caracteristică esențială a mijloacelor fixe este că acestea sunt raportate la valoarea lor contabilă și în mod normal sunt depreciate în timp.
# 3 - Alte active
A treia categorie este lista activelor necorporale pe care firma le-a achiziționat de-a lungul timpului. Acestea includ bunăvoință, nume de marcă, brevete, drepturi de autor, mărci comerciale etc. Au o durată de viață multiplă. O caracteristică esențială a imobilizărilor necorporale care le diferențiază de imobilizările constă în faptul că, în mod normal, nu se depreciază în timp. Cel mai adesea, valoarea lor crește pe măsură ce firma crește și petrece mai mult timp în industrie.
Exemplu de format al pasivelor clasificate ale bilanțului
Formatul pasivului bilanțului clasificat poate fi împărțit în trei categorii principale.
# 1 - Datorii curente
Se presupune că pasivele curente, cum ar fi activele circulante, au o durată de viață a anului fiscal curent sau a ciclului operațional curent. Acestea sunt în principal datorii scurte care se așteaptă să fie rambursate folosind active circulante sau prin formarea unei noi datorii curente. Punctul critic este că acestea trebuie decontate rapid și nu sunt păstrate pentru plăți ulterioare. Exemple de datorii curente includ conturi de plătit, datorii acumulate, partea curentă a datoriilor pe termen lung (CPLTD), venituri amânate etc.
# 2 - Datorii pe termen lung
Răspunderea pe termen lung este o obligație care se presupune a fi rambursată în viitor, posibil dincolo de ciclul de funcționare sau de anul fiscal curent. Sunt ca o datorie pe termen lung, unde plățile pot dura 5, 10 sau poate 20 de ani. Exemple de datorii pe termen lung pot fi obligațiunile corporative, ipotecile, datoriile privind pensiile, impozitele pe profit amânate etc.
# 3 - Capitaluri proprii
Secțiunea de capital propriu oferă în principal informații despre modul în care firma a fost finanțată și cât de mult profit reține pentru a reinvesti în continuare în afaceri. Elementele incluse în capitalul propriu sunt acțiuni comune, capital suplimentar vărsat, câștigurile reportate și alte câștiguri / pierderi globale, etc.
Cât de utile sunt aceste formate?
Un format de bilanț clasificat oferă cititorului o viziune clară și cristalină. Deși bilanțurile sunt întocmite de către contabili cel mai adesea, acestea sunt citite de investitori normali care ar putea să nu aibă o experiență contabilă. Diferitele subcategorii îl ajută pe investitor să înțeleagă importanța unei anumite intrări în bilanț și motivul pentru care a fost plasată acolo. De asemenea, ajută investitorii în analiza financiară și ia decizii adecvate pentru investițiile lor.
De exemplu, un investitor care este interesat de operațiunile de zi cu zi și de rentabilitatea firmei ar dori să calculeze raportul curent. Într-un bilanț normal, el ar trebui să se scufunde în fiecare secțiune și să citească note special pentru fiecare activ și pasiv. Cu toate acestea, într-un format clasificat al bilanțului, un astfel de calcul ar fi simplu deoarece conducerea și-a menționat în mod specific activele și pasivele curente. Va fi ușor să vă dați seama și să calculați chiar și pentru un investitor cu amănuntul.
O informație bine reprezentată și bine clasificată creează încredere în creditori și investitori. De asemenea, spune multe despre conducerea care dorește să fie deschisă nu numai despre activele și evaluările lor, ci și despre modul în care au fost calculate aceste evaluări. Publicarea unui bilanț clasificat face, de asemenea, mai ușor pentru autoritățile de reglementare să evidențieze o problemă în etapele inițiale în sine, mai degrabă decât în etapele finale, atunci când au fost deja afectate irevocabile. Acesta transmite un mesaj puternic investitorilor că banii lor sunt siguri, deoarece managementul este serios nu numai în ceea ce privește profitabilitatea afacerii, ci și gestionarea lor etică și în conformitate cu normele teritoriale.
