Ce este venitul din dobânzi?
Venitul din dobânzi este venitul obținut prin împrumutarea de bani către alte entități, iar termenul se găsește de obicei în declarația de venit a companiei pentru a raporta dobânzile obținute din numerarul deținut în contul de economii, certificatele de depozite sau alte investiții.
Deoarece această dobândă nu face parte din investiția inițială, este înregistrată separat. Se obține înmulțind suma principalului cu rata dobânzii pentru perioada în care banii au fost împrumutați.
Exemplu
Să luăm un exemplu al Bank of America. Veniturile unei bănci sunt diferite de veniturile unei companii nefinanciare. Venitul unei bănci cuprinde venituri nete din dobânzi și venituri nete din dobânzi.
- Pentru Bank of America, dobânda totală câștigată pentru această perioadă a fost de 57,5 miliarde de dolari.
- Și venitul net din dobânzi (dobânda totală minus cheltuielile totale cu dobânzile) a fost de 44,6 miliarde de dolari.
Tipuri de venituri din dobânzi
Există două tipuri - - Venituri din operațiuni și Alte venituri
# 1 - Venituri din operațiuni
sursă: Bank of America SEC Filings
În cazurile în care declarația de venit a companiei prezintă Veniturile din operațiuni și alte venituri separat, tipurile de Venituri din dobânzi depind de operațiunile principale ale afacerii. Dacă afacerea realizează în primul rând venituri din dobânzi, cum ar fi companiile de creditare și instituțiile financiare, atunci acestea sunt considerate venituri din operațiuni. După cum observăm din exemplul de mai sus, venitul de bază al Bank of America provine din „Dobânzi”.
# 2 - Venituri neoperative (alte venituri)
sursă: Starbucks SEC Filings
Dacă venitul de bază nu provine din dobânzi, atunci este venit din dobânzi neoperante și se încadrează în alte venituri.
Toți indivizii, precum și organizațiile, au active financiare din care câștigă o varietate de interese. Dobânda câștigată pe aceste investiții pe o perioadă de timp este luată ca venit pentru organizație.
În cele mai multe cazuri, dobânda câștigată de persoană fizică sau organizație este raportată în contul de profit și pierdere la Veniturile din operațiuni sau Alte venituri. Sistemul de venituri interne (IRS) a făcut obligatoriu ca aceste dobânzi să fie raportate ca venituri impozabile.
Contabilitatea veniturilor din dobânzi
- Cu referire la metoda contabilității de acumulare, dobânda se înregistrează pe măsură ce se câștigă și nu neapărat pe măsură ce este plătită presupunând că riscul de a primi plata este scăzut. Pentru păstrarea unei evidențe adecvate a contabilității dobânzilor, este necesară o înțelegere detaliată a termenilor și condițiilor investiției. Calculul acestei dobânzi acumulate depinde de rata dobânzii, perioada de compunere și soldul investițional.
- Această sumă poate fi plătită fie în numerar, fie poate a fost acumulată ca fiind câștigată, dar neplătită încă. În aceste din urmă circumstanțe, acest lucru poate fi raportat numai dacă există probabilitatea de a primi numerar și se poate stabili valoarea plății care urmează să fie primită. Se obține din investițiile entității care plătesc dobânzi, cum ar fi contul de economii sau certificatul de depozit.
- Nu trebuie confundat sau amestecat cu dividende, deoarece ambele sunt diferite. Dividendul este plătit deținătorilor de acțiuni comune sau preferențiale ale unei companii și înseamnă distribuirea câștigurilor reportate ale societății emitente.
- Penalitățile plătite de clienți pentru creanțele restante sunt, de asemenea, tratate ca venituri, deoarece aceste plăți sunt legate de utilizarea fondurilor companiei, cum ar fi conturile de primit de către client. Unele companii preferă să menționeze acest tip de venit ca venituri penalizate. Este raportat în contul veniturilor din dobânzi din registrul general. Este un element rând și este în general înregistrat separat de cheltuielile cu dobânzile în contul de profit și pierdere. Acest venit este impozabil conform IRS, iar rata obișnuită de impozitare este aplicabilă pentru acest venit.
- Tipurile de active care ajută la câștigarea de dobânzi pentru bancă sunt variate, precum ipotecile: împrumuturi auto, împrumuturi personale și împrumuturi imobiliare comerciale.
Cum funcționează venitul din dobânzi? (Persoane fizice vs. bănci)
- Să presupunem că o persoană conduce o afacere cu bunuri de capital de dimensiuni mari și că are un sold de 10, 50.000 de dolari în contul de economii al companiei. Acum trebuie să se înțeleagă că acești 10, 50.000 de dolari nu vor sta în repaus în cont până când proprietarul nu va decide să retragă întreaga sumă.
- Banca în care este menținut contul de economii împrumută acești bani celorlalți oameni și, în schimb, se interesează de această sumă a împrumutului. Acest sistem este cunoscut și sub denumirea de bancă fracționată. Banca aflată în această situație ține în mână un procent mic din suma reală de 10, 50, 000 dolari depozite.
- Acum, aceste împrumuturi acordate de bancă pot fi pe termen lung sau pe termen scurt. Împrumuturile pe termen scurt sunt împrumuturile overnight acordate altor bănci. Deoarece banca primește bani din depozitul persoanei, banca plătește apoi o sumă ca dobândă proprietarului depozitului, astfel încât proprietarul să fie motivat să păstreze banii în cont. Deci, pentru întregul an, soldul de numerar este dobânda câștigată plătită de bancă la sfârșitul fiecărei luni.
- Banca este obligată să trimită detaliile, indicând câtă dobândă a plătit proprietarului depozitului în contul bancar. Pe baza acestei declarații, proprietarul depozitului are o idee clară a venitului din dobânzi impozabile pe care le-a câștigat din activele financiare. Deci, afacerea proprietarului primește plata dobânzii, care este înregistrată în contul său de profit și pierdere ca venit.
