Ce reprezintă cheltuielile cu impozitul pe venit din declarația de venit?
Cheltuiala cu impozitul pe venit este un tip de cheltuială care urmează să fie plătită de fiecare persoană sau organizație pe venitul câștigat de aceștia în fiecare exercițiu financiar conform normelor prescrise în legile privind impozitul pe venit și are ca rezultat ieșirea de numerar ca datorie a impozitul pe venit se plătește prin transferuri bancare către departamentul de impozite pe venit.
Este un tip de pasiv pentru companie sau o persoană fizică. Este un impozit perceput de guvern asupra câștigurilor unei afaceri și veniturilor unei persoane fizice. Impozitul pe venit este considerat ca o cheltuială, pentru afacere sau persoană fizică, deoarece există o ieșire de numerar datorată plății impozitului. Cheltuielile cu impozitul pe profit sunt o componentă care apare în contul de profit și pierdere la rubrica „alte cheltuieli”. După determinarea venitului impozabil, afacerea sau persoana fizică este obligată să plătească impozitul pe venitul respectiv.
- Prin declarațiile privind impozitul pe venit care sunt depuse atât de întreprinderi, cât și de persoane fizice, se determină obligațiile fiscale. Guvernul folosește acești bani fiscali pentru finanțarea furnizării de bunuri publice precum drumuri, poduri, asistență medicală de bază etc. În majoritatea țărilor, este creată o agenție sau o instituție separată pentru a colecta impozite pe venit.
- De exemplu, persoanele fizice sunt obligate să plătească impozit pe venit individual pe salariile sau salariile lor. După deducerile, scutirile și creditele fiscale necesare, venitul final impozabil este calculat pentru fiecare persoană. În mod similar, pentru întreprinderi, acestea sunt obligate să plătească impozit pe venitul lor anual după deducerea cheltuielilor de exploatare.
Formulă
Formula standard pentru aceasta este următoarea:
Formula cheltuielilor impozitului pe venit = Venitul impozabil * Rata impozitului
În plus, se ajunge la impozitul pe venit arătând numai cheltuielile fiscale care au avut loc într-o anumită perioadă în care au fost suportate și nu în perioada în care au fost plătite.
Cum se calculează cheltuielile cu impozitul pe venit?
Impozitul pe venit se calculează pentru o entitate comercială sau o persoană fizică pe o anumită perioadă, de obicei pe parcursul anului financiar. Această formulă este pur și simplu rata impozitării înmulțită cu venitul impozabil al întreprinderii sau al persoanei fizice. În primul rând, trebuie determinat venitul impozabil al veniturilor individuale și impozabile ale entității comerciale. Este un proces complex, deoarece diferite surse de venit sunt impozitate diferit.
De exemplu, o companie trebuie să plătească un fel de impozit pe salariile pe care le plătește angajaților - impozit pe salarii, apoi un alt impozit pe achiziționarea oricăror active - impozit pe vânzări. Mai mult, există impozite percepute și la nivel național sau de stat. Prin urmare, trebuie stabilită rata corectă de impozitare, deoarece aceasta va afecta în cele din urmă cheltuielile cu impozitul pe venit care vor fi suportate de companie. Se poate face cu ajutorul standardelor contabile, cum ar fi Principiile contabile acceptate în general (GAAP) și Standardul internațional de raportare financiară (IFRS).
Exemplu de cheltuieli cu impozitul pe venit pentru declarația de venit
Pentru a înțelege acest lucru mai departe, să luăm un exemplu. De exemplu, există o anumită companie ABC al cărei venit impozabil pentru perioada contabilă curentă este de 2.000.000 USD, iar rata de impozitare percepută este de 25%. Aici, venitul impozabil al companiei înseamnă venitul net, la care se ajunge după scăderea articolelor neimpozabile și alte deduceri fiscale.
Prin urmare, calculul este după cum urmează,
Impozitul pe profit al companiei ABC = 2.000.000 USD x 25% = 5.00.000 USD
Prin urmare, Compania ABC trebuie să fie supusă unui impozit pe venit de 500.000 USD în perioada contabilă curentă, pe baza ratei de impozitare de 25%.
În plus, se ajunge la impozitul pe venit adăugând datorii privind impozitul amânat și impozitul pe venit plătibil. Aici, datoria privind impozitul amânat se referă la impozitele pe care compania nu le-a plătit încă. O datorie privind impozitul amânat poate apărea datorită unei diferențe în tehnica contabilă a companiei și în codul fiscal, care determină venitul impozabil.
Puncte importante despre cheltuielile cu impozitul pe venit
Următoarele sunt punctele importante despre această cheltuială fiscală.
# 1 - Minimizarea veniturilor impozabile
După cum sa menționat mai sus, impozitul pe venit implică o ieșire de numerar și, prin urmare, este văzut ca o datorie pentru companie. Cheltuielile cu impozitul pe profit sunt plătite din profiturile operaționale ale entității. Înseamnă că dacă companiile nu ar trebui să plătească impozite, acea sumă de bani ar putea fi folosită în schimb pentru a se distribui ca profit între acționari. Prin urmare, companiile încearcă să-și reducă la minimum cheltuielile cu impozitele, pentru că altfel ar consuma profiturile și ar face nemulțumiți acționarii.
# 2 - Pierderi și venituri impozabile
Impozitul pe venit se percepe numai pe venitul impozabil. Deci, dacă o companie are pierderi, are practic venituri impozabile zero. Înseamnă că nu există nicio cheltuială fiscală înregistrată în contul de profit și pierdere. În plus, compania își poate reporta pierderile în anii următori și uneori poate chiar să anuleze datoria fiscală viitoare.
# 3 - Diferența în contabilitatea financiară și codul fiscal
În funcție de standardele de contabilitate date de GAAP și IFRS, adesea, veniturile raportate de companii în situațiile lor de profit și pierdere diferă de venitul impozabil, astfel cum este determinat de codul fiscal. Unul dintre motivele care pot apărea este acela că, pe de o parte, conform standardelor contabile, companiile folosesc metoda de amortizare liniară pentru a determina deprecierea pentru acel exercițiu financiar. Pe de altă parte, conform codului fiscal, li se permite să utilizeze amortizarea accelerată pentru a determina profitul impozabil. Acolo este nepotrivirea dintre cheltuielile cu impozitul pe venit și factura fiscală.
Concluzie
Toate companiile și persoanele fizice care au un venit impozabil sunt obligate să plătească impozite. Pentru companii, acest lucru se traduce printr-o cheltuială pe declarațiile de profit și pierdere a unei părți semnificative din profituri. Prezintă un mare dezavantaj pentru acționarii companiei. Deoarece impozitul pe venit trebuie plătit numai dacă există venituri impozabile, companiile încearcă să-și minimizeze în continuare veniturile impozabile subinformând profiturile sau prezentând pierderi exagerate. Mai mult, date fiind metodele contabile, venitul raportat în scopuri fiscale variază uneori de venitul raportat în scopuri financiare.
Aceasta duce la complexități în calcularea cheltuielilor cu impozitul pe venit pentru companie. Prin urmare, analiștii sau alte părți interesate ar trebui să fie foarte atenți în timp ce evaluează performanța unei companii pentru a evita aceste complexități în determinarea impozitului pe venit.
