Forma completă a TDS - Taxă dedusă la sursă
Forma completă a TDS este dedusă de la sursă. Prevederile TDS sunt date în Legea privind impozitul pe venit, 1961. Folosind TDS, impozitul pe venit este colectat la sursa generării de venit. Cel care efectuează plata către o altă persoană deduce TDS din sumă și remite suma către guvern în numele destinatarului. În acest mod, autoritățile fiscale primesc în avans un procent specificat din impozite. Destinatarul, la o dată ulterioară, își va depune declarația de venit și va oferi venitul pentru impozite și va primi credit pentru TDS dedus mai devreme.
Procesul de deducere TDS
Plătitorul („Deductorul”) deduce un procent specific din impozit pe venitul specificat în numele destinatarului („Deducător”) din venit. Suma dedusă, prin urmare, în provocarea ITNS 281 este depusă la guvern. De asemenea, deductorul trebuie să depună declarații trimestriale TDS. Destinatarul poate solicita creditul TDS dedus în timpul depunerii declarației de impozit pe profit prin deducere din suma de plătit a impozitului. Persoana care ar trebui să deducă TDS este specificată în secțiunile care acoperă TDS. acesta ar trebui să fie dedus în momentul plății sau al creditului care este mai devreme.
Exemplu
Dacă A plătește Rs. 10.000 la B ca taxe de consultanță, atunci A trebuie să deducă 10%, adică Rs. 1.000 și trimiteți guvernului și plătiți B Rs. 9.000. Suma primită de B va fi de Rs. 9.000 ca chitanță bancară și Rs. 1.000 ca credit TDS la guvern. B poate ajusta creditul TDS în momentul depunerii declarației de venit cu impozitul datorat de B. La sfârșitul anului, dacă B are impozitul de plătit, de exemplu, Rs. 5.000, atunci B poate regla Rs. 1.000 din soldul creditului și remiterii TDS Rs. 4.000 cu guvernul.
Tipuri
Deducerea TDS a fost specificată pentru diferite tipuri de plăți în secțiunile TDS 192 - 196D. Principalele și cele mai frecvente capete în care se deduce sunt plata în natură a salariului, dobânzii, dividendelor, comisiei sau brokerajului, antreprenorilor, chiriei, transferului de bunuri imobile, plata către un nerezident, consultanță profesională. Rata deducerii TDS este inclusă în anexă. Acesta este dedus conform tarifelor, iar deducerea este supusă limitelor de plată prevăzute în aceste secțiuni. În cazul plății către nerezidenți, trebuie luate în considerare și tarifele conform DTAA.
De ce este dedus TDS?
Guvernul folosește impozitul dedus la sursă ca instrument de verificare a evaziunii fiscale. Acesta este dedus în momentul generării de venituri de către terț, mai degrabă decât de către cel care realizează venituri. În acest fel, guvernul colectează impozitul în avans, mai degrabă decât la o dată ulterioară, în timp ce depune declarații privind impozitul pe venit sau plătește impozite în avans. Acest lucru aduce, de asemenea, la cunoștința diferitelor venituri ale autorității fiscale câștigate de către beneficiarul veniturilor, pe care le pot verifica folosind declarația de impozit pe venit depusă.
Certificat TDS
Certificatul dedus la plata sursei este emis de deducător deducătorului. Este obligatoriu să eliberați certificatul deducătorului. Formularul 16 este certificatul TDS anual, care se referă la salariu, iar Formularul 16 A este un certificat TDS trimestrial, care este pentru altul decât salariul. Acestea furnizează toate detaliile TDS pentru tranzacțiile dintre deducător și deducător. Certificatul TDS trebuie generat numai de pe portalul Traces. Procesul pentru certificatul TDS este - Deductor se conectează la portalul de urmări și merge la fila de descărcare. Formularul trebuie selectat și detaliile completate, după care certificatul TDS poate fi descărcat. Certificatul TDS trebuie emis în termen de 15 zile de la data depunerii declarațiilor trimestriale TDS.
Date scadente de plata
Data scadenței pentru plata TDS este următoarea:
- Pentru deductorii guvernamentali - 7 a lunii următoare dacă sunt plătiți prin provocare, în aceeași zi dacă sunt plătiți prin înregistrarea în carte.
- Pentru Deductors non-guvernamentale - pentru aprilie la februarie - 7 mii de luna viitoare, pentru martie - 30 mii aprilie.
Data scadenței pentru depunerea declarației TDS este următoarea:
TDS la cumpărarea proprietății - termenul limită este a 30- a zi a lunii următoare în care este achiziționată proprietatea.
Procedura de depunere electronică a declarației TDS
Condiții preliminare:
- Conectare validă la TAN nr și E-filing portal.
- Pregătiți instrucțiunile folosind Return Preparation Utility (RPU) validat cu File Validation Utility (FVU) descărcat de pe Tin-NSDL.
- DSC valid ar trebui să fie înregistrat în e-filing. Alternativ, PAN-ul contactului principal poate fi legat cu Aadhar sau cu un cont bancar validat pentru a înregistra folosind EVC.
Procedura de încărcare:
- Conectați-vă la portalul de înregistrare electronică a impozitului pe venit.
- Accesați TDS - Încărcați TDS.
- Selectați detaliile corespunzătoare pentru versiunea FVU, anul financiar, numele formularului, trimestrul, tipul de încărcare.
- Faceți clic pe Validați pentru a valida detaliile declarației.
- Încărcați fișierul TDS ZIP, care este o declarație pregătită folosind utilitarul descărcat de pe site-ul web Tin-NSDL sau software-ul terț.
- Aplicați semnătura digitală și faceți clic pe butonul de încărcare.
Avantaje
- Ajută la prevenirea evaziunii fiscale.
- Acesta generează un flux de numerar constant către guvern.
- Ajută deducutul să reconcilieze veniturile generate cu deducerea TDS de către deductor.
- Reduce responsabilitatea guvernului de colectare a impozitelor, deoarece sarcina depozitului fiscal este transferată către deductor.
Dezavantaje
- Creșterea sarcinii de conformitate pentru deductor.
- Blocarea fluxului de numerar ca TDS este dedusă în momentul generării de venituri, în timp ce creditul este disponibil numai în momentul depunerii unei declarații de impozit pe venit.
- În cazul depunerii greșite a TDS de către deducător, deducutul nu a putut solicita credit TDS fără vina sa.
Puncte de reținut
Dobânzile, sancțiunile și urmăririle sunt asociate cu prevederile TDS. Prin urmare, deductorul trebuie să fie atent în respectarea în timp util a prevederilor TDS. Mai mult, ratele impozitelor și secțiunile ar trebui contabilizate corect prin depunerea declarațiilor trimestriale; numărul PAN al părților ar trebui să fie corect introdus. Datele scadente ale diferitelor depuneri și depozite fiscale trebuie urmărite.
