Definiție fiscală indirectă
Impozitul indirect, cunoscut și sub numele de impozit pe consum, este tipul de impozit care nu este suportat direct de către persoană, în timp ce incidența acestor impozite este transmisă consumatorului final de bunuri sau servicii prin adăugarea unor astfel de impozite în valoarea acelor bunuri sau servicii, cum ar fi acciza, taxa de servicii, TVA etc.
În cuvinte simple, este un tip de impozit care poate fi transferat către o altă entitate sau persoană fizică și începe cu impozitele impuse producătorului, care apoi le transmite clienților. Face parte din lanțul de aprovizionare. Consumatorii plătesc taxele în mod indirect plătind mai mult pentru produs.
SUA percepe impozite indirecte la nivel subnațional. Statul are, de asemenea, autoritatea de a-și impune impozitele. În afară de stat, jurisdicțiile locale au, de asemenea, autoritatea de a impune taxe de vânzare.
Tipuri de impozite indirecte
Mai jos sunt tipurile de impozite indirecte.
- Taxă pentru servicii - Această taxă este colectată de la persoanele fizice sau entitățile care furnizează servicii precum consultanță, servicii juridice și alte astfel de servicii. Această taxă se plătește imediat ce serviciul este oferit.
- Acciza - Acciza este o taxă pe producție; producătorul trebuie să îl plătească, dar de multe ori îl transmit clienților. Se aplică acelor bunuri fabricate în țară. Această taxă este răspunzătoare de îndată ce mărfurile sunt fabricate.
- TVA (taxa pe valoarea adăugată) - TVA se aplică vânzării de bunuri mobile în țară. După cum sugerează și numele serviciilor cu valoare adăugată, costul mărfurilor este crescut în fiecare etapă în care se adaugă valoarea. TVA este taxa percepută pentru consumul final și este suportată de client în etapa de consum final.
- Taxă vamală - Această taxă se aplică mărfurilor importate în țară. În unele cazuri, se poate aplica și mărfurilor exportate în afara țării.
- Impozitul pe tranzacțiile cu valori mobiliare - Este cunoscut în mod obișnuit ca STT. Este, de asemenea, o formă de impozit indirect și percepută atunci când valorile mobiliare sunt vândute / cumpărate de la bursă. Valorile mobiliare pot fi definite ca acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale.
- Taxă de timbru - Această taxă se aplică în principal la cumpărarea și vânzarea proprietăților imobile
- Taxă pentru divertisment - Acest tip de taxă se aplică fiecărei tranzacții legate de divertisment. De exemplu - filme, sport, spectacole de scenă, expoziții
Exemple
Să luăm acum exemple de impozite indirecte pentru a înțelege acest concept.
Exemplul nr. 1
Pentru a înțelege impozitul indirect, să luăm în considerare un exemplu de accize, o formă de impozit indirect
Luați în considerare că guvernul SUA impozitează 10% din orice servicii de spa interioare. Deci, dacă o persoană merge să ia acest serviciu și se taxează 100 USD pentru fiecare ședință, atunci va trebui să plătească 10 USD ca acciză pentru fiecare ședință pe care o iau (100 X 10%). Dacă taxează 300 USD pentru fiecare ședință, atunci impozitul care ar trebui plătit este de 30 USD
Exemplul nr. 2
Să presupunem că doriți să cumpărați un pachet de țigări. În SUA, statul percepe 4 dolari pe fiecare pachet, în plus față de taxele deja incluse sau indiferent de prețul original de vânzare cu amănuntul. În afară de aceasta, New Yorkul are deja accize. Așadar, acum totalul impozitului total este de 5 USD.
Deci, presupuneți că există diferite tipuri de țigări și că prețul unui pachet este de 2 USD, iar cel de-al doilea este de 4 USD, atunci prețul total, inclusiv impozitele totale, va fi acum de 6 USD și 8 USD
Este un exemplu clasic de taxe aplicate anumitor produse. Aici scopul principal este de a reduce sau opri cetățenii de la cumpărarea sau utilizarea produselor dăunătoare. Motivul este creșterea impozitelor și reducerea consumului.
Avantaje
- Impozite bazate pe puterea de cumpărare - Impozitul indirect se aplică persoanelor care cumpără produse și servicii. Prin urmare, săracii sunt scutiți de aceste taxe. De asemenea, acest sistem fiscal nu este părtinitor și face ca fiecare persoană să plătească impozite.
- Povara fiscală - Contribuabilii nu sunt împovărați cu aceste impozite, deoarece trebuie să le plătiți doar în timp ce faceți cumpărături
- Comoditate și colectare ușoară - Impozitele sunt colectate direct de la producători sau clienți. Economisește atât timp, cât și efort. Nu există termene și nu este necesară nicio documentație. De asemenea, are un alt avantaj semnificativ că impozitele indirecte împiedică evaziunea fiscală.
- Egalitate - Impozite, pe baza puterii de cumpărare. Așadar, oamenii bogați plătesc mai multe taxe dacă achiziționează bunuri de lux sau mai multe bunuri și invers.
- Nu este evident - Aceste taxe sunt incluse ca parte a produselor și nu sunt foarte evidente. Oamenii nu își dau seama că plătesc impozite, deoarece acestea vin în proporții mici. Acestea pot fi, de asemenea, evitate prin ne-cumpărarea bunurilor.
- Produse dependente și dăunătoare - Guvernul percepe taxe mari pentru bunurile dependente, cum ar fi tutunul și țigările. Aceasta percepe nu numai taxe ridicate pe aceste produse, ci urmărește și cauza socială, care limitează utilizarea acestor produse dăunătoare.
Dezavantaje
- Impozite constante pentru toți - Chiar dacă taxele sunt mari pentru produsele de lux, dar pentru produsele primare, valoarea taxelor este aceeași. Și nu se face nicio comparație, chiar dacă este cumpărată de un individ bogat sau de un individ nevoiaș. De exemplu, taxele pe bunurile de bază, cum ar fi sarea, zahărul
- Fluxuri constante - Impozitele care se percep pe bunurile și serviciile elastice sunt incerte și s-ar putea să nu genereze o mulțime de venituri pentru guvern.
- Non-prietenos - Atunci când guvernul percepe taxe pe materiile prime, aceasta limitează indirect producția și o face neprietenoasă. La rândul său, crește costul de producție și crește costul produselor.
Concluzie
Impozitele indirecte au un număr mare de argumente pro și contra. Este totuși necesar să o înțelegem din perspectiva afacerii. Aceste impozite sunt prezente în toate formele de activitate ale companiei. Acestea au un impact sever asupra materiei prime, costurilor, fluxului de numerar total, profitabilității, producției, volumului și, în cele din urmă, asupra valorii totale a acționarilor pentru a rămâne în fața concurenței.
Majoritatea țărilor se îndreaptă acum spre convergență și adoptă un sistem fiscal pentru toate aceste forme de impozite indirecte. Țări precum India au adoptat deja aceste schimbări și își profită beneficiile.
