Ce este analiza comună a bilanțului de mărime?
Bilanțul de mărime comună se referă la analiza procentuală a elementelor din bilanț pe baza cifrei comune, deoarece fiecare element este prezentat ca procentul care este ușor de comparat, precum fiecare activ este prezentat ca procent din totalul activelor și fiecare pasiv este prezentat ca un procent din totalul pasivelor și capitalul propriu al părților interesate ca procent din totalul capitalului propriu al părților interesate.
Este convenabil să construiți un bilanț contabil de dimensiuni comune, deoarece ajută la construirea liniilor de tendință pentru a descoperi tiparele pe o anumită perioadă de timp. Pe scurt, nu este doar o varietate îmbunătățită a bilanțului în sine. Totuși, captează, de asemenea, fiecare element rând ca procent din activele totale, pasivele totale și capitalurile proprii, pe lângă valoarea numerică obișnuită.
Exemple de analiză comună a bilanțului de mărime
Să luăm exemplul Apple Inc. pentru a vedea tendința financiară din ultimii trei ani.
Toată suma în milioane
De exemplu, se poate observa că există o scădere relativă a investițiilor pe termen lung din 2016 până în 2018, în timp ce datoriile curente au înregistrat o tendință ascendentă în aceeași perioadă. Un analist poate face o scufundare suplimentară pentru a determina motivul din spatele aceluiași lucru pentru a face o perspectivă mai semnificativă.
Captură de ecran detaliată a șablonului Excel cu formulă
Dimensiunea comună a bilanțului Colgate
- Numerarul și echivalentele de numerar ca procent din activele totale au crescut substanțial de la 5,6% în 2008 la 8,1% în 2014.
- Procentul creanțelor a scăzut de la 16,6% în 2007 la 11,9% în 2015.
- Procentul stocurilor a scăzut de la 11,6% la 9,9% în ansamblu.
- Procentul altor active circulante a crescut de la 3,3% la 6,7% din totalul activelor din ultimii 9 ani.
- În ceea ce privește pasivul, conturile de plătit se ridică în prezent la 9,3% din activele totale.
- S-a înregistrat o creștere semnificativă a datoriei pe termen lung la 52,4% în 2015.
- De asemenea, participațiile care nu controlează au crescut de-a lungul a 9 ani și sunt acum la 2,1%
Avantaje
- Ajută cititorul declarației să înțeleagă clar raportul sau procentul fiecărui articol din extras ca procent din activele totale ale companiei.
- Ajută utilizatorul să stabilească tendința legată de cota procentuală a fiecărui element din partea activului și cota procentuală a fiecărui element din partea pasivului.
- Un utilizator financiar îl poate folosi, de asemenea, pentru a compara performanțele financiare ale diferitelor entități dintr-o privire, deoarece fiecare element este exprimat în termeni de procentaj din activele totale, iar utilizatorul poate determina orice raport necesar destul de ușor.
Dezavantaje
- Un bilanț de mărime comună este considerat impracticabil, deoarece nu există o proporție standard aprobată din fiecare element în raport cu activul total.
- În cazul în care bilanțul unei anumite companii nu este pregătit în mod consecvent an de an. Va fi înșelător efectuarea oricărui studiu comparativ al bilanțului extras de mărime comun.
Limitări ale analizei bilanțului comun al mărimii
- Nu ajută la luarea deciziilor, deoarece nu există nicio proporție standard aprobată cu privire la componența activelor, pasivelor etc.
- Dacă există neconcordanță în pregătirea situațiilor financiare din cauza modificărilor principiilor contabile, conceptelor, convențiilor, atunci un bilanț de dimensiuni comune devine lipsit de sens.
- Nu transmite înregistrări adecvate în perioadele de fluctuații sezoniere ale diferitelor componente ale activelor, pasivelor etc. Prin urmare, nu reușește să furnizeze informațiile reale utilizatorilor financiari ai declarațiilor.
- Nu se pot ignora efectele negative ale vitrinei în situațiile financiare și, din păcate, un bilanț de dimensiuni standard nu reușește să identifice aceleași pentru a furniza pozițiile reale ale activelor, pasivelor etc.
- Nu reușește să identifice elementele calitative în timp ce se măsoară performanța unei companii, deși nu este o practică bună să o ignori. Exemple de elemente calitative pot include relațiile cu clienții, calitatea lucrărilor etc.
- Nu pot măsura solvabilitatea și poziția lichidității unei companii. Acesta măsoară doar creșterea sau scăderea procentuală a diferitelor componente ale activelor, datoriilor, etc. raport, etc., care se aplică de obicei în stabilirea poziției de solvabilitate și lichiditate a unei companii.
Concluzie
În concluzie, se poate spune că un bilanț comun al mărimii facilitează o comparație ușoară a performanței de la an la an a aceleiași companii sau compararea diferitelor companii de dimensiuni variate. Pentru a elabora, nu numai că un utilizator poate vedea fără efort cât de bine este alocată structura de capital a unei companii, dar poate compara și aceste procente cu alte perioade din timp sau cu alte companii. De asemenea, permite unui analist să compare companii de dimensiuni variate, indiferent de diferența lor de mărime, care este încorporată în datele brute.
