Ce este Scutul fiscal pentru amortizare?
Scutirea impozitului pentru amortizare este impozitul economisit rezultat din deducerea cheltuielilor cu amortizarea din venitul impozabil și poate fi calculat prin înmulțirea cotei de impozitare cu cheltuiala cu amortizarea. Companiile care utilizează metode de amortizare accelerată (amortizare mai mare în anii inițiali) pot economisi mai multe taxe datorită valorii mai mari a scutului fiscal. Cu toate acestea, metoda de amortizare liniară, scutul de amortizare este mai mic.
Formula scutirii impozitului pentru amortizare
Scut de amortizare = Rata de impozitare x Cheltuieli de amortizare
În cazul în care compania XYZ are o cheltuială de amortizare de 50.000 USD și cota de impozitare este de 30%, atunci calculul impozitului pe amortizare care va fi urmat va fi după cum urmează -
Scut fiscal pentru amortizare = 30% x 50.000 USD = 15.000 USD
Exemplu
Să vedem un exemplu detaliat atunci când o companie își pregătește veniturile din impozite 1) contabilizarea cheltuielilor cu amortizarea și 2) neacceptarea cheltuielilor cu amortizarea.
Cazul 1 - Venit impozabil (cu cheltuieli de amortizare)
Cota de impozitare luată în considerare în exemplu este de 40%.
Suma impozitului de plătit este calculată ca -
- TAX care trebuie plătit peste venit = (Venituri - Cheltuieli de funcționare-Amortizare-Cheltuieli cu dobânzi) x rata de impozitare
- sau EBT x rata de impozitare
Observăm că atunci când se ia în considerare cheltuielile cu amortizarea, EBT este negativ și, prin urmare, impozitele plătite de companie în perioada de 4 ani sunt zero.
Cazul 2 - Venit impozabil (fără luarea în considerare a cheltuielilor de amortizare)
În cazul în care nu luăm în considerare amortizarea, atunci impozitul total care trebuie plătit de companie este de 1381 dolari.
De ce este important Scutul fiscal pentru amortizare?
- Ajută la reducerea obligației fiscale. Pentru a promova investițiile, pentru diverse dezvoltări socio-economice, Guvernul oferă o rată de amortizare mai mare.
- Permiterea unei rate de depreciere mai ridicate atrage investitorii să-și investească banii într-un anumit sector. Drept urmare, investitorii primesc beneficii fiscale. Ratele de amortizare variază de la 40% la 100%.
- Pentru a stimula generarea de energie regenerabilă și pentru a combate schimbările climatice, guvernul permite stimulentelor investitorului să-și reducă cheltuielile fiscale, permițându-le să beneficieze de un avantaj de depreciere accelerată pentru investirea banilor în proiecte eoliene și solare.
Cum funcționează amortizarea accelerată a economiilor fiscale?
Presupunere - Pentru centrala solară de 1 MW
- Costul proiectului (costul capitalului) va fi de 1000 de dolari.
- Valoarea amortizării va fi de 90% (presupunând 10% valoare de fier vechi)
- Amortizarea contabilă (la imobilizări) va fi de 5,28%
- Rata amortizării fiscale să fie de 80% (sub beneficii)
- Rata de impozitare efectivă (conform guvernului) să fie de 33,99%
Viața centralei solare este considerată ca fiind de 25 de ani, dar în acest exemplu, am luat în considerare perioada de timp doar pentru 4 ani.
Scutul impozitului pe amortizare rezervat se află sub metoda Liniei drepte conform actului companiei. Beneficiul net al deprecierii accelerate atunci când comparăm cu metoda liniară este ilustrat în tabelul de mai jos.
Observăm de mai sus că Tax Shield are un impact direct asupra profiturilor, deoarece venitul net va scădea în cazul în care cheltuielile cu amortizarea cresc, rezultând o mai mică povară fiscală.
