A
Diferența dintre dividendul calificat și cel obișnuit
Diferența cheie între dividendul calificat și ordinar este că dividendul calificat este acela în care venitul din dividende este impozabil la cote mai mici în comparație cu rata normală de impozitare, în timp ce venitul din dividendul obișnuit este impozabil la rata normală a impozitului acționar.
Un dividend este o parte a profitului organizației. Compania îl distribuie între acționari în ceea ce privește numărul și tipul de acțiuni, cum ar fi acțiuni sau acțiuni preferențiale achiziționate de deținătorii. Multe companii distribuie un dividend regulat la o frecvență specifică, cum ar fi o bază trimestrială, semestrială și anuală. Plata trimestrială a dividendelor este destul de faimoasă în rândul corporațiilor din Statele Unite. Odată ce dividendul este distribuit, acesta este tratat ca venit impozabil în mâinile acționarilor. Este impozitat conform clasificării lor fie ca dividend calificat, fie ca dividend ordinar.
Ce este un dividend calificat?
Un dividend care este impozitat în baza ratei impozitului pe câștigul de capital este un dividend calificat. Rata impozitului pe câștigul de capital este, în general, mai mică decât rata normală a impozitului pe venit și, prin urmare, ajută investitorii să-și economisească banii prin reducerea plăților de impozite.
- Investitorii care au acoperit sub 0% până la 15% placa de impozit pe venit trebuie să plătească 0% impozit pe venitul lor din dividende calificate.
- Pentru cei care au acoperit sub mai mult de 15%, dar mai puțin de 39,6%, trebuie să plătească 15% impozit pe venitul lor din dividende calificate.
- Venitul din dividende calificate a impozitat 20% pentru persoanele fizice care plătesc impozitul normal pe venit cu o placă de 39,6%.
Cu toate acestea, următoarele criterii trebuie să fie îndeplinite pentru a trata dividendul ca pe un dividend calificat și pentru a obține beneficiile plăților fiscale mai mici asupra venitului din dividend câștigat;
- Perioada de deținere : În cazul stocului comun, destinatarul dividendului trebuie să fi deținut acțiunea pentru mai mult de 60 de zile pe o perioadă de 121 de zile, care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului. În cazul acțiunilor preferate, destinatarul dividendului trebuie să fi deținut acțiunile de mai mult de 90 de zile pe o perioadă de 181 zile, care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului.
- Plătitor : Plătitor, adică organizația care plătește dividendul, trebuie să fie fie o corporație din Statele Unite, fie o corporație străină a cărei țară se califică cu tratatul fiscal cu Statele Unite, fie o corporație străină ale cărei acțiuni sunt ușor tranzacționate la bursele stabilite în cadrul Statele Unite.
Exemplu
Dacă domnul Alex de mai sus a primit venituri din dividende calificate în locul unui venit din dividende necalificat de 10.000 USD într-un an și se află într-o categorie de impozite de 15% pe baza întregilor surse de venit ale acestora, atunci domnul Alex trebuie să plătească 0% impozit pe acel venituri din dividende de 10.000 $. Dacă anul viitor venitul domnului Alex crește și a scăzut sub 39,6% din impozite, atunci trebuie să plătească 2.000 de dolari, adică 20% ca impozit pe același venit din dividende calificate de 10.000 de dolari încasat anul viitor.
Cu toate acestea, un dividend specific nu reușește să devină un dividend calificat atunci când este primit de la Trustul de investiții imobiliare (REIT), schema de opțiuni pentru angajați (ESOP), corporația scutită de impozite, depozite bancare etc. Acestea sunt impozitate direct ca dividend obișnuit sau necalificat. sursa de venit.
Ce este dividendul obișnuit?
Atunci când dividendul este impozitat conform ratei standard a impozitului pe venit conform categoriei de impozite individuale a investitorului, acesta este tratat ca un dividend obișnuit sau necalificat. În mod normal, toate dividendele sunt dividende ordinare, cu excepția cazului în care sunt marcate în mod specific ca dividende calificate. Rata impozitului pe venit variază între 0% și 39% paranteze fiscale și trebuie să plătiți impozite pe venitul lor din dividende necalificate în funcție de fișa sa fiscală respectivă.
Exemplu
Dacă un investitor ipotetic, domnul Alex, a primit un venit din dividende necalificate de 10.000 USD într-un an și se încadrează într-o categorie de impozite de 15% pe baza surselor primare de venit, atunci domnul Alex trebuie să plătească impozit de 15% pe acel venit din dividende de 10.000 USD, adică 1.500 USD.
Infografie de dividende calificate vs. ordinare
Să vedem primele 5 diferențe ale dividendului calificat față de dividendele obișnuite.
Diferențe cheie
- Dividendul obișnuit este impozitat conform ratelor impozitului pe venit și este scump în mâinile investitorilor. În timp ce un dividend calificat este impozitat conform ratei impozitului pe câștigul de capital și este mai puțin costisitor în mâinile investitorilor.
- Deoarece cotele de impozitare sunt cuprinse între 0% și 39,6% pentru dividendele obișnuite, nu pare benefic investitorilor. În schimb, ratele de impozitare sunt mai mici și variază de la 0% la 20% pentru dividendele calificate.
- Dividendul obișnuit nu are niciun criteriu de eligibilitate, deoarece investitorii trebuie să plătească impozitele la fel ca în categoriile lor de impozitare respective și nu se prevede nicio concesie pentru venitul obișnuit din dividende. În schimb, dividendul calificat trebuie să îndeplinească criteriile de eligibilitate, adică criteriile perioadei de deținere și criteriile plătitorilor pentru a obține beneficiile plăților fiscale mai mici asupra veniturilor lor din dividendul calificat.
Tabel comparativ cu dividendele calificate vs.
| Baza de comparație | Dividend obișnuit | Dividend calificat | ||
| Sens | Un dividend este impozitat conform ratei impozitului pe venit. | Un dividend este impozitat conform ratei impozitului pe câștigul de capital. | ||
| Cote de impozitare | Variază între 0% și 39,6% | Variază între 0% și 20% | ||
| Plata taxelor | Plata impozitului mai mare | Plată mai mică sau fără impozite | ||
| Criterii de eligibilitate | Nu există astfel de criterii | Perioada de deținere și criteriile plătitorului trebuie să fie îndeplinite. | ||
| Benefic | Mai puțin benefice pentru investitori | Mai benefic pentru investitori |
Concluzie
Dividendul calificat este foarte benefic din punctul de vedere al investitorilor, deoarece aceștia pot economisi mai mulți bani plătind impozite mai mici pe veniturile din dividende. De obicei, toate companiile din Statele Unite plătesc dividende calificate la acțiunile lor. Dar pentru a clasifica dividendul drept un dividend calificat, atât acționarii, cât și organizația trebuie să îndeplinească criteriile perioadei de deținere și, respectiv, plătitorilor. Intenția este că guvernul dorește ca investitorii să dețină acțiuni pe o perioadă mai lungă și nu doar în scopuri de economisire a impozitelor.
Astfel, concesiunea fiscală asupra veniturilor din dividende poate fi folosită doar de investitorii care investesc în acțiunile companiilor pentru cea mai lungă perioadă de timp și nu au intenția de a le tranzacționa într-o perioadă mai scurtă. Datorită acestei facilități de concesiune fiscală, mulți oameni atrag investițiile în acțiuni în loc să-i investească în altă parte. Acest lucru va ajuta la creșterea pieței financiare din țară.
