Ce sunt dividendele calificate?
Dividendele calificate sunt dividende care sunt etichetate ca fiind obișnuite și îndeplinesc toate criteriile necesare pentru a fi impozitate la cote de impozitare CG (câștiguri de capital) și nu la cote mai mari de impozitare pe venit la ordinare sau necalificate. Acestea sunt plătite de o entitate internațională calificată sau de o companie din SUA. Ele sunt, de asemenea, recunoscute ca o distribuție corporativă care îndeplinește criteriile specifice stabilite de IRS pentru a fi eligibile pentru a primi tratament CG.
Cerințe
Să discutăm următoarele cerințe.
- Părțile interesate trebuie să îndeplinească cerințele specifice pentru a fi eligibili să fie impozitați la rate mai mici de câștig de capital. Prima și cea mai importantă cerință ar face necesar ca părțile interesate să respecte o perioadă mai mică de deținere. În cazul stocului comun, acțiunea trebuie păstrată timp de 60 de zile sau mai mult în perioada de 120 de zile, care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului.
- În caz de acțiuni preferențiale, acțiunile trebuie să fie deținute timp de 90 de zile sau mai mult în perioada de 180, care începe cu 90 de zile înainte de data ex-dividend a acțiunii respective. Înseamnă că Microsoft sau Apple plătesc un dividend unui investitor și îndeplinesc toate criteriile cu privire la perioada de deținere. Astfel de dividende vor fi considerate calificate, iar dacă nu sunt îndeplinite cerințele perioadei de deținere, atunci dividendul va fi considerat necalificat și va fi, prin urmare, impozitat la o rată obișnuită a impozitului pe venit.
Cum se calculează dividendele calificate?
Poate fi calculat în pașii următori-
- În primul pas, trebuie să determinați și să rezumați numărul de acțiuni care îndeplinesc toate cerințele legate de perioada de deținere.
- În pasul următor, trebuie să se determine porțiunea pe acțiune a oricăruia dintre alegerile sale de dividende.
- Pentru fiecare dividend, cele două sume evaluate mai sus trebuie multiplicate împreună pentru calcularea numărului de dividende calificate.
Exemplu de viață reală
Într-o companie, se plătește un dividend de 0,16 USD pe acțiune. Cu toate acestea, doar 50% din dividendul pe acțiune de 0,08 USD a fost raportat drept dividende calificate. Proprietarul dividendului deținea un total de 10.000 de acțiuni, din care doar 7.000 de acțiuni sunt deținute pentru perioada de deținere necesară. Calculați suma dividendelor eligibile și calificate pentru proprietarul dividendului-
Soluţie
Numărul nu finanțează acțiuni * dividend pe acțiune = suma reală a dividendelor calificate.
Prin urmare, 7.000 * 0,08 USD = 560 USD
Înseamnă că doar 560 dolari ar trebui să fie impozitați la rate favorabile, în timp ce restul dividendelor ar fi impozitate la cote obișnuite de impozitare pe venit.
Cum să vă reduceți impozitul pe dividende calificate?
- Cea mai bună modalitate de a reduce impozitele pe dividende este prin plasarea stocurilor de câștig de dividende în conturile de pensionare. Cea mai bună parte a contului de pensionare, adică faptul că banii câștigați vor rămâne fără implicații fiscale. Cu toate acestea, se va simți în continuare nevoia de a plăti impozite înainte sau mai târziu de contribuția banilor, dar nu va trebui să plătească impozite pe măsură ce economiile cresc pentru contul de pensionare.
- Trebuie să selectați un cont de pensionare în funcție de cerințele sale. Roth IRA și planul 401 (k) sunt două opțiuni utilizate în mod obișnuit. Roth IRA ia bani după impozitare în timp ce un plan 401 (K) este sponsorizat de angajator, unde ar putea lua bani înainte de impozitare, în timp ce angajatul va trebui să plătească impozitul pe venit în momentul retragerii fondurilor.
Dividende calificate vs. ordinare
- Când vine vorba de tratamentul fiscal, primul este văzut ca fiind impozitat la rate de câștig de capital pe termen lung, care sunt mult mai mici în comparație cu ratele obișnuite ale impozitului pe venit. În timp ce dividendele obișnuite, după cum sugerează și numele, sunt impozitate pe baza cotelor obișnuite ale impozitului pe venit.
- Rata minimă a impozitului pe venit obișnuit este de 10 la sută, în timp ce, pentru o rată de impozit pe dividende calificată, aceeași valoare este de 0 la sută.
Dividende calificate vs. necalificate
- Calificat și necalificat sunt tipuri de dividende obișnuite. Dividendele calificate sunt impozitate la rate de capital pe termen lung, în timp ce necalificații sunt impozitate pe baza ratelor obișnuite de impozitare pe venit.
- Necalificații sunt impozitați la o rată standard de impozitare în cazul persoanelor fizice, deoarece aceștia nu reușesc să se califice pentru un nivel mai redus de preferință fiscală. Ratele calificate sunt mult mai mici decât rata regulată a impozitului pe venit aplicată dividendelor necalificate sau ordinare.
- Exemple de dividende necalificate sunt dividendele plătite de REIT-uri (trusturi de investiții imobiliare), MLP-uri (societăți în comandită limitată), entități scutite de impozite, dividende plătite la ESO (opțiuni pe acțiuni ale angajaților), conturi de piață monetară sau economii Dividendele primite în IRA și dividendele unice (speciale) sunt, de asemenea, astfel de exemple.
Concluzie
Impozitul pe câștigul de capital este în mod normal mai mic decât rata obișnuită a impozitului pe venit. Din acest motiv, acestea sunt cele mai preferate, deoarece le permite investitorilor să își reducă povara fiscală. Dividendul care provine de la o entitate americană sau o companie internațională calificată care nu este remarcat ca un dividend necalificat cu IRS și care îndeplinește perioada de deținere necesară poate fi considerat doar ca un dividend calificat.
Dividendele plătite de REIT-uri (trusturi de investiții imobiliare), MLP-uri (societăți în comandită limitată), companii scutite de impozite, dividende care se plătesc la ESO (opțiuni pe acțiuni ale angajaților), conturi de piață monetară sau economii etc. sunt câteva tipuri de dividende calificate.
