Diferența dintre costul istoric și valoarea justă
Evaluarea este o chestiune extrem de subiectivă. Evaluarea este baza pentru toate tranzacțiile, analiza de afaceri și toate ofertele de fuziuni și achiziții. Evaluarea poate fi la cost istoric, valoare justă, valoare noțională, valoare intrinsecă, etc. Scopul principal al efectuării evaluării este de a identifica valoarea corectă a activului pentru care urmează să fie efectuată tranzacția sau tranzacția. Nu numai că îi ajută pe vânzători să stabilească prețul corect pentru mărfurile lor, ci și acest lucru ajută la atingerea nivelului pentru a identifica în ce clasă de piață poate fi identificat clientul, iar tranzacția poate fi soluționată.
În acest articol, analizăm în detaliu Costul istoric vs. Valoarea justă -
Ce este costul istoric?
Cost istoric înseamnă prețul real la care a fost efectuată tranzacția. Toate mărfurile sau activele prezente în sold sunt necesare pentru a fi prezentate la valoarea istorică. Costul istoric este acceptat la nivel global ca măsură de înregistrare a imobilizărilor corporale. Va afișa întotdeauna active pe o bază istorică, care vor fi luate în considerare pentru calcularea amortizării și pentru alte aspecte legale.
Ce este valoarea justă?
Valoarea justă înseamnă valoarea reală a activului pe piață ca în ziua respectivă. Valoarea justă depinde în mare măsură de cerere, disponibilitate, perisabilitate, piață, set de ipoteze etc. Profesioniștii trebuie să determine valoarea justă a oricărui activ, marfă sau imobilizări corporale. Valoarea justă este, de asemenea, cunoscută sub numele de valoare intrinsecă, valoare actuarială, preț de piață etc.
Exemplu de cost istoric și valoare justă
Să înțelegem costul istoric față de valoarea justă cu un exemplu
ABC Ltd achiziționează terenuri în valoare de 100.000 USD în 2002.
- Prețul real de piață al acestui teren în 2018 este de aproximativ 1,75 milioane de dolari.
- Aici terenurile se vor reflecta în bilanț la 100.000 USD, ceea ce nu este altceva decât o valoare istorică.
Valoarea de piață de 1,75 milioane dolari este considerată valoarea justă a activului.
Cost istoric vs. Infografie cu valoare justă
Aici vă oferim cele mai bune 8 diferențe dintre costul istoric și valoarea justă.
Cost istoric vs. valoare justă - Diferențe cheie
Diferențele critice dintre costul istoric și valoarea justă sunt următoarele -
- Costul istoric este prețul tranzacției sau prețul de achiziție la care a fost achiziționat activul sau tranzacția a fost efectuată, în timp ce valoarea justă este prețul de piață pe care un activ îl poate obține de la contrapartidă.
- Conform GAAP indian, în India, urmărim contabilitatea istorică. Cu toate acestea, IFRS, la nivel global, necesită contabilitate bazată pe valoarea justă.
- Amortizarea activului fix se calculează pe baza costului istoric, în timp ce deprecierea activelor se calculează pe baza valorii juste a acestora.
- Profesioniștii sunt necesari pentru obținerea valorii juste, în timp ce chiar și Layman poate obține costul istoric.
- În bilanț, PP&E trebuie prezentate la cost istoric, în timp ce instrumentele financiare trebuie prezentate la valoarea justă.
- Derivarea costurilor istorice este ușor și ușor disponibilă, în timp ce calculul valorii juste este extrem de complex și necesită abilități tehnice și de nișă.
- Calculul istoric al costurilor nu necesită presupuneri; totuși, calculul valorii juste depinde de diferitele ipoteze și de diferitele metode de calcul.
- Una dintre utilitățile pentru situațiile financiare folosește același lucru pentru comparație. Contabilitatea istorică bazată pe costuri nu va oferi o comparație mai bună, deoarece pot exista diferite metode de amortizare, înregistrarea stocurilor etc. Cu toate acestea, contabilitatea bazată pe valoarea justă ajută la o comparabilitate mai bună.
Costul istoric vs. Valoarea justă Diferența cap la cap
Să vedem acum diferența de la cap la cap între costul istoric și valoarea justă.
| Bază - Cost istoric vs. valoare justă | Cost istoric | Valoarea justă | ||
| Definiție | Costul istoric este costul la care sa efectuat o tranzacție sau a fost achiziționat activul. | Valoarea justă înseamnă prețul actual de piață pe care activul îl poate obține. | ||
| Depreciere / depreciere | Amortizarea este întotdeauna calculată pe baza costului istoric. | Deprecierea este întotdeauna calculată pe baza valorii juste. | ||
| Laic / Profesionist | Laicul poate identifica cu ușurință costul istoric, deoarece nu este altceva decât prețul tranzacției. | Profesioniști / actuari sunt necesari pentru a calcula valoarea justă. | ||
| Posturi din bilanț | Conform GAAP indian, imobilizările corporale și echipamentele sunt necesare pentru a fi prezentate la cost istoric în bilanț. | Conform GAAP indian, instrumentele financiare sunt necesare pentru a fi prezentate la valoarea justă în bilanț. | ||
| Standard de contabilitate | AS 16 necesită o evaluare istorică bazată pe costuri | AS 30,31 și 32, precum și IFRS 9, necesită o evaluare bazată pe valoarea justă. | ||
| Calcul | Calculul istoric al costurilor este ușor și poate fi ușor derivat. | Calculul valorii juste este extrem de complex. | ||
| Ipoteze | Costul istoric nu necesită presupuneri. | Calculul valorii juste necesită diverse ipoteze pe baza cărora poate fi derivată valoarea justă. | ||
| Comparabilitate | Comparația nu este posibilă în cadrul evaluării bazate pe istoric, deoarece diferite metode pot fi adoptate pentru amortizare, evaluarea stocurilor etc. | Comparația este posibilă între 2 entități conform metodei de evaluare menționate, deoarece toate activele vor fi prezentate la valoarea justă. |
Gânduri finale
Evaluarea se află în centrul discuțiilor despre afacere. Valoarea istorică va ține evidența valorii tranzacției la momentul achiziției, în timp ce valoarea justă arată valoarea obținută a aceleiași tranzacții ca la data. De asemenea, există multe abordări în calcularea acestora și derivă o evaluare diferită pe baza diferitelor ipoteze. Este întotdeauna o provocare să alegi metoda potrivită. De asemenea, va exista un impact financiar bazat pe metoda aleasă.
