Ce este procesul de creanță a conturilor?
Procesul de creanță al conturilor constă în mod normal din patru pași: prima dată compania trebuie să decidă practicile sale de credit pentru clienți, în al doilea rând, facturarea bunurilor vândute acestora, următorul este urmărirea plăților primite și încă de primit și, în sfârșit, înregistrarea conturilor Solduri de creanțe de către departamentul de conturi.
Conturi de primit este un tip de cont care reprezintă o sumă de primit de către organizație de la clienții lor. Organizațiile pot fi angajate în furnizarea de bunuri sau servicii. Contraprestația pentru o astfel de furnizare poate fi primită fie în momentul tranzacției, fie uneori la o dată ulterioară. În cazul în care contravaloarea este primită la o dată ulterioară, atunci în perioada cuprinsă între data aprovizionării și data plății, această sumă este arătată de organizație ca Conturi de primit. Face parte din activele companiei și, în general, este clasificat la active circulante.
Exemplu de proces de creanță a conturilor
ABC Pvt. Ltd. a vândut mărfuri către Mark Inc. în valoare de 1.000 USD la 15 februarie 2019, iar compania a permis creditul către Mark Inc. timp de 3 luni și după acea dobândă simplă va fi taxat cu 2% lunar și dacă plata a fost primită mai devreme de 3 luni, atunci 5% reducere va fi permisă.
Situația nr. 1
Acum, după cum se vede, acest proces începe doar atunci când aprovizionarea a fost făcută la credit. Inventarul trebuie redus odată cu cantitatea furnizată. Pentru a înregistra vânzarea în cărți, un cont cu numele „Mark Inc.” trebuie creată în sistem, iar factura trebuie emisă după menționarea termenilor conveniți.
Intrarea în jurnal ar fi trecută în cărți ca:
În rubrica de jurnal de mai sus, Market Inc. este afișată în grupul de creanțe al contului ca active curente în bilanț până la plata primei. Și vânzările rezervate sunt afișate în contul de profit și pierdere.
Fluxul total de numerar în această situație va fi zero, deoarece livrarea a fost făcută la credit.
Situația nr. 2
Acum, dacă plata este primită înainte de finalizarea a 3 luni, să presupunem că 15 aprilie 2019 atunci, așa cum s-a convenit, o reducere de 5% va fi acordată clientului și același lucru va fi înregistrat în cărți prin trecerea intrării în jurnal ca la mai jos (apăsați simultan 3 conturi)
Pentru intrările de mai sus,
- Bancă / Numerar - Plata netă va fi primită după deducerea reducerii.
- 50 USD - este cheltuiala pentru companie prezentată în contul de profit și pierdere
= 1000 USD * 5%
= 50 USD
- 1000 $ - Contul de primit va fi zero fiind suma realizată
Intrarea totală de numerar în această situație va fi de 950 USD, deoarece plata a fost realizată devreme după deducerea reducerii.
Situația nr. 3
Dacă plata nu se realizează în termen de 3 luni, atunci compania trebuie să urmărească prin trimiterea de memento-uri pentru plată și să presupunem că suma a fost primită la 15 mai 2019, atunci după cum sa convenit, va fi percepută o dobândă lunară de 2% de la client. Ar fi înregistrat în cărți prin trecerea intrării în jurnal ca mai jos (apăsați simultan 3 conturi):
Pentru intrările de mai sus,
- Bancă / Numerar - Plata va fi primită inclusiv a dobânzilor plătite cu întârziere
- 20 USD - Veniturile pentru companie prezentate în contul de profit și pierdere
= 1000 USD * 2%
= 20 USD - 1000 $ - Contul de primit va fi zero fiind suma realizată
Intrarea totală de numerar în această situație va fi de 1.020 USD, deoarece plata a fost realizată cu întârziere, inclusiv dobânzile la plata cu întârziere.
Situația # 4
În cazul în care plata nu se realizează pentru o lungă perioadă de timp sau să spunem doar că nu există certitudinea primirii aceleiași în totalitate sau parțial, atunci suma arătată ca cont de creanță va fi considerată ca datorii neperformante în măsura în care nerealizarea sumei . (Datorii neperformante așa cum recomandă numele, datoriile sau contul de creanță care se transformă în daune).
Să presupunem că în exemplul de mai sus, dacă Mark Inc. spune că devin insolvenți și pot plăti doar suma de 40%, atunci restul de 60% va fi înregistrat drept cheltuială a datoriilor neperformante și ar fi înregistrat în cărți ocolind înregistrarea jurnalului ca mai jos (apăsați 3 conturi simultan)
Pentru intrările de mai sus,
- Bancă / Numerar - Plată netă în măsura realizată
- 600 USD - Cheltuieli pentru compania prezentată în contul de profit și pierdere sau poate fi dedusă din vânzări, iar vânzările / veniturile nete vor fi afișate în contul de profit și pierdere.
= 1000 USD * 40%
= 400 USD - 1000 USD - Contul de primit (de exemplu, contul Mark Inc. în cărțile unei companii) va fi zero deoarece o sumă în măsura în care se realizează este înregistrată în contul bancar / în numerar și suma în măsura în care nerealizabil este înregistrat ca cheltuieli cu datorii neperformante.
Intrarea totală de numerar în această situație va fi de 400 USD, deoarece plata rămasă a fost transformată în datorii neperformante.
Finalizarea procesului de creanțe
Se termină atunci când suma este primită de la client. Pe baza tendințelor industriei, companiile fac de obicei aprovizionări cu credit. Conform principiilor contabile, companiile trebuie să recunoască astfel de sume recuperabile ca creanțe. Cu toate acestea, cât de repede o companie își poate transforma creanțele în numerar indică performanța unei companii. Conturile de primit sunt, de asemenea, utilizate pentru măsurarea diferitelor rapoarte. Unul dintre raporturile critice este raportul Conturi de încasat la vânzări.
De exemplu, dacă o companie are o cifră de afaceri anuală de 1.000.000 USD. Creanțele la data bilanțului sunt de 20.000 USD. În acest caz, conturile de încasat la raportul de vânzări ale companiei vor fi de 20.000 * 100 / 1.000.000, adică 2.
Dacă compania are un raport mai mic în comparație cu raportul mediu al industriei, înseamnă că o companie poate recupera suma de la clientul său mai repede decât celelalte. Un raport mai mic al creanțelor la vânzări este mai bun pentru lichiditatea companiei.
Concluzie
Este evident că, dacă compania are un proces eficient de creanță a conturilor, atunci are o poziție mai bună în numerar și are un impact pozitiv pe marketing, vânzări, servicii pentru clienți și operațiuni generale. Pentru o procesare mai rapidă, compania adoptă de obicei diferite metode, cum ar fi reduceri către clienți la plata anticipată, externalizarea și factoringul debitorilor. Compania poate începe întotdeauna un proces de colectare devreme, trimițând mementouri și poate scurta perioada de creditare. Serviciile de factoring pot fi utilizate în cazurile în care apare necesitatea imediată de numerar pe măsură ce compania își vinde contul de primit de la o altă parte cu o reducere și primește numerar instant. De asemenea, prin externalizare, terțul realizează plăți de la debitori în numele companiei și percepe un comision pentru serviciile sale.
