Sold de probă în contabilitate (definiție, erori) - Cum se pregătește?

Cuprins

Ce este soldul de probă în contabilitate?

Ce este soldul de probă în contabilitate?

Soldul de probă este raportul contabil în care soldurile finale ale diferitelor registre mari ale companiei sunt și sunt prezentate în coloana debit / credit conform soldurilor lor în care sumele de debit sunt listate în coloana de debit și sumele de credit sunt listate în coloana de credit iar totalul ambelor ar trebui să fie egal.

La sfârșitul exercițiului financiar, se extrag soldurile tuturor conturilor contabile. Acestea sunt înscrise în soldul de probă (un tip de raport financiar) și în final sunt rezumate pentru a vedea dacă totalul soldurilor debitoare și, respectiv, soldurile totale ale creditului ar trebui contabilizate. Poate fi, de asemenea, declarat ca o declarație a totalului soldurilor de debit și de credit extrase din diferitele conturi din registru pentru a examina exactitatea matematică a cărților.

Obiectivele echilibrului de încercare

Există diferite obiective de pregătire a bilanțului de încercare menționat mai jos:

Să aibă solduri ale tuturor conturilor registrului pentru a evita necesitatea parcurgerii paginilor registrului pentru a-l afla.
Să aibă material pentru pregătirea situației financiare a organizației.
Pentru a avea acuratețea aritmetică a conturilor din cauza acordului soldului de probă.
Pentru a avea dovada că intrarea dublă a fiecărei tranzacții a fost înregistrată din cauza acordului său.
Pentru a ghida în identificarea erorilor.

Cum se pregătește un bilanț de încercare?

Următoarele metode pot fi utilizate pentru a pregăti echilibrul de încercare -

Metoda totală. Această metodă indică faptul că suma totală a debitului și respectiv a creditului fiecărui cont sunt afișate în cele două coloane ale sumei, respectiv, una pentru soldul debitor și alta pentru soldul creditului .
Metoda de echilibrare. În această metodă, se elimină diferența fiecărei sume. În cazul în care soldul de debit este mai semnificativ ca sumă decât soldul de credit, diferența este plasată în coloanele de debit.

Dintre cele două metode de pregătire menționate mai sus, metoda soldului care este a doua este de obicei utilizată în practică, deoarece facilitează pregătirea situațiilor financiare.

Următorii sunt pașii necesari pentru pregătirea bilanțului de probă.

La sfârșitul anului contabil, toate conturile și registrele trebuie închise.
Soldurile de închidere ale registrului trebuie înregistrate.
Trebuie identificate erorile.
Un cont de suspensie va fi generat temporar pentru a contabiliza totalul soldului de probă până la înregistrările de corecție efectuate.
Înregistrările de ajustare sunt necesare la sfârșitul anului, care nu sunt contabilizate anterior pentru încorporarea soldului de probă.

Erori în soldul de încercare

Corespondența bilanțului de probă nu este declarată ca dovadă certă a acurateței absolute a cărților. Acesta indică doar precizia matematică a cărților de conturi. Soldul de probă poate fi de acord, dar totuși pot exista unele erori de următoarele tipuri care rămân nedezvăluite.

Eroare de omisiune - Dacă înregistrarea nu a fost înregistrată într-o carte filială, atât debitul, cât și creditul ar fi omise. Și acordul soldului de încercare nu va fi afectat în niciun fel.
Erori de compensare - Acestea sunt erorile care se compensează în rezultatul net. Adică, peste debit sau sub credit al diferitelor conturi, fiind neutralizate de peste credite sau sub credit în aceeași măsură a altor conturi. De exemplu, în cazul înregistrării a 500 USD pe partea de debit a unui anumit cont ar fi compensată prin înregistrarea în valoare de 100 USD pe partea de credit a unui alt cont și omiterea înregistrării de credit în valoare de 400 USD într-un al treilea cont. Această eroare poate fi, de asemenea, neutralizată prin depunerea excesivă de 500 USD pe partea de debit într-un alt cont sau conturi.
Erori de principiu - Aceste erori nu vor afecta acordul soldului de probă deoarece apar din debitarea sau creditarea unor capete de cont greșite, așa cum ar fi incompatibil cu principiile fundamentale ale contabilității dublei intrări. De exemplu, 1.500 de dolari cheltuiți pentru extinderea clădirii debitate greșit în contul de reparații în locul contului de clădire nu vor afecta acordul soldului de încercare. Astfel, astfel de erori apar ori de câte ori un activ este tratat ca o cheltuială sau o datorie ca venit sau invers.
O intrare greșită într-o carte subsidiară - Dacă o achiziție de credit de 450 USD de la James este greșit scrisă ca 540 USD în cartea de cumpărare, o astfel de eroare nu va fi dezvăluită. Deoarece înregistrarea atât pe partea de debit a contului de cumpărare, cât și pe partea de credit a contului James va avea o sumă greșită de 540 USD, astfel încât soldul de probă va fi de acord.
Postarea unui articol în partea corectă, dar în contul greșit - Dacă o achiziție de 100 USD de la Carl James a fost creditată către Mathew Woods în loc de Carl James, nu va detecta o astfel de eroare.

Următoarele erori sunt dezvăluite din cauza dezacordului.

O informație dintr-o carte subsidiară în registru omisă pentru a fi postată - De exemplu, o achiziție de 500 USD de la Anthony a omis să fie creditată în contul său. Ca urmare a acestei erori, cifra creditorilor diferiți care va fi prezentată în soldul de probă se va reduce cu 500 USD, iar soldul creditului va fi cu 500 USD mai puțin în comparație cu soldul debitor, respectiv.
Introducerea unei sume incorecte în extrasul de registru - Exemplu, o vânzare de credit de 1000 USD către Anya și-a înregistrat în mod greșit contul la 100 USD. Efectul acestei erori va fi că cifra debitorilor diferiți va fi redusă cu 900 USD, iar partea de debit a soldului de probă va fi cu 900 USD mai mică decât soldul de credit.
Introducerea unei sume în partea incorectă a extrasului de registru - De exemplu, acea reducere de 10 USD permisă unui client înscris greșit în credit în loc de partea de debit a reducerii permise. Datorită acestui rezultat al unei erori, în soldul de probă, partea de credit va depăși cu 20 USD. Adică, valoarea erorii este dublată.
Includerea incorectă în conturile contabile - Exemplu, adică la sfârșitul exercițiului financiar în timp ce contabilizați contul de capital, suma creditului de 9.900 USD luată în mod greșit ca 8.900 USD; Ca urmare a acestei erori, totalul creditului al soldului de încercare va fi scurt de 1.000 USD.
Totalul greșit al cărților subsidiare - De exemplu, o carte de vânzări este acoperită cu 50 USD. Datorită rezultatului acestui tip de eroare, partea de credit din soldul de probă va fi de 50 USD pentru a deveni mai mare, deoarece contul de vânzări va apărea la cifră mai mare din partea creditului în soldul de probă.
Înregistrarea dublă a unui articol în cartea subsidiară într-un cont de registru - Aceasta reprezintă o plată de 500 USD către un creditor introdus de două ori în contul său.
Omiterea sumei unui cont în soldul de probă - Este posibil ca soldurile băncii și ale numerarului să fi fost omise.
Soldul diferitelor conturi înregistrate incorect - De exemplu, faptul că un sold de 52 USD în contul staționar a fost înregistrat greșit ca 25 USD.
Unele solduri ale contului au intrat în partea incorectă - Acesta este soldul contului de comisioane câștigate menționat greșit în contul de debit în locul contului de credit.
Rezumatul greșit al bilanțului procesului va aduce dezacordul.

Localizarea erorilor

Ori de câte ori există un dezacord, trebuie luați pași semnificativi pentru a identifica motivul diferențelor:

Verificând din nou totalurile și descoperi valoarea reală a diferenței.
Diferența din suma totală va fi împărțită în două și veți afla dacă există soldul aceleiași sume în soldul de probă. Este posibil ca un astfel de sold să fi fost înregistrat pe partea greșită, provocând astfel diferența de dublu față de suma.
Dacă pașii menționați mai sus nu localizează greșeala, atunci diferența în soldul de încercare ar trebui împărțită la 9. Dacă diferența este chiar divizibilă la 9, eroarea poate apărea din cauza transpunerii sau a transplasării figurilor. Transpunerea are loc atunci când 54 este scris ca 45 sau 98 ca 89 și așa mai departe. O transplasare are loc atunci când cifrele numerelor sunt mutate la stânga sau la dreapta. Adică, atunci când 5, 450 USD se scriu ca 54. 50 USD. Dacă există o transpunere sau transpunere a cifrelor, căutarea poate fi restrânsă la numere în care s-ar fi putut comite aceste erori.
Verificați dacă a fost implicat fiecare sold al tuturor conturilor, inclusiv soldurile de numerar și bancare.
Verificarea soldurilor de deschidere a fost adusă cu precizie în contul anului curent.
Dacă diferențierea este o sumă uriașă, strângeți soldul de încercare al anului curent cu cel al anului precedent și verificați dacă numerele de la capete de cont similare sunt aproape la fel ca cele din anul precedent și dacă soldurile lor se încadrează la fel latură. Dacă cifra diferenței din ambii ani este imensă, stabiliți cauza diferenței.
Dacă pașii menționați mai sus nu reușesc să detecteze eroarea, se verifică următorii pași:
- Verificați totalurile cărților filiale.
- Verificați afișarea făcută din jurnalul sau din cărțile subsidiare din registru.
- Verificați soldurile scoase din registru.
- Lista soldurilor va fi reproiectată.

Dacă toate aceste eforturi nu reușesc să localizeze erorile, toate cărțile de intrare primară trebuie să fie aruncate, iar postarea în registrul ar trebui să fie verificată din nou.

Cont de suspensie și soldul de probă

Dacă nu este posibil să se localizeze erorile în ciuda etapelor de mai sus, diferența soldului de probă este transferată în contul de suspensie și se calculează astfel. Ulterior, când vor apărea erori, acestea pot fi rectificate prin contul de suspans. Contul de suspans va fi eliminat atunci când vor fi localizate toate erorile.

Exemplu: a fost pregătit următorul bilanț de probă.

Detalii	Sold debitor ($)	Sold credit ($)
Cont de bani	12,220	0
Cont de capital	0	45000
Cont bancar	14.000	0
Cont de cumpărare	22.000	0
Cont de vanzari	0	12.500
Cont mobilier	5.000	0
Returnează contul exterior	0	1.000
Cont de reducere	0	20
Cont de desene	1.000	0
Cont de închiriere telefonică	400	0
Cont staționar	200	0
Cont de închiriere	1.000	0
Cont Salarii	2.500	0
Returnează contul spre interior	200	0
TOTAL	58.520	58.520

Limitări

Poate fi pregătit numai în acele preocupări în care se adoptă sistemul de contabilitate cu intrare dublă, ceea ce nu este util în sistemul de intrare unică. Această bază a sistemului de intrare dublă este foarte costisitoare și nu poate fi adoptată de mici preocupări.
Deși soldul de verificare oferă o acuratețe aritmetică a conturilor, anumite erori nu sunt dezvăluite. Din acest motiv, se spune că soldul urmelor nu este o dovadă concludentă a acurateței conturilor.
În cazul în care soldul de verificare corect nu este pregătit, atunci conturile finale nu vor revizui situația organizației fără nicio denaturare semnificativă. Oricare ar fi diferitele grupuri de persoane, care vor lua concluzii și decizii, nu vor fi corecte și exacte și vor induce în eroare aceste persoane.