Ce este Jurnalul de încasări de numerar?
Jurnalul de încasări de numerar este acel tip de jurnal contabil care este utilizat numai pentru a înregistra toate încasările de numerar în timpul unei perioade contabile și funcționează pe regula de aur a contabilității - debitează ceea ce intră și creditează ceea ce iese.
Vânzările de credite nu sunt deloc înregistrate în acest jurnal contabil, deoarece nu există bani colectați în acele tranzacții de vânzare de credite. Vânzările în numerar funcționează pe baza contabilității și vânzările de credite pe baza contabilității de angajamente.
Tipuri de încasări de numerar
De asemenea, pot fi împărțite în 3 părți diferite, care sunt defalcate mai jos:
- Primirea numerarului din vânzările în numerar: Toate numerarele primite din vânzările în numerar de bunuri și servicii către clienți sunt înregistrate în jurnalul de încasări în numerar, menționând numele omologului în narațiune.
- Primirea de numerar de la clienții de credit: toate numerarele colectate ulterior după efectuarea vânzărilor de credite către client pe perioada de credit avansată.
- Primirea de numerar din alte surse: Toate celelalte surse de numerar, cum ar fi dobânzi bancare, scadența investițiilor, vânzarea activelor care nu sunt inventariate, vânzarea activelor fixe etc.
Exemplu de jurnal de încasări de numerar
Atunci când un comerciant cu amănuntul / angrosistul vinde bunuri către un client și colectează numerar, această tranzacție este înregistrată în jurnalul de încasări de numerar.
Investiția de capital de către proprietarul unei afaceri se înregistrează în încasări în numerar, vânzarea unui activ în numerar se înregistrează în încasări în numerar, toate tipurile de încasări de la clienții de credit sunt înregistrate în încasări în numerar, încasarea dobânzilor bancare, dividendele sau veniturile din chirii sunt înregistrat și în jurnalul de încasări de numerar.
Împrumutul suplimentar luat de o persoană fizică de la orice bancă sau instituție financiară este, de asemenea, înregistrat în jurnalul de încasări de numerar. Orice comision și comision primit, scadența unei investiții sau a unei polițe de asigurare, rambursări de impozite atât pentru impozite directe, cât și indirecte, donații primite fac parte, de asemenea, din acest jurnal și ajută la urmărirea fluxului de lichidități și a analizei fluxului de numerar pentru o organizație pe o bază periodică care în cele din urmă face parte din situațiile financiare raportate IFRS și diversele prezentări făcute altor părți interesate și autorităților guvernamentale.
Format jurnal încasări de numerar
De obicei, formatul arată ca cel de mai jos:
Explicația coloanelor utilizate în jurnalul de încasări de numerar
- Data (coloana 1): data la care se primesc numerarul este introdusă în coloana dată.
- Cont creditat (coloana 2): acesta este numele contului care este creditat ca urmare a primirii de numerar în conturile de conturi.
- Ref (Coloana 3): Coloana de referință este utilizată pentru a introduce numărul de referință intern al contului căruia îi aparține înregistrarea jurnalului.
- Explicație (coloana 4): explicația sau narațiunea chitanței de numerar este explicată pe scurt în această coloană.
- Cash Dr (Coloana 5): În această coloană, se introduce suma de numerar primită. Contul de numerar din contul de contabilitate generală este debitat de suma care provine din acest total.
- Dr. Reducere la vânzări (coloana 6) : vânzătorii permit o reducere cumpărătorilor care efectuează plata în perioada de credit permisă. Suma totală a reducerii permise cumpărătorilor este introdusă în această coloană.
- Conturi de încasat Cr (coloana 7) : Atunci când un client / cumpărător de credit efectuează plata, contul său este creditat în registrul conturilor de primit. Suma cu care se creditează contul unui client / cumpărător este completată în această coloană.
- Vânzări Cr (coloana 8): Această coloană este utilizată pentru a înregistra vânzările în numerar. De fiecare dată când se face o vânzare în numerar către un client, suma primită este introdusă în această coloană specială
- Alte conturi Cr (coloana 9): Această coloană este utilizată pentru a înregistra primirea de numerar din alte surse care includ primirea de numerar pentru dobânzi, chirie și vânzarea de mijloace fixe etc.
Exemplu practic
Următorul exemplu arată cum funcționează și se înregistrează contabilitatea jurnalului de încasări de numerar în registrele contabile:
Lista tranzacțiilor
- 08/07/2019 - Vânzări în numerar de 5.000 GBP.
- 08.08.2019 - Numerar primit de la clientul de credit Douglas de 490 GBP reducere după vânzare de 10 GBP.
- 14/08/2019 - Vânzări în numerar de 7.000 GBP.
- 17/08/2019 - Numerar primit de la clientul de credit Rob de 990 GBP reducere după vânzare de 10 GBP.
- 20/08/2019 - Împrumut de la bancă 1.500 GBP.
- 21/08/2019 - Vânzări în numerar de 6.500 GBP.
- 22/08/2019 - Dobânzi primite în contul bancar de 350 GBP.
- 23/08/2019 - Numerar primit de la clientul de credit John de 741 GBP reducere după vânzare de 9 GBP.
- 25/08/2019 - Numerar primit de la clientul de credit Amanda de 345 GBP reducere după vânzare de 5 GBP.
- 28/08/2019 - Vânzări în numerar de 9.000 GBP.
Avantaje
- Ajută la urmărirea tuturor numerarului primit în perioada respectivă.
- Ajută la pregătirea registrului contului de numerar și a situației fluxului de numerar pentru perioada respectivă.
- Ajută la urmărirea creanțelor comerciale și a creanțelor învechite.
- Ajută la urmărirea tuturor plăților către furnizori restante și în vârstă prin corelarea numerarului primit cu numerarul plătit în cursul perioadei.
Dezavantaje
Un singur dezavantaj al jurnalului de încasări de numerar este că ține cont doar de baza de numerar a contabilității. Nu ia în considerare baza de acumulare a contabilității, care este baza principală pentru realizarea contabilității cu dublă intrare și a contabilității prudente.
Verificați postările
Există două verificări post-înregistrare care pot fi efectuate după înregistrarea jurnalului de încasări de numerar la sfârșitul unei perioade contabile pentru a se asigura că tranzacțiile din perioada respectivă au fost corect introduse și prezentate în registre și situațiile financiare ale unei organizații:
- Totalul tuturor soldurilor sub-registre ale clienților care apar sub creanțele conturilor de la antetul contului ar trebui să fie întotdeauna egal cu soldul contului de control al sub-registrului din soldul de probă al registrului general.
- De asemenea, soldul de probă al registrului general ar trebui să fie întotdeauna în echilibru, ceea ce înseamnă că debitele totale din registrul general ar trebui să fie egale cu creditele totale, astfel încât bilanțul să se potrivească și la sfârșit.
Articole recomandate
Acesta a fost un ghid pentru ceea ce este jurnalul de încasări de numerar și definirea acestuia. Aici discutăm despre tipurile sale, exemplu, format, avantaje și dezavantaje. Puteți afla mai multe despre economie din următoarele articole -
- Șablon de chitanță de numerar
- Carte de numerar
- Reguli pentru intrările în jurnal
- Jurnal special
