Formula de calcul al scutului fiscal (amortizare și dobânzi)
Termenul „Scut fiscal” se referă la deducerea permisă asupra venitului impozabil care are ca rezultat în cele din urmă reducerea impozitelor datorate guvernului. Formula pentru protecția fiscală este foarte simplă și se calculează prin adăugarea mai întâi a diferitelor cheltuieli deductibile din impozit și apoi înmulțirea rezultatului cu rata impozitului.
Matematic, este reprezentat ca,
Formula scutului fiscal = suma cheltuielilor deductibile din impozit * Cota de impozitare
Deși scutul fiscal poate fi solicitat pentru o contribuție caritabilă, cheltuieli medicale etc., este utilizat în principal pentru cheltuielile cu dobânzile și cheltuielile cu amortizarea în cazul unei companii. Scutul fiscal poate fi reprezentat în mod specific conform cheltuielilor deductibile din impozite.
Calculul scutului impozitului pe dobânzi poate fi obținut prin înmulțirea datoriei medii, a costului datoriei și a ratei impozitului, după cum se arată mai jos,
Formula impozitului pe dobândă = Datoria medie * Costul datoriei * Rata impozitului.Calculul scutului fiscal pentru amortizare poate fi obținut prin cheltuieli de amortizare și rata impozitului, după cum se arată mai jos,
Formula de scutire a impozitului la amortizare = Cheltuieli de amortizare * Rata impozituluiCalculul scutului fiscal (pas cu pas)
Scutul fiscal poate fi calculat utilizând următorii pași:
- Pasul 1: În primul rând, colectați toate cheltuielile deductibile din impozit, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile, cheltuielile cu amortizarea, contribuția caritabilă, cheltuielile medicale etc. din contul de profit și pierdere al unei companii. Adăugați toate aceste cheltuieli pentru a obține suma tuturor cheltuielilor deductibile din impozit.
- Pasul 2: Apoi, se determină rata de impozitare care se aplică companiei, care este dependentă de jurisdicție.
- Pasul 3: În cele din urmă, scutul fiscal se calculează prin înmulțirea sumei cheltuielilor deductibile și a ratei impozabile aplicabile, așa cum se arată mai sus.
Exemple
Exemplul nr. 1
Să luăm în considerare un exemplu de companie XYZ Ltd, care se ocupă cu fabricarea cauciucului sintetic. În conformitate cu declarația de profit și pierdere recentă a XYZ Ltd pentru exercițiul financiar încheiat la 31 martie 2018, sunt disponibile următoarele informații. Faceți calculul Tax Shield de care se bucură compania.
Pe baza informațiilor, faceți calculul scutului fiscal de care se bucură compania.
Următoarea este suma cheltuielilor deductibile din impozite,
Prin urmare, calculul Scutului fiscal este după cum urmează,
- Formula Scutului fiscal = (10.000 $ + 18.000 $ + 2.000 $) * 40%
Scutul fiscal va fi -
Tax Shield = 12.000 $
Prin urmare, XYZ Ltd s-a bucurat de un scut fiscal de 12.000 USD în anul fiscal 2018.
Exemplul nr. 2
Să luăm exemplul unei alte companii, PQR Ltd., care intenționează să achiziționeze echipamente în valoare de 30.000 USD plătibile în 3 rate anuale egale, iar dobânda se percepe la 10%. Compania poate achiziționa, de asemenea, echipamentul pe bază de închiriere, cu suma de 15.000 USD pe an plătibilă la sfârșitul fiecărui an timp de 3 ani. Costul inițial al echipamentului ar fi amortizat la 33,3% pe metoda liniară. Cota de impozitare aplicabilă este de 35%. Stabiliți ce opțiune este mai viabilă pentru companie. Achiziționarea de echipamente la datorie sau Achiziționarea de echipamente la închiriere.
1 st opțiune (achiziționarea de echipamente pe datorii)
Rambursare anuală = Prețul echipamentului * Rata dobânzii * ((1 + Rata dobânzii) Nr. Ani ) / ((1 + Rata dobânzii) Nr. Ani -1)
= 30.000 $ * 10% * ((1 + 10%) 3 ) ÷ ((1 + 10%) 3 -1) = 12.063 $
Flux de numerar în anul 1 = rambursare anuală - Scut de impozitare pentru amortizare - Scut de impozit pe dobândă
= 12.063 USD - 30.000 USD * 33,3% * 35% - 30.000 USD * 10% * 35% = 7.513 USD
Flux de numerar în anul 2 = 12.063 $ - 30.000 $ * 33,3% * 35% - (30.000 $ - 12.063 $ + 3.000 $) * 10% * 35%
= 7.831 dolari
Flux de numerar în anul 3 = 12.063 $ - 30.000 $ * 33,3% * 35% - (20.937 $ - 12.063 $ + 2.094 $) * 10% * 35%
= 8.180 USD
PV al costului de achiziție @ 10% = 7.513 USD / (1 + 10%) + 7.831 USD / (1 + 10%) 2 + 8.180 USD / (1 + 10%) 3
= 19.447 dolari
2 doua opțiune (Achiziționarea de echipament de pe Lease)
Ieșire anuală de numerar după scutirea impozitului = 15.000 USD * (1 - 35%) <>
= 9.750 dolari
PV al costului de achiziție @ 10% = 9.750 USD / (1 + 10%) + 9.750 USD / (1 + 10%) 2 + 9.750 USD / (1 + 10%) 3
= 24.247 dolari
Prin urmare, prima opțiune este mai bună, deoarece oferă un cost mai mic de achiziție.
Calcul scut fiscal
Puteți utiliza următorul calculator de scutire fiscală.
| Suma cheltuielilor deductibile fiscale | |
| Cota de impozitare | |
| Formula Tax Shield | |
| Formula Tax Shield = | Suma cheltuielilor deductibile din impozit x rata impozitului | |
| 0 x 0 = | 0 |
Relevanță și utilizare
Scutul fiscal este un aspect foarte important pentru contabilitatea corporativă, deoarece este suma pe care o companie o poate economisi la plățile impozitului pe venit utilizând diverse cheltuieli deductibile, iar aceste economii se adaugă în cele din urmă la linia de jos a companiei. Cu cât economiile din scutul fiscal sunt mai mari, cu atât este mai mare profitul în numerar al companiei. Mărimea scutului fiscal variază de la o națiune la alta și, ca atare, beneficiile lor variază, de asemenea, în funcție de rata impozitului global.
