Rapoarte financiare - Top 28 de rapoarte financiare (formule, tip)

Cuprins

Ce sunt ratele financiare?

Ce sunt ratele financiare?

Ratele financiare sunt indicatorii performanței financiare a companiilor și există diferite tipuri de rapoarte financiare care indică rezultatele companiei, riscurile sale financiare și eficiența sa de lucru, cum ar fi raportul de lichiditate, Raportul de rulare a activelor, Raportul de rentabilitate operațională, Raportul de risc al afacerii raportul de risc, ratele de stabilitate etc.

Lista celor mai importante 28 de rapoarte financiare cu formule și tipuri

Mai jos sunt tipurile și lista raporturilor financiare cu Formule

Raportul curent
Raport rapid
Raportul de lichiditate absolut
Raportul de numerar
Raportul cifrei de afaceri din inventar
Raportul Cifrei de Afaceri a Creanțelor
Raportul Cifrei de afaceri
Raportul Cifrei de afaceri
Raportul capitalului de lucru net
Ciclul de conversie a numerarului
Marja de câștig
Randamentul investițiilor
Rentabilitatea capitalului propriu
Câștigurile pe acțiune
Pârghie de funcționare
Levier financiar
Pârghie totală
Raportul datorii-capitaluri proprii
Raportul de acoperire a dobânzii
Raportul acoperirii serviciului datoriei
Raport activ fix
Activ curent la activ fix
Proprietary Ratio
Acoperire cu dobândă fixă
Acoperire fixă pentru dividende
Raport de capacitate
Raport de activitate
Raportul de eficiență

Analiza raportului de lichiditate

Primul tip de analiză a raportului financiar este Liquidy Ratio. Scopul raportului de lichiditate este de a determina capacitatea unei companii de a-și îndeplini obligațiile financiare pe termen scurt și de a-și menține capacitatea de plată a datoriilor pe termen scurt. Raportul de lichiditate poate fi calculat în mai multe moduri, după cum urmează: -

# 1 - Raport curent

Raportul curent este denumit raportul capitalului circulant sau raportul bancherului. Raportul curent exprimă relația unui activ curent cu pasivele curente.

Formula raportului curent = active curente / răspundere curentă

Raportul actual al unei companii poate fi comparat cu raportul actual trecut; acest lucru vă va ajuta să determinați dacă raportul curent este ridicat sau scăzut în această perioadă de timp.

Raportul 1 este considerat ideal, adică activele circulante sunt de două ori mai mari decât pasivul curent, atunci nu va exista nicio problemă în rambursarea pasivului și, dacă raportul este mai mic de 2, rambursarea pasivului va fi dificilă și va avea efecte asupra muncii.

# 2 - Raport test de acid / Raport rapid

Raportul actual este utilizat în general pentru a evalua poziția generală a solvabilității sau a lichidității pe termen scurt a unei întreprinderi, dar de multe ori este de dorit să se cunoască poziția mai imediată sau capacitatea de plată instantanee a datoriilor unei firme decât cea indicată de raportul curent pentru acest test acid se folosește raportul financiar. Corelează cele mai lichide active cu pasivele curente.

Formula de testare a acidului = (Active curente -Inventar) / (Răspundere curentă)

Raportul rapid poate fi scris ca: -

Formula Raport Rapid = Active Rapide / Datorii Curente

Formula Raport Rapid = Active Rapide / Datorii Rapide

# 3 - Raportul de lichiditate absolută

Lichiditatea absolută ajută la calcularea lichidității efective, iar pentru aceasta, stocurile și creanțele sunt excluse din activele circulante. Pentru o mai bună vizualizare a lichidității, sunt excluse unele active care ar putea să nu reprezinte fluxul de numerar curent. În mod ideal, raportul ar trebui să fie 1: 2.

Lichiditate absolută = Numerar + Titluri tranzacționabile + Creanțe nete și Debitori

# 4 - Raport de numerar

Raportul Cash este util pentru o companie care suferă este o problemă financiară.

Formula raportului de numerar = Numerar + valori mobiliare tranzacționabile / pasiv curent

Dacă raportul este ridicat, atunci reflectă subutilizarea resurselor și, dacă raportul este scăzut, atunci poate duce la o problemă în rambursarea facturilor.

Analiza raportului cifrei de afaceri

Al doilea tip de analiză a raportului financiar este raportul cifrei de afaceri. Raportul cifrei de afaceri este, de asemenea, cunoscut sub numele de raport de activitate. Acest tip de raport indică eficiența cu care sunt utilizate resursele unei întreprinderi. Pentru fiecare tip de activ, raportul financiar poate fi calculat separat.

Următoarele sunt rapoartele financiare calculate în mod obișnuit: -

# 5 - Raportul cifrei de afaceri din inventar

Acest raport financiar măsoară dimensiunea relativă a inventarului și influențează cantitatea de numerar disponibilă pentru plata datoriilor.

Formula raportului cifrei de afaceri din inventar = costul mărfurilor vândute / inventar mediu

# 6 - Debitorii sau raportul cifrei de afaceri pentru creanțe

Raportul cifrei de afaceri a creanței arată de câte ori creanța a fost transformată în numerar în perioada respectivă.

Formula raportului cifrei de afaceri a creanțelor = Vânzări nete de credit / Conturi de încasat medii

# 7 - Raportul de rulare a capitalului

Raportul cifrei de afaceri de capital măsoară eficiența cu care o firmă își folosește resursele financiare.

Formula raportului de cifră de afaceri de capital = vânzări nete (costul mărfurilor vândute) / capital angajat

# 8 - Raportul Cifrei de afaceri

Acest raport financiar relevă de câte ori activele corporale nete sunt predate în cursul unui an. Cu cât raportul este mai mare, este mai bun.

Formula raportului de cifră de afaceri a activelor = Cifră de afaceri / active corporale nete

# 9 - Raportul de rulaj net al capitalului de lucru

Acest raport financiar indică dacă fondul de rulment a fost utilizat sau nu în mod efectiv pentru realizarea vânzărilor. Capitalul circulant net semnifică excesul activelor circulante față de pasivele curente.

Formula raportului de rulaj al capitalului de lucru net = Vânzări nete / Capital de lucru net

# 10 - Ciclul de conversie a numerarului

Ciclul de conversie a numerarului este timpul total al companiei pentru a-și converti ieșirile de numerar în intrări de numerar (randamente).

Formula ciclului de conversie a numerarului = Zile de încasat + Zile de inventar - Zile de plătit

Analiza raportului de rentabilitate operațională

Al treilea tip de analiză a raportului financiar este Raportul de rentabilitate operațională. Raportul de rentabilitate ajută la măsurarea profitabilității unei companii prin această eficiență a activității de afaceri. Următoarele sunt rapoartele importante de rentabilitate: -

# 11 - Marja de câștig

Este raportul dintre venitul net și cifra de afaceri exprimată în procente. Se referă la profitul net final utilizat.

Formula marjei de câștig = Venitul net / Cifra de afaceri * 100

# 12 - Rentabilitatea capitalului angajat sau rentabilitatea investiției

Acest raport financiar măsoară rentabilitatea în raport cu capitalul total angajat într-o întreprindere de afaceri.

Formula rentabilității investiției = profit înainte de dobândă și impozite / capital total angajat

# 13 - Rentabilitatea capitalului propriu

Rentabilitatea capitalului propriu este obținută prin preluarea venitului net și împărțirea acestuia prin capitalul propriu al acționarilor; oferă un randament pe care conducerea îl realizează din capitalul propriu al acționarului.

Formula rentabilității capitalului social = profit după impozitare - dividende preferențiale / fondul acționarului obișnuit * 100

# 14 - Câștiguri pe acțiune

EPS se obține prin împărțirea profitului companiei la numărul total de acțiuni restante. Înseamnă profit sau câștiguri nete.

Formula câștigurilor pe acțiune = Câștigurile după impozitare - dividende preferențiale / numărul de acțiuni ordinare

Investitorul folosește tot raportul de mai sus înainte de a investi și obține profit maxim și analizează riscul. Prin raport, este ușor pentru el să compare și să prezică creșterea viitoare a unei companii. De asemenea, simplifică situația financiară.

Rapoarte de risc de afaceri

Al patrulea tip de analiză a raportului financiar este Raportul de risc al afacerii. Aici măsurăm cât de sensibilă este câștigurile companiei în ceea ce privește costurile fixe ale acesteia, precum și datoria asumată în bilanț.

# 15 - Pârghie de funcționare

Pârghia operațională este modificarea procentuală a profitului operațional în raport cu vânzările și măsoară cât de sensibil este venitul operațional la schimbarea veniturilor. Cu cât utilizarea costurilor fixe este mai mare, cu atât este mai mare impactul unei modificări a vânzărilor asupra veniturilor operaționale ale unei companii.

Formula pârghiei de funcționare =% variație în EBIT /% modificare în vânzări

# 16 - Pârghie financiară

Pârghia financiară este modificarea procentuală a profitului net în raport cu profitul operațional și măsoară cât de sensibil este Venitul net față de modificarea venitului operațional. Pârghia financiară provine în principal din deciziile de finanțare ale companiei (utilizarea datoriilor).

Formula pârghiei financiare = variație% a venitului net / variație% a EBIT

# 17 - Pârghie totală

Pârghia totală este modificarea procentuală a profitului net în raport cu vânzările sale. Pârghia totală măsoară cât de sensibil este Venitul net la schimbarea vânzărilor.

Formula de pârghie totală = schimbare% în profitul net / modificare% în vânzări

Analiza raportului de risc financiar

Al cincilea tip de analiză a raportului financiar este raportul de risc financiar. Aici măsurăm cât de levier este compania și cum este plasată în raport cu capacitatea sa de rambursare a datoriilor.

# 18 - Raport de capitaluri proprii

Formula de capitaluri proprii a datoriilor = Datorii pe termen lung / Fondul acționarului

Ajută la măsurarea gradului de capitaluri proprii pentru rambursarea datoriilor. Este utilizat pentru calculul pe termen lung.

# 19 - Analiza raportului de acoperire a dobânzii

Acest raport financiar semnifică capacitatea firmei de a plăti dobânzi pentru datoria asumată.

Formula de acoperire a dobânzii = EBITDA / Cheltuieli de dobândă

Ratele mai mari de acoperire a dobânzilor implică capacitatea mai mare a firmei de a-și achita dobânzile.
Dacă acoperirea dobânzii este mai mică de 1, atunci EBITDA nu este suficient pentru a achita dobânzile, ceea ce implică găsirea altor modalități de aranjare a fondurilor.

# 20 - Raport de acoperire a serviciului datoriei (DSCR)

Raportul de acoperire a serviciului datoriilor ne spune dacă venitul operațional este suficient pentru a achita toate obligațiile legate de datorii într-un an.

Formula de acoperire a serviciului datoriei = Serviciu de venituri din exploatare / datorii

Venitul din exploatare nu este altceva decât EBIT

Serviciul datoriei este plăți principale + plăți de dobânzi + plăți de leasing

Un DSCR mai mic de 1,0 implică faptul că fluxurile de numerar operaționale nu sunt suficiente pentru Serviciul datoriei, ceea ce implică fluxuri de numerar negative.

Raporturi de stabilitate

Al șaselea tip de analiză a raportului financiar este raportul de stabilitate. Raportul de stabilitate este utilizat cu o viziune pe termen lung. Se folosește pentru a verifica dacă compania este stabilă sau nu pe termen lung. Acest tip de analiză a raportului poate fi calculat prin mai multe moduri, după cum urmează: -

# 21 - Raport activ fix

Acest raport este utilizat pentru a ști dacă compania se distrează suficient sau nu pentru a îndeplini cerința de afaceri pe termen lung.

Formula raportului activului fix = active fixe / capital angajat

Raportul ideal este de 0,67. Dacă raportul este mai mic de 1, atunci poate fi utilizat pentru achiziționarea de active fixe.

# 22 - Raportul dintre activele curente și activele fixe

Raportul dintre activele curente și activele fixe = active curente / active fixe

Dacă raportul crește, profitul crește și reflectă afacerea se extinde, în timp ce dacă raportul scade înseamnă tranzacționarea este slabă.

# 23 - Proprietary Ratio

Raportul de proprietate este raportul dintre fondurile acționarilor și totalul activelor corporale; spune despre puterea financiară a unei companii. În mod ideal, raportul ar trebui să fie 1: 3.

Proprietary Ratio Formula = Fondul acționarului / Total active corporale

Rapoarte de acoperire

Al șaptelea tip de analiză a raportului financiar este raportul de acoperire. Acest tip de analiză a raportului este utilizat pentru a calcula dividendele, care trebuie plătite investitorilor sau dobânzi care trebuie plătite creditorului. Cu cât este mai mare capacul, cu atât este mai bun. Poate fi calculat prin următoarele moduri: -

# 24 - Acoperire cu dobândă fixă

Este folosit pentru a măsura profitabilitatea afacerii și capacitatea acesteia de a rambursa împrumutul.

Formula de acoperire a dobânzii fixe = Profitul net înainte de dobândă și taxa de impozite / dobânzi

# 25 - Acoperire fixă pentru dividende

Ajută la măsurarea nevoii de dividend de plătit investitorului.

Formula de acoperire a dividendelor fixe = Profitul net înainte de dobândă și impozitul / dividendul asupra acțiunii preferențiale

Analiza raportului de control

Al optulea tip de analiză a raportului financiar este raportul de control. Raportul de control din numele în sine, este clar că utilizarea acestuia pentru a controla lucrurile de către conducere. Acest tip de analiză a raportului ajută conducerea să verifice performanța favorabilă sau nefavorabilă.

# 26 - Raport de capacitate

Pentru acest tip de analiză a raportului, formula dată mai jos va fi utilizată pentru aceeași.

Formula raportului de capacitate = ora efectivă lucrată / ora bugetată * 100

# 27 - Raport de activitate

Pentru a calcula o măsură de activitate de mai jos, se folosește formula.

Formula raportului de activitate = Ore standard pentru producția efectivă / Ora standard bugetată * 100

# 28 - Raport de eficiență

Pentru a calcula productivitatea se folosește formula de mai jos.

Formula raportului de eficiență = Ore standard pentru producția efectivă / ora efectivă lucrată * 100

Dacă un procent este de 100 sau mai mult, se consideră a fi la fel de favorabil; dacă un procent este mai mic de 100%, atunci este nefavorabil.