Ce este contul Offset?
Contul de compensare este un cont care este direct sau indirect legat de un alt cont și reduce soldul contului aferent pentru a ne oferi un sold net care este utilizat pentru calcul, evaluare, interpretare și aplicare în situațiile financiare, după cum poate apărea cerința în cursul afacerilor și cerințelor statutare.
Componente
# 1 - Reducerea valorii
Contul compensat, în majoritatea cazurilor, continuă să reducă soldul contului cu care este legat. Să presupunem că ne așteptăm ca 3% din creanța noastră totală, de 100.000 USD, să fie prost, așa că arătăm 3.000 $ (100.000 $ * 3%) ca provizion pentru creanțe îndoielnice, ceea ce reprezintă o reducere de la valoarea debitorilor și aici provizionul pentru creanțe dubioase este cont compensat pentru debitori . De asemenea, într-o afacere cu proprietate individuală, atunci când proprietarul retrage fondurile pentru uz personal, ceea ce se numește extrageri este un cont compensat pentru capital. Dacă contribuția inițială a proprietarului a fost de 50.000 USD, iar retragerea pentru această perioadă este de 5.000 USD, se interpretează că soldul net de capital este de 45.000 USD (50000 USD - 5000 USD).
# 2 - Tipuri
Amortizarea acumulată, alocația pentru debitorii rău și îndoielnici, Tragerile sunt astfel de exemple care se referă la active fixe, debitori diferiți și, respectiv, capital. Prevederea pentru inventarul învechit este, de asemenea, un exemplu care continuă să reducă soldul stocului disponibil.
# 3 - Prudență
Situațiile financiare trebuie să prezinte o imagine corectă și corectă a imaginii. Deci, este întotdeauna prudent să afișăm acest cont separat și, în orice moment, ne oferă valoarea netbook-ului care explică care a fost costul real și cât din acesta a fost amortizat. De asemenea, ajută la crearea rezervelor, iar ulterior orice modificare a numărului așteptat poate fi ajustată prin alocații și rezerve.
# 4 - Contabilitate
Să înțelegem cum este înregistrată înregistrarea contabilă pentru contul compensat și cum este afișată în cărți. Să luăm în considerare faptul că ABC Ltd. a cumpărat recent utilaje pentru 200.000 de dolari și intenționează să deprecieze utilajele în decurs de 5 ani, folosind metoda Liniei Drepte. În acest caz, deprecierea anuală pentru acest utilaj va fi de 200.000 USD / 5 = 40.000 USD.
Intrări contabile
Până la sfârșitul mașinii din primul an, soldul va fi de 200.000 USD, iar amortizarea acumulată va arăta 40.000 USD. Până la sfârșitul celui de-al doilea an, soldul utilajelor va fi în continuare de 200.000 USD, iar amortizarea acumulată va arăta 80.000 USD. Valoarea netbook a utilajului până la sfârșitul primului an va fi de 160.000 $ (200.000-40.000 $) și 120.000 $ (200.000-80.000 $) până la sfârșitul celui de-al doilea an. Această metodă ajută o terță persoană să identifice care a fost valoarea contabilă la momentul achiziției și care este valoarea rămasă a unui activ. Dacă arătăm doar 120.000 USD ca activ în al treilea an, va fi dificil să înțelegem dacă 120.000 USD reprezintă toate achizițiile noi sau valoarea rămasă a unui activ. Acest cont ajută toate părțile interesate să înțeleagă cu precizie numerele financiare.
Exemplu de cont compensat în ipotecă
Acest concept este utilizat în principal în sectorul bancar pentru calcularea dobânzii la valoarea împrumutului. Valoarea netă a împrumutului este calculată prin deducerea soldului dintr-un cont de economii din contul împrumutului, iar acest sold net este utilizat pentru calcularea dobânzii pentru luna sau anul, după cum au convenit banca și clientul. Să presupunem că domnul Ricky a luat 400.000 de dolari ca împrumut ipotecar de la Bank of America din Washington DC, iar recent a primit 100.000 de dolari din veniturile din vânzarea de bunuri din Georgia. El a păstrat 100.000 de dolari în contul bancar legat de contul său de împrumut la banca Americii. Deoarece soldul net al împrumutului este de 300.000 USD (400.000 USD - 100.000 USD), banca va percepe dobânzile numai pentru 300.000 USD pentru perioada respectivă. În acest caz, un sold de 100.000 USD este un cont de economii care compensează soldul împrumutului și reduce pasivul dobânzii dlui Ricky.
Beneficii
- Ajută la calcularea rapidă a valorii contabile nete.
- Rapoartele anuale sunt pregătite pentru diferite părți; este posibil ca unele dintre ele să nu fie versate în materie de contabilitate; îi ajută în identificarea reducerii valorii totale.
- Ajută la facilitarea auditului și la depuneri anuale.
- Este o politică acceptată la nivel global să mențină conturi compensate pentru a arăta reducerea și soldurile nete ale conturilor conexe.
Dezavantaje
- Este un proces care consumă mult timp.
- Multe organizații consideră că este dificil de implementat.
- Aveți nevoie de un sistem de contabilitate robust; altfel, pot apărea dificultăți operaționale.
Puncte de reținut
În zilele noastre, odată cu dezvoltarea unui sistem de contabilitate computerizat, este ușor și rapid să pregătiți și să mențineți conturile compensate, deoarece sistemul face toate calculele. Cu toate acestea, un contabil sau o persoană responsabilă trebuie să se asigure că orice modificare a valorii activelor datorată reevaluării sau deprecierii trebuie luată în considerare. În consecință, valoarea unui astfel de cont se va schimba. De asemenea, cu IFRS (Standardele Internaționale de Raportare Financiară) care solicită raportarea contului compensat într-un mod particular, contabilii trebuie să fie actualizați cu modificările recente cu privire la modul în care ar trebui să apară în contabilitate.
Concluzie
Odată cu creșterea globalizării și a companiilor care operează în multe țări, conturile trebuie să fie compatibile cu o platformă globală. Acestea sunt, de asemenea, rezultatul principiilor contabile acceptate la nivel global pentru raportarea corectă a numerelor financiare, așa cum am văzut în discuția de mai sus, cum raportarea conturilor compensate ajută la o mai bună înțelegere a situațiilor financiare ale oricărei organizații. Deci, o organizație care caută un proces contabil robust trebuie să includă raportarea conturilor compensatorii pentru a prezenta o imagine corectă și corectă a situațiilor financiare.
