Ce sunt activele neperformante (NPA)?
Activele neperformante (NPA) se referă la clasificarea împrumuturilor și avansurilor în registrele unui creditor (de obicei bănci) în care nu există nicio plată a dobânzii, iar principalul a fost primit și este „scadent”. În majoritatea cazurilor, datoria a fost clasificată ca NPA-uri în care plățile împrumutului au fost restante de mai mult de 90 de zile.
- NPA este, în general, clasificată în bilanțul băncii, iar procentul de NPA din totalul avansurilor a devenit un raport vital pentru bănci să țină un control înainte de a face public rezultatele.
- Mai mult de 90 de zile în care plata se datorează împrumuturilor și avansurilor băncilor trec la NPA.
- În foaia de termen / scrisoarea de sancțiune a fiecărui împrumut, este menționată, în general, perioada de neplată sub care împrumutul va fi clasificat drept active neperformante.
- După cum am menționat de mai sus, Bank of America are un NPA de aproximativ 4.170 milioane dolari care s-a acumulat timp de 90 de zile sau mai mult.
Exemplu de active neperformante (NPA)
De exemplu, Compania XYZ a luat un împrumut de 100 de milioane de dolari de la Bank ADCB, pe care trebuie să plătească 10.000 de dolari de dobândă în fiecare lună timp de 5 ani. În ceea ce privește plata împrumutatului pentru trei luni consecutive, adică 90 de zile, atunci banca trebuie să clasifice împrumutul ca un activ neperformant în bilanțul său pentru acel exercițiu financiar.
Tipuri de active neperformante (NPA)
# 1 - Împrumuturi pe termen
Un împrumut pe termen, adică facilitatea simplă de datorie vanilată va fi tratat ca un NPA atunci când principalul sau rata dobânzii a împrumutului a fost scadentă de mai mult de 90 de zile.
# 2 - Credit în numerar și descoperit de cont
Creditul în numerar sau un descoperit de cont atunci când rămân scadente mai mult de 90 de zile pot fi tratate ca un NPA.
# 3 - Progrese agricole
Progrese agricole care au fost scadente de mai mult de două sezoane de recoltă pentru o durată scurtă de recoltă sau o durată de recoltare pentru culturi de lungă durată.
Ar putea exista diverse alte tipuri de NPA-uri, inclusiv ipoteci rezidențiale, împrumuturi de capital propriu, împrumuturi pe carduri de credit și restante ale cardurilor non-credit, împrumuturi directe și indirecte de consum.
Clasificarea NPA pentru bănci
Băncile clasifică activele neperformante (NPA) în următorul tip de patru mari grupuri: -
# 1 - Active standard
Activele standard sunt acele active care au rămas NPA timp de 12 luni sau mai puțin de 12 luni, iar riscul activului este normal
# 2 - Active Sub-Standard
Timp de mai mult de 12 luni, NPA este clasificat în active sub-standard. Astfel de avansuri prezintă un risc mai mult decât normal, iar bonitatea împrumutatului este destul de slabă. Băncile sunt, în general, gata să ia o tunsoare la sumele împrumuturilor care sunt clasificate în această clasă de active
# 3 - Datorii îndoielnice
Pentru o perioadă care depășește 18 luni, activele neperformante intră în categoria Datoriilor îndoielnice. Datoriile îndoielnice în sine înseamnă că banca este extrem de îndoielnică cu privire la recuperarea avansurilor sale. Colectarea unor astfel de tipuri de avansuri este extrem de discutabilă și există cea mai mică probabilitate ca suma împrumutului să poată fi recuperată de la parte. Astfel de avansuri pun în pericol lichiditatea și reputația băncii
# 4 - Activele de pierdere
Clasificarea finală a activelor neperformante este activele cu pierderi. Acest împrumut este identificat fie de către banca în sine, fie de un auditor extern sau de un auditor intern ca fiind acel împrumut în care nu este posibilă colectarea sumelor, iar o bancă trebuie să facă o bifă în bilanțul său. Banca, în acest caz, trebuie să anuleze întreaga sumă restantă a împrumutului sau trebuie să facă o provizion pentru suma totală care trebuie anulată în viitor
Lucrurile pe care băncile trebuie să le aibă în vedere înainte de a face avansuri de împrumut
Următoarele sunt lucrurile pe care băncile trebuie să le aibă în vedere înainte de a face avansuri de împrumut: -
# 1 - Personaj
Caracterul împrumutatului trebuie să judece, iar dorința companiei de a rambursa datoria trebuie să mediteze. Managementul, istoricul, conductele de venituri, performanța stocurilor și acoperirile media ale companiei ar trebui luate în considerare pentru a face o opinie corectă despre companie
# 2 - Colateral
Valoarea garanției care a fost gajată trebuie evaluată, iar evaluarea adecvată a proprietății / activului trebuie făcută ținând cont de raportul împrumut / valoare
# 3 - Capacitate
Capacitatea pe care bancherul ar trebui să o analizeze financiară a companiei și viitoarele proiecții de venituri ale companiei. De asemenea, creditorii existenți care se află deja în bilanțul companiei trebuie studiați corespunzător pentru a obține garanția corectă înainte de a oferi avansuri
# 4 - Stare
În cele din urmă, ar trebui să se țină cont de mediul general și de condițiile pieței și industriei. O bancă ar trebui să ia în considerare și trebuie să analizeze în detaliu factorii externi și interni care pot afecta afacerea în viitor.
Marea firmă de analiză a creditelor judecă orice companie în parametrul 4C
Băncile sunt coloana vertebrală a unei economii care trebuie să depună eforturi în acest mediu dinamic și provocator. Prin urmare, alegerea clienților și partenerilor de afaceri potriviți va face economia durabilă și va salva lumea de o altă criză financiară globală din 2008. Pentru activele neperformante, băncile ar trebui să păstreze o strategie și restricții adecvate în cazul în care creditul limitat este disponibil doar și este disponibil doar acelor corporații care îl merită.
