Obiective de analiză a situațiilor financiare
Principalul obiectiv al analizei situației financiare pentru orice companie este de a furniza informațiile necesare solicitate de utilizatorii situației financiare pentru luarea deciziilor informative, evaluarea performanței actuale și anterioare a companiei, previziunea succesului sau eșecului afacerea etc.
Primele 4 obiective ale analizei situațiilor financiare sunt următoarele -
- Pentru a cunoaște poziția actuală a companiei
- Eliminarea discrepanțelor, dacă există
- Luarea deciziilor viitoare
- Minimizați șansele de fraudă
Să discutăm fiecare dintre ele în detaliu
Primele 4 obiective ale analizei situațiilor financiare?
# 1 - Pentru a cunoaște poziția curentă
Promotorii / proprietarii doresc să știe dacă compania se îndreaptă în direcția corectă sau dacă sunt în urmă cu obiectivele pe care le-au planificat în trecut. Înregistrarea regulată a tranzacțiilor financiare îi ajută să-și înțeleagă poziția financiară și îi ajută să analizeze perspectivele într-un mod mai bun.
Exemplu: Să presupunem că compania a planificat anterior să-și dubleze veniturile în următorii cinci ani. Avem date privind veniturile companiei din ultimii patru ani.
După cum puteți vedea în exemplul de mai sus, compania are performanțe bune în primii doi ani și se pare că va atinge ținta dorită sau poate avea performanțe mai bune decât ținta dorită. Dar în anul fiscal 2018-19, creșterea veniturilor companiei a scăzut la niveluri de o singură cifră, adică în jur de 6% pe o bază anuală.
Scăderea veniturilor va fi un motiv de îngrijorare pentru conducere, dar va putea să-și pregătească echipa la timp pentru a lucra mai eficient pentru a-și atinge ținta.
# 2 - Eliminarea discrepanțelor, dacă există
Înregistrarea tranzacțiilor de zi cu zi, adică vânzările și cumpărarea, cheltuielile sau veniturile sau alte declarații, îi ajută să înțeleagă unde trebuie să se îmbunătățească și să ia decizii rapide în cazul unor discrepanțe.
Exemplul 1: Să presupunem că o companie numită A a vizat vânzări de 1500 de milioane în acest exercițiu financiar. Raportul trimestrial de vânzări arată vânzări de doar 300 de milioane în primul trimestru.
Exemplul de mai sus arată veniturile obținute de ABC Ltd. în fiecare lună. În primele trei luni, numărul veniturilor este în creștere, dar după aceea, a existat o scădere constantă a veniturilor. Menținerea veniturilor în fiecare lună va ajuta conducerea să se angajeze cu echipa de vânzări și să afle motivele scăderii numărului de venituri, să elimine discrepanțele și să acționeze în consecință pentru a opri scăderea numărului de venituri și pentru a încerca să atingă ținta conform planificării.
Exemplul 2:
Exemplul de mai sus arată că profitul firmei crește, dar datorită excesului de cheltuieli, raportul dintre creșterea profiturilor nete și creșterea profitului brut este mai mic.
Profitul brut a crescut cu aproximativ 25%, în timp ce profitul net crește cu doar 13-14%. Înregistrarea și analiza îi vor ajuta să elimine erorile în viitor din cauza cărora există o scădere a profitului net din efectivul așteptat.
# 3 - Luarea deciziilor viitoare
Declarațiile trimestriale, cum ar fi cartea de vânzări, cumpărarea, tranzacționarea aerului condiționat sau fabricarea aerului condiționat, îi ajută să-și execute planurile într-un mod mai bun. Acest lucru le oferă posibilitatea de a lua decizii viitoare cu informații fiabile. Există o nouă practică de pregătire a conturilor finale provizorii chiar și de către companiile mici. Analiza situațiilor financiare pe termen scurt ajută organizația să ia decizii eficiente.
Exemplu: Să presupunem că marja operațională a companiei este în jur de 12-13% în ultimele 7-8 trimestre. Dar, în trimestrul anterior, marja operațională scade semnificativ la 7-8%.
Compania are o performanță bună din punct de vedere al veniturilor, dar mai exact, menținând marja operațională la niveluri consistente cu o creștere a numărului de vânzări. Dar în trimestrul care se încheie pe 19 iunie, marja operațională scade la 7%, care este cu mult sub media de 12-13%, pe care compania o gestionează în ultimele 5-6 trimestre.
Pot exista numeroase motive pentru scăderea marjei operaționale, cum ar fi creșterea materiei prime, o scădere a prețului de vânzare datorată cererii sau creșterea cheltuielilor indirecte, cum ar fi salariile sau energia electrică, iar compania, după revizuire, va trebui să schimbe strategia viitoare și să facă unele decizii în funcție de motivul scăderii marjei operaționale în ultimul trimestru.
Situațiile financiare ajută la înțelegerea motivului și la luarea deciziilor viitoare în funcție de situație. Să presupunem că motivul scade în prețul de vânzare. Conducerea poate lua măsurile necesare pentru a înțelege sentimentele viitoare ale pieței și pentru a identifica motivele scăderii prețului de vânzare și poate opta pentru strategie în conformitate cu aceasta.
# 4 - Minimizați șansele de fraudă
Acesta nu este principalul obiectiv al analizei tranzacțiilor, ci cel care nu poate fi neglijat. Deseori întâlnim vestea că angajatul și-a înșelat șeful, ceea ce a dus la pierderi uriașe pentru companie. Analizând declarațiile, vă veți asigura că angajatul va fi conștient de faptul că conducerea este conștientă de tot ceea ce se întâmplă în companie și, de asemenea, dacă apare orice suspiciune cu privire la orice intrare financiară, conducerea poate arunca o privire asupra problemei și va putea rezolva problema. fără a suporta pierderi suplimentare.
Exemplu: Comision excesiv dat de departamentul de conturi agenților companiei sau există o diferență în achiziționarea de materii prime. Întrucât compania înregistrează sau menține un cont individual al fiecărui furnizor, aceștia pot analiza fiecare cont, ceea ce va duce la concluzia, iar compania nu va trebui să sufere pierderi din cauza fraudei făcute de unul dintre angajații săi.
În exemplul de mai sus, există o creștere a cheltuielilor de transport și a cheltuielilor generale ale firmei. Creșterea de peste trei ori a cheltuielilor reprezintă un caz de suspiciune, iar conducerea ar dori să arunce o privire asupra voucherului și să verifice cine trebuie să-l plătească, să îl primească și în ce scop.
Concluzie
Situațiile financiare sunt importante pentru toate părțile interesate. Investitorii trebuie să analizeze situațiile financiare înainte de a face orice investiție în companie.
- În același mod, băncile vor fi mai confortabile în acordarea de credite acelor companii ale căror cărți financiare sunt bine întreținute și arată o imagine clară a profiturilor lor. Acest lucru îi face să fie mai încrezători că compania va fi capabilă să achite obligațiile viitoare ale datoriilor.
- Agențiile guvernamentale își au interesul propriu în domeniul financiar al companiei. Colectarea impozitelor de la companii se face pe baza informațiilor furnizate de departamentul de contabilitate al companiei. Companiile trebuie să depună declarații fiscale trimestrial, care sunt analizate de autoritățile guvernamentale.
- În general, analiza situației financiare face o diferență în performanța companiilor. Companiile care analizează regulat situația financiară își pot intercepta problemele în timp și pot opta pentru o strategie care îi poate ajuta să-și atingă obiectivele viitoare.
- De asemenea, companiile cu o mai bună înțelegere a situațiilor financiare pot face față celor mai proaste scenarii de afaceri într-un mod mai bun, deoarece cunosc puterea financiară a bilanțului lor.
