Ce este anualitatea protejată de impozite?
Anualitatea taxată (TSA) este o formă de plan de economii de pensionare în care contribuțiile făcute provin din venituri care nu au fost impozitate și, prin urmare, contribuțiile și dobânzile acumulate pe acestea nu sunt impozitate în perioada economiilor, în timp ce doar retragerile sunt impozitate.
Explicaţie
- Conform publicației 571 (01/2019) a Serviciului de venituri interne (IRS), autoritatea fiscală din SUA, planul de venituri protejate de impozite este pentru acei angajați care lucrează pentru organizațiile specificate scutite de impozite și intră sub incidența terminologiei din 403 (b) planuri
- Partea de venit care este contribuită la acest plan și dobânda acumulată asupra acestuia, sunt excluse din venitul impozabil și numai venitul rămas este impozitat. Beneficiul nu este acordat acelor angajați care fac parte din planul Roth IRA. În acest caz, retragerile nu sunt impozabile. Deci, practic, Roth IRA și TSA funcționează în moduri diametral opuse și sunt mijloace în care angajatul dorește să plătească impozitul.
- Planul 403 (b) se referă la anumiți angajați eligibili din sectorul public care fac parte din organizații non-profit, în timp ce acei care fac parte din organizații cu scop lucrativ primesc beneficii similare din conturile 401 (k).
Cum funcționează anualitatea protejată?
Crearea planului 403 (b) este în mâinile angajatorului, iar angajații nu-l pot înființa singuri.
- Beneficiarii eligibili includ angajații școlii sau colegiilor guvernamentale, angajații bisericii și angajații organizațiilor caritabile acoperite de secțiunea 501 (c) (3) din IRC.
- Angajații și angajatorii pot contribui la cont.
- Retragerea înainte de data permisă atrage o penalizare de 10%.
- Contribuția anuală a fost limitată la 19.000 USD în 2019 și a fost majorată la 19.500 USD pentru anul 2020
- Există o prevedere pentru a face contribuții suplimentare pentru anii în care contribuția a fost mai mică decât limita superioară.
- Contribuția totală este limitată la 57.000 USD pentru 2020, care a fost de 56.000 USD în 2019; aceasta include contribuția angajatorului și a angajaților.
- Dacă un angajat are mai multe planuri de economii la pensie, atunci contribuția totală anuală combinată ar trebui să fie conform limitei prescrise de 19.500 USD pentru 2020
Plan de rente protejate de taxe
Conform planului de anuitate protejat 403 (b), există diverse metode de a face contribuții, pe baza cărora a fost definită următoarea terminologie:
- În baza amânării elective, angajatorul își deduce contribuția din salariul angajatului și depozitele directe în contul de economii. Contribuțiile Roth sunt impozabile, în timp ce retragerile nu sunt în timp ce este opus pentru contribuția 403 (b).
- Contribuția non-electivă este contribuția angajatorului, care se potrivește cu cea a angajatului sau este discreționară sau ar putea fi chiar obligatorie. Acestea nu reduc salariul și nu sunt impozabile până la retragere.
- Uneori planurile permit chiar contribuții după impozitare și, prin urmare, retragerea acestora nu este impozabilă.
- Pot exista chiar și planuri, care combină caracteristicile tuturor celor de mai sus și sunt uneori cunoscute ca o variantă hibridă.
Retragerea anualității protejate de impozite
Distribuirea fondurilor acumulate se poate face la apariția următoarelor evenimente:
- Odată ce angajatul atinge vârsta de 59 de ani și 6 luni.
- A fost desființat din timp de angajare;
- Decesul angajatului, în acest caz, moștenitorii săi legali, primește plata.
- Dizabilitate fizică sau psihică.
- Dacă contribuția a fost făcută în cadrul programului de amânare efectiv, atunci dificultățile financiare descrise permit distribuirea.
Aceste retrageri sunt impozabile în totalitate la nivelul venitului obișnuit, cu excepția cazului în care plățile au fost efectuate în contul Roth.
- O cantitate limită minimă de interes, în cazul în care nu întreaga sumă, acumulată post-1986, ar trebui să fie retrase de 1 aprilie I a anului în care angajatul atinge vârsta de 70 de ani și 6 luni sau când se va retrage, oricare dintre acestea cade pe data ulterioară. Suma dobânzii poate fi transferată unui alt angajat în baza unui contract de schimb, iar acest transfer este scutit de impozite. Cu toate acestea, trebuie îndeplinite mai multe condiții pentru un astfel de transfer după 24 septembrie 2007.
- În loc de retragere, la sfârșitul TSA, fondurile acumulate pot fi reportate către un IRA Roth conform regulilor specificate. O astfel de răsturnare este impozitată în anul respectiv.
Avantaje
- Contribuția nu este impozitată în primii ani ai carierei unei persoane atunci când își construiește poziția financiară, ceea ce îl ajută să plătească impozite mai mici și să aibă un venit disponibil mai mare
- Un angajator contribuie, de asemenea, la fond și uneori este obligatoriu pentru aceștia; acest lucru duce la un corpus acumulat mai mare disponibil în momentul pensionării pentru a-l sprijini pe pensionar la bătrânețe.
- Dacă sunt îndeplinite toate condițiile, atunci dobânda transferată în momentul pensionării este, de asemenea, scutită de impozite și, prin urmare, impozitul este amânat chiar și mai târziu.
- În momentele în care angajatul se confruntă cu dificultăți financiare, iar acestea se încadrează în categoria descrisă, atunci angajatul poate retrage suma fără a plăti o penalitate de 10% la retragerea prematură.
- În cele din urmă, la fel ca în cazul tuturor planurilor de pensionare, o parte din venit este economisită pentru viitor, asigurând nevoile de pensionare.
Dezavantaje
- Uneori, revizuirea plăcii fiscale ar putea fi dăunătoare, iar incertitudinea cu privire la aceasta devine o problemă, deoarece, în momentul retragerii, cotele de impozitare ar putea fi mai mari decât atunci când a fost făcută contribuția.
- Retragerea prematură atrage penalități conform regulilor descrise în cont. Prin urmare, procesul de adunare a dovezii că o astfel de sancțiune nu se aplică în anumite cazuri devine plictisitor și provoacă stres atunci când este nevoie urgentă de fonduri.
- Există limite pentru suma maximă care poate fi contribuită într-un astfel de cont, iar suma în exces este impozitată.
- Mai mult, calcularea contribuției maxime pe baza venitului dat, dacă este sub limita maximă admisibilă, necesită cunoștințe aprofundate ale legislației fiscale și, prin urmare, necesită angajarea unui consultant fiscal, care poate fi consumator de timp și costisitor.
Concluzie
- În cele din urmă, TSA este o formă de amânare a impozitelor la un moment ulterior în care beneficiarul are o capacitate mai mare de a plăti aceleași. Până când suma nu este retrasă, nu este impozitată. Dobânzile acumulate în timpul contului înainte de pensionare nu sunt, de asemenea, impozitate; cu toate acestea, dobânda acumulată este impozabilă.
- Majoritatea țărilor au planuri similare pentru oamenii lor și înțelegerea unuia poate oferi o imagine de ansamblu a înțelegerii celor din diferite țări. Se poate dobândi o înțelegere aprofundată a regulilor fiscale ale țării aplicabile angajatului.
