Tipuri de rapoarte financiare - Ghid pas cu pas cu exemple

Tipuri de rapoarte financiare

Rapoartele financiare sunt rapoartele utilizate pentru a analiza situațiile financiare ale companiei pentru a evalua performanța, în cazul în care aceste rapoarte sunt aplicate în funcție de rezultatele cerute și aceste rapoarte sunt împărțite în cinci mari categorii care sunt rapoarte de lichiditate, pârghii financiare, rapoarte de eficiență, rapoartele de rentabilitate și valorile de piață.

Lista primelor 5 tipuri de rapoarte financiare

1. Ratele de lichiditate
2. Ratele de pârghie
3. Raporturi de eficiență / activitate
4. Ratele de rentabilitate
5. Raportul valorii de piață

Să discutăm fiecare dintre ele în detaliu -

# 1 - Ratele de lichiditate

Ratele de lichiditate măsoară capacitatea companiei de a face față pasivelor curente. Include următoarele

Raportul curent

Determină capacitatea unei companii de a face față pasivelor pe termen scurt cu active circulante:

Raport curent = active curente / datorii curente

Conform acestor tipuri de rapoarte, un raport curent mai mic de 1 indică faptul că este posibil ca compania să nu-și poată îndeplini obligațiile pe termen scurt. Un raport mai mare de 1 indică faptul că societatea are surplus de active pe termen scurt, pe lângă îndeplinirea obligațiilor pe termen scurt.

Rapid test-acid / rapid:

Determină capacitatea unei companii de a face față pasivelor pe termen scurt cu active rapide:

Raport rapid = (CA - Inventare) / CL

Activele rapide exclud inventarul și alte active curente care nu sunt ușor convertibile în numerar.

Dacă este mai mare de 1, atunci compania are surplus de numerar. Dar dacă este mai scăzută, aceasta poate indica faptul că compania se bazează prea mult pe inventar pentru a-și îndeplini obligațiile.

Raportul numerarului

Cash Ratio determină capacitatea unei companii de a face față pasivelor pe termen scurt cu numerar și echivalente de numerar (CCE):

Raportul de numerar = CCE / Datorii curente

Raportul fluxului de numerar operațional:

Stabilește momentele în care o companie poate îndeplini datoriile curente cu numerarul operațional generat (OCF):

Raportul fluxului de numerar operațional = OCF / Datorii curente

# 2 - Rapoarte de pârghie

Conform acestor tipuri de rapoarte financiare, depinde cât de mult depinde o companie de împrumuturile sale pentru operațiunile sale. Prin urmare, este important pentru bancherii și investitorii care doresc să investească în companie.

Un raport ridicat al efectului de levier crește expunerea unei companii la risc și la recesiunile companiei, dar, la rândul său, vine și potențialul de a obține randamente mai mari.

Raportul datoriei

Acest raport datoriilor ajută la determinarea proporției împrumuturilor în capitalul unei companii. Indică cât de multe active sunt finanțate din datorii.

Raportul datoriei = Total datorii / Total active

Dacă acest raport este scăzut, indică faptul că compania se află într-o poziție mai bună, întrucât este capabilă să își îndeplinească cerințele din fondurile proprii. Cu cât este mai mare raportul, cu atât este mai mare riscul. (Deoarece va exista o cheltuială imensă a dobânzii)

Raport datorii / capitaluri proprii:

Raportul datorie-capitaluri proprii măsoară relația dintre totalul pasivelor și capitalul propriu total. Arată cât de mulți furnizori și creditori financiari s-au angajat față de companie în comparație cu ceea ce au angajat acționarii.

Raport de capitaluri proprii = Total datorii / capitaluri proprii acționari

Dacă acest raport este ridicat, atunci există puține șanse ca creditorii să poată finanța compania. Dar dacă acest raport este scăzut, atunci compania poate recurge la creditori externi pentru extindere.

Raport de acoperire a dobânzii:

Acest tip de raport financiar arată de câte ori veniturile operaționale ale unei companii își pot acoperi cheltuielile cu dobânzile:

Raportul de acoperire a dobânzii = Venituri din operațiuni / cheltuieli de dobândă

Raport de acoperire a serviciului datoriei:

Raportul de acoperire a serviciului datoriei arată de câte ori veniturile operaționale ale unei companii își pot acoperi obligațiile datoriei:

Raportul de acoperire a serviciului datoriei = Venituri din exploatare / Total datorii

# 3 - Raporturi de eficiență / activitate

Conform acestor tipuri de rapoarte financiare, rapoartele de activitate arată eficiența cu care o companie își folosește activele.

Raportul cifrei de afaceri din inventar:

Cifra de afaceri din inventar arată cât de eficient compania vinde bunuri la un cost mai mic (Investiție în inventar).

Raportul Cifrei de afaceri din stoc = Costul mărfurilor vândute / Inventar

Un raport mai mare indică faptul că compania poate converti rapid inventarul în vânzări. O rată scăzută de rotație a inventarului indică faptul că compania transportă articole învechite.

Raportul Cifrei de afaceri a creanțelor:

Cifra de afaceri a creanțelor determină eficiența unei companii în colectarea numerarului din vânzările de credite realizate în cursul anului.

Raportul Cifrei de Afaceri a Creanțelor = Credit Vânzări / Creanțe

Un raport mai mare indică încasări mai mari, în timp ce un raport mai mic indică o colectare mai mică de numerar.

Raportul total al cifrei de afaceri al activelor:

Acest tip de raport financiar indică cât de repede activele totale ale unei companii pot genera vânzări.

Raportul de cifră de afaceri al activelor = Vânzări nete / Total active

De exemplu, un raport mai mare al cifrei de afaceri indică faptul că utilajele utilizate sunt eficiente. Un raport mai mic arată că utilajul este vechi și nu poate genera vânzări rapid.

# 4 - Raporturi de rentabilitate

Cel mai utilizat indicator pentru a determina succesul firmei. Cu cât raportul de rentabilitate este mai mare, cu atât este mai bună compania în comparație cu alte companii cu un raport de rentabilitate mai mic.

Marja este mai importantă decât valoarea în termeni absoluți. De exemplu, luați în considerare o companie cu un profit de 1 milion de dolari. Dar dacă marja este de doar 1%, atunci o ușoară creștere a costului ar putea duce la pierderi.

Marja de profit brut:

Marja de profit brut = profitul brut (vânzări - cheltuieli directe precum materiale, forță de muncă, combustibil și energie, etc.) / vânzări

Marja de profit din exploatare:

Profitul operațional este calculat prin scăderea cheltuielilor de vânzare, generale și administrative din suma profitului brut al unei companii.

Marja profitului operațional = profit operațional / vânzări nete

Marja de profit net

Marja de profit net este profitul final disponibil pentru distribuire către acționari.

Marja profitului net = profitul net (profitul de exploatare - dobânzi - impozite) / vânzările nete

Rentabilitatea capitalului propriu (ROE):

Aceste tipuri de raport indică cât de eficient sunt folosiți de companie banii acționarului.

Rentabilitatea capitalului propriu = Venit net / capital propriu

Cu cât este mai mare raportul ROE, cu atât este mai bună rentabilitatea investitorilor săi.

Rentabilitatea activelor (ROA):

Raportul dintre formula rentabilității activelor (ROA) indică cât de eficient își folosește compania activele pentru a obține profit. Cu cât rentabilitatea este mai mare, cu atât este mai bună compania în utilizarea eficientă a activelor sale.

Rentabilitatea activelor = Venitul net / Total active

# 5 - Rapoarte de valoare de piață

În cadrul acestor tipuri de rapoarte, rapoartele valorii de piață ajută la evaluarea prețului acțiunilor unei companii. Oferă un indicator investitorilor potențiali și existenți dacă prețul acțiunii este supraevaluat sau subevaluat. Include următoarele:

Valoarea contabilă pe raport de acțiune:

Raportul contabil pe acțiune este comparat cu valoarea de piață pentru a determina dacă este costisitor sau ieftin.

Valoarea contabilă pe raport de acțiune = Capital propriu / Total acțiuni restante

Raportul randamentului dividendelor:

Raportul randamentului dividendelor arată rentabilitatea investițiilor dacă suma este investită la prețul actual al pieței.

Dividend Yield Ratio = Dividend pe acțiune (DPS) / prețul acțiunii

Câștigurile pe acțiune (EPS):

Raportul câștigurilor pe acțiune (EPS) indică suma venitului net câștigat pentru fiecare acțiune restantă:

EPS = Câștigurile aferente perioadei (Venit net) / Numărul de acțiuni restante

Raport preț-câștig:

Raportul preț-câștiguri se calculează prin împărțirea prețului pieței la EPS. Acest raport este comparat cu alte companii din aceeași industrie pentru a vedea dacă prețul de piață al companiei este supraevaluat sau subevaluat.

Raport preț-câștig = preț acțiune / EPS