Diferența dintre bilanțul bancar și bilanțul societății
Pregătirea unui bilanț bancar este într-adevăr complicată, deoarece instituțiile bancare vor trebui să își calculeze împrumuturile nete și consumă mult timp, iar elementele înregistrate în acest bilanț sunt împrumuturi, indemnizații, împrumuturi pe termen scurt etc., în timp ce pregătirea unui bilanțul companiei nu este atât de complicat și de durat și înregistrează elemente precum active, pasive și valoarea netă.
Prin urmare , intrăm în conținutul bilanțului băncii și al oricărei companii obișnuite, mai întâi, trebuie să analizăm natura fiecăruia.
Banca acționează ca intermediar între două părți. Sarcina unei bănci este de a asista compania în care poate ajuta. Banca face profituri din diferența dintre rata pe care o primește și rata pe care o plătește.
Pe de altă parte, o companie operează pentru a produce bunuri sau servicii și, în cele din urmă, a vinde aceste bunuri sau servicii unei alte companii, unui client final sau unui guvern. Obiectivul conducerii unei companii obișnuite este de a genera și maximiza avere pentru acționarii săi.
Deoarece natura ambelor entități este diferită, are sens să pregătim un bilanț unic pentru fiecare dintre ele.
Bilanțul bancar față de bilanțul companiei (infografice)
Diferențele dintre bilanțul bancar și bilanțul societății sunt următoarele -
Structura bilanțului băncii
Bilanțul bancar este pregătit diferit de bilanțul societății. Primele câteva elemente din bilanțul unei bănci sunt similare cu bilanțul unei companii regulate. De exemplu, numerarul, valorile mobiliare etc. aparțin activelor din bilanțul băncii.
Programele dintr-un bilanț bancar
Într-un bilanț bancar, programele sunt menționate, deoarece programele se referă la informații suplimentare. Programele cheie care sunt utilizate în bilanțurile bancare sunt -
- Depozite
- Împrumuturi
- Capital
- Rezerve și surplusuri
- Bani in mana
- Investiții
- Datorii
Sold mediu
Una dintre caracteristicile unice ale bilanțului bancar este că toate soldurile care au loc în bilanț sunt sume medii. Luarea sumelor medii oferă o idee mai bună despre afacerile financiare ale băncii.
Totuși, ceea ce separă banca de cealaltă companie obișnuită este că banca își asumă mai multe riscuri decât orice altă companie obișnuită.
Împrumuturi
Acesta este unul dintre modurile în care băncile câștigă bani. Băncile acordă împrumuturi diferitelor segmente de clienți. Două dintre ofertele de bază ale creditelor bancare sunt împrumuturile personale și creditele ipotecare. Împrumuturile personale se acordă cu o rată a dobânzii și fără nicio ipotecă. De obicei, rata dobânzii rămâne mai mare la creditele personale.
Împrumuturile ipotecare se acordă contra unei ipoteci. Deoarece împrumuturile sunt oferite contra unui credit ipotecar, rata dobânzii este de obicei mai mică aici. Dar dacă persoana nu este în măsură să plătească împrumuturile, ipoteca este solicitată de bancă.
Băncile creează, de asemenea, o alocație în bilanț pentru a acoperi pierderile din împrumuturi (dacă există) și pentru a modifica structura acestei alocații în funcție de factorii economici care au loc pe piață.
Investitii pe termen scurt
Pentru bănci, investițiile pe termen scurt sunt, de asemenea, extrem de importante. Adică includ numerar, valori mobiliare în cadrul investițiilor pe termen scurt. Aceste investiții pe termen scurt fac trei lucruri -
- În primul rând, investițiile pe termen scurt reduc durata activelor totale.
- În al doilea rând, investițiile pe termen scurt scad, de asemenea, șansele de risc de neplată a împrumutului.
- Și, în sfârșit, investițiile pe termen scurt cresc și lichiditatea.
Format și exemplu de bilanț al băncii
Bilanțul bancar ABC
| Detalii | Programa | Suma (în milioane de dolari SUA) |
| Active | ||
| Solduri de numerar | 8 | 30.000 |
| Ipoteca rezidențială | 25.000 | |
| Fonduri federale vândute și valori mobiliare achiziționate | 11.000 | |
| Comercial | 23.000 | |
| Investiții | 7 | 43.000 |
| Card de credit | 3500 | |
| Înaintări | 6 | 12.500 |
| Credite comerciale | 2.000 | |
| Închirieri | 4.500 | |
| Amortizarea cumulată | 5 | 500 |
| Alocație pentru pierderi de împrumut și leasing | 4 | 7.000 |
| Total active | 162.000 | |
| Datorii | ||
| Economii | 45.000 | |
| Depozite de timp | 34.000 | |
| Depozite pe piața monetară | 26.000 | |
| Fonduri federale vândute și cumpărate în baza unui acord de răscumpărare | 5.500 | |
| Dobânzi purtătoare de datorii pe termen lung | 3 | 13.000 |
| Datorii care nu poartă dobânzi | 2 | 3.500 |
| Capitaluri proprii | 1 | 35.000 |
| Total datorii și capitaluri proprii | 162.000 |
Structura bilanțului societății
Bilanțul unei companii obișnuite este similar cu un format de bilanț simplu.
Bilanțul unei companii obișnuite va echilibra două părți - active și pasive.
De exemplu, dacă o companie ia un împrumut de la o bancă de 50.000 USD, tranzacția va avea loc în bilanț în modul următor -
- În primul rând, pe partea „activ”, vom include „Numerar” de 50.000 USD.
- În al doilea rând, în ceea ce privește „pasivul”, vom include „Datoria” de 50.000 USD.
Pentru o tranzacție, există două consecințe, iar aceste două sunt echilibrate de bilanț.
Să înțelegem acum „active” și „pasive”.
Active
În „active”, mai întâi, vom vorbi despre „active circulante”. Activele circulante sunt active care pot fi lichidate rapid în numerar. Iată elementele care intră în activele circulante -
- Numerar și echivalente de numerar
- investitii pe termen scurt
- Inventare
- Creanțe comerciale și alte creanțe
- Plăți în avans și venituri acumulate
- Active derivate
- Activele impozitului pe venit curent
- Active deținute de vânzare
- Moneda straina
- Cheltuieli preplătite
Iată un exemplu pentru dvs. -
| A (în dolari SUA) | B (în dolari SUA) | |
| Bani lichizi | 4500 | 5600 |
| Echivalent în numerar | 6500 | 3400 |
| Creanțe de încasat | 7000 | 8000 |
| Inventare | 8000 | 7000 |
| Total active curente | 26.000 | 24.000 |
Acum, să vorbim despre „active imobilizate”.
Activele imobilizate se mai numesc și imobilizări. Vă vor plăti mai mult de un an și nu pot fi lichidați cu ușurință.
În „active imobilizate”, vom include următoarele elemente -
- Imobilizări corporale
- Bunăvoință
- Active necorporale
- Investiții în asociații și asocieri în participațiune
- Bunuri financiare
- Activele pentru beneficiile angajaților
- Active privind impozitul amânat
Dacă adăugăm atât active circulante cât și active necurente, vom obține activele totale ale unei companii obișnuite.
Datorii
De asemenea, în pasiv, vom începe cu „pasivele curente”.
Datoriile curente sunt datorii care pot fi plătite într-o durată foarte scurtă. Iată elementele pe care le-am include în pasivele curente -
- Datorii financiare (pe termen scurt)
- Tranzacții și alte datorii
- Prevederi
- Acumulări și venituri amânate
- Datorii impozite curente
- Datorii derivate
- Creanțe
- Taxe de vânzare de plătit
- Dobânzi de plătit
- Împrumut pe termen scurt
- Scadențe curente ale datoriei pe termen lung
- Depozitele clienților în avans
- Datorii asociate direct cu activele deținute pentru vânzare
Acum vom analiza un exemplu de pasiv curent -
| M (în dolari SUA) | N (în dolari SUA) | |
| Creanțe | 21000 | 31600 |
| Impozite curente de plătit | 17000 | 11400 |
| Datorii curente pe termen lung | 8000 | 12000 |
| Total datorii curente | 46000 | 55000 |
Vom arunca acum o privire la „pasivele non-curente”. Aceste datorii sunt datorii pe termen lung, pe care compania le va achita într-o perioadă lungă de timp.
În „pasive necurente”, vom include următoarele -
- Datorii financiare (pe termen lung)
- Prevederi
- Datorii privind beneficiile angajaților
- Datorii privind impozitul amânat
- Alte datorii
Prin adăugarea „pasivelor curente” și „pasivelor necurente”, vom obține „pasivele totale”.
Pentru a completa bilanțul unei companii obișnuite, mai avem un singur lucru. Și aceasta este „capitalul propriu al acționarilor”.
Capitaluri proprii
Capitalul propriu este declarația care include acel capital social și toate celelalte ajustări aferente. Iată un format de capitaluri proprii -
| Capitaluri proprii | |
| Plătit în capital: | |
| Stoc comun | *** |
| Stoc preferat | *** |
| Capital suplimentar plătit: | |
| Stoc comun | ** |
| Stoc preferat | ** |
| Venituri reținute | *** |
| (-) Acțiunile de trezorerie | ( ** ) |
| (-) Rezervă de traducere | (**) |
Dacă adăugăm datorii totale și capitaluri proprii, vom obține un număr, care ar trebui să se potrivească cu activele totale.
Acum vom analiza formatul și exemplul bilanțului contabil al unei companii obișnuite.
Format și exemplu de bilanț al unei companii obișnuite
Bilanțul contabil al companiei ABC
| 2016 (în dolari SUA) | 2015 (în dolari SUA) | |
| Active | ||
| Activele curente | 250.000 | 550.000 |
| Investiții | 36,00.000 | 39.50.000 |
| Instalații și utilaje | 22,00.000 | 15.60.000 |
| Active necorporale | 35.000 | 25.000 |
| Total active | 60,85,000 | 60,85,000 |
| Datorii | ||
| Datorii curente | 175.000 | 210.000 |
| Datorii pe termen lung | 85.000 | 175.000 |
| Liabilitati totale | 260.000 | 385.000 |
| Capitaluri proprii ale acționarilor | ||
| Stoc preferat | 450.000 | 450.000 |
| Stoc comun | 49,95.000 | 50,00.000 |
| Venituri reținute | 380.000 | 250.000 |
| Total capitaluri proprii ale acționarilor | 58,25,000 | 57,00,000 |
| Total datorii și capitaluri proprii | 60,85,000 | 60,85,000 |
Diferențe cheie - bilanțul bancar vs. bilanțul societății
Diferențele dintre bilanțul bancar și bilanțul societății sunt următoarele -
- Bilanțul contabil al băncii este destul de diferit de bilanțul unei companii obișnuite în abordarea pregătirii. Ambele sunt pregătite destul de diferit.
- Activele și pasivele unei bănci sunt mult diferite de activele și pasivele unei companii obișnuite. De aceea, chiar dacă aranjamentul băncii și al unei companii obișnuite este similar, articolele sunt întotdeauna diferite.
- În bilanțul băncilor, soldurile medii sunt însumate și înregistrate. Oferă un cadru mai bun pentru performanța financiară a băncilor. Pe de altă parte, bilanțul unei companii obișnuite preia soldul final din soldul traseului. Soldul de încercare este pregătit din conturile de registru. Și apoi, din soldul de urmărire, soldul final este transferat în bilanțul unei companii obișnuite.
- Pentru a afișa informații noi, soldul băncii a folosit „programe”. Pentru a afișa informații noi, pe de altă parte, un bilanț al unei companii obișnuite folosește „note”.
- Pentru a pregăti un bilanț al unei bănci, un contabil trebuie să treacă prin multe informații. El / el trebuie să analizeze investițiile pe termen scurt ale băncilor, împrumuturile (personale și ipotecare), depozitele, dobânzile plătite și primite etc. De aceea, pregătirea bilanțului unei bănci este destul de greoaie. Pe de altă parte, pregătirea bilanțului unei companii obișnuite este destul de ușoară. Tot ce trebuie să faceți este să aflați activele circulante, activele imobilizate, pasivele curente, pasivele necurente și capitalurile proprii. Și ați putea pregăti cu ușurință bilanțul contabil.
- Băncile își asumă mai multe riscuri decât orice altă companie. De aceea, în bilanțul băncii, se creează un provizion (alocație) separat pentru a acoperi pierderile la împrumuturi. Există prevederi pentru creanțe neperformante sau creditori în bilanțul unei companii obișnuite, dar acestea nu sunt similare cu provizioanele create în bilanțul băncii.
- Există mulți factori economici care afectează bilanțul unei bănci. Dar în cazul unei companii obișnuite, rareori evenimentele externe afectează pregătirea bilanțului.
De asemenea, verificați bilanțul vs. bilanțul consolidat
Bilanțul bancar față de bilanțul companiei (Tabel comparativ)
| Bază pentru comparație - bilanțul bancar vs. bilanțul societății | Bilanțul contabil al băncii | Bilanțul contabil al unei companii obișnuite |
| 1. Definiție | Bilanțul băncii este pregătit conform mandatului de către autoritățile de reglementare | Bilanțul companiei este pregătit în conformitate cu regulamentul Consiliului internațional pentru standarde de contabilitate (IASB). |
| 2. Obiectiv | Obiectivul principal este de a prezenta un compromis precis între profitul și riscul băncii. | Obiectivul principal este de a reflecta imaginea financiară exactă a unei organizații către părțile interesate. |
| 3. Domeniul de aplicare | Domeniul de aplicare al bilanțului băncii este limitat, deoarece se aplică numai băncilor. | Domeniul de aplicare al bilanțului companiei este sensul mult mai larg pe care îl aplică la tot felul de companii (producție, auto etc.). |
| 4. Ecuație - bilanțul bancar vs. bilanțul societății | Active = Datorii + Capitaluri proprii
(* Activele și pasivele băncii sunt mult diferite de orice companie obișnuită) | Active = Datorii + Capitaluri proprii |
| 5. Complexitate | Pregătirea unui bilanț pentru o bancă este destul de complexă, deoarece banca trebuie să calculeze „împrumuturile nete”. | Pregătirea bilanțului companiei este mult mai simplă. |
| 6. Consumul de timp | Bilanțul băncii are nevoie de mult timp pentru a se pregăti. | Bilanțul companiei nu necesită mult timp pentru pregătire. |
| 7. Concepte cheie - bilanțul bancar vs. bilanțul societății | Împrumuturi, Investiții pe termen scurt, Provizion pentru pierderi la împrumuturi; | Active, pasive și capitaluri proprii. |
| 8. Document menționabil | Bilanțul bancar menționează referința prin „liste”. | Bilanțul companiei menționează referința sa prin „note”. |
| 9. Tipul soldului | În bilanțul bancar, tipul de sold este soldul mediu. | În bilanțul companiei, tipul de sold este soldul final. |
Concluzie - Bilanț bancar față de bilanțul companiei
Dacă vă uitați la un bilanț al unei companii obișnuite, veți avea o idee la nivel de suprafață despre modul în care funcționează un bilanț. Bilanțul băncii este aranjat într-un mod similar, dar elementele de sub capete sunt diferite.
Mai mult, băncile folosesc soldul mediu pentru bilanțurile lor, ceea ce este destul de unic dacă îl comparăm cu operațiunile obișnuite ale companiei.
Chiar dacă aceste bilanțuri sunt destul de diferite ca scop, obiectivul ambelor este destul de similar, adică să dezvăluie o imagine exactă a afacerilor financiare ale organizației.
