Ce este câștigurile / pierderile nerealizate?
Câștigurile sau pierderile nerealizate se referă la creșterea sau scăderea valorii pe hârtie a diferitelor active ale companiei, care nu au fost încă vândute de companie și odată ce aceste active sunt vândute, atunci câștigurile sau pierderile generate de aceasta vor fi realizate de către compania.
Se mai numește „profit pe hârtie” sau „pierdere pe hârtie”. Poate fi considerat ca fiind bani pe hârtie, pe care Compania se așteaptă să îi realizeze prin vânzarea activului în viitor. Când Compania vinde activul, realizează câștigurile (pierderile) și plătește impozite pe acest profit.
Evaluările portofoliului, fondurile mutuale NAV și unele politici fiscale depind de câștigurile / pierderile nerealizate, care sunt, de asemenea, numite marcate pe piață.
Calculați pierderile de câștig nerealizate cu un exemplu
Exemplul 1
O companie XYZ are o investiție de 10000 USD în acțiuni, pe care o deține în scopuri comerciale. Valoarea acestor acțiuni a crescut la 25000 USD. Compania ar putea înregistra 15000 USD ca câștig nerealizat pe aceste poziții fără a vinde efectiv valorile mobiliare. Acesta va fi doar profit pe hârtie, iar Compania nu va fi obligată să plătească taxe pentru astfel de câștiguri nerealizate înregistrate.
Cu toate acestea, spuneți că vinde aceste poziții pentru 30000 USD mai târziu în anul sau anul viitor, ar înregistra un câștig realizat de 20000 USD în venitul net și este obligat să plătească impozite pe astfel de câștiguri.
Din exemplul de mai sus, putem spune că câștigul nerealizat este o diferență între valoarea investiției acum și investiția făcută în trecut.
Exemplul 2
Să luăm un alt exemplu. ABC a cumpărat 500 de acțiuni de 3 USD, fiecare cu o investiție inițială de 1500 USD. El a plătit un intermediar de 10 USD la achiziționarea acestor acțiuni, iar valoarea actuală a fiecărui stoc este de 7 USD. Aici, valoarea totală a investiției este de 3500 USD. Astfel, câștigul nerealizat este (3500 - 1500 = 2000 USD). Cu toate acestea, pentru a fi precis, persoana poate scădea brokerajul plătit pe aceste acțiuni și spune că câștigul nerealizat este 2000 - 10 = 1900 USD.
Să luăm un alt exemplu:
Balonul Dot-com a creat o mulțime de bogății nerealizate și apoi s-a evaporat odată cu prăbușirea. În timpul perioadei extinse de opțiuni pe acțiuni dot-com, RSU-urile au fost acordate angajaților ca recompense și stimulente. A văzut mulți angajați transformându-se în milionari în cel mai scurt timp, dar nu și-au putut realiza câștigurile din cauza restricțiilor care le dețin pentru ceva timp. Astfel, balonul dot-com s-a prăbușit și toată bogăția nerealizată s-a evaporat.
Contabilitate câștiguri și pierderi nerealizate
Tratamentul contabil depinde dacă valorile mobiliare sunt clasificate în 3 tipuri, care sunt prezentate mai jos.
# 1 - Titluri de valoare deținute până la scadență
Câștigurile și pierderile nerealizate la valorile mobiliare deținute până la scadență nu sunt recunoscute în situațiile financiare. Astfel de valori mobiliare nu influențează situațiile financiare - bilanț, situația veniturilor și situația fluxurilor de numerar. Multe companii pot evalua aceste valori mobiliare la valoarea de piață și pot alege să le prezinte în notele de subsol ale situațiilor financiare. Cu toate acestea, dacă valoarea de piață nu este prezentată până la scadență, valorile mobiliare sunt raportate la cost amortizat.
# 2 - Tranzacționarea valorilor mobiliare
Valorile mobiliare deținute ca „titluri de tranzacționare” sunt raportate la valoarea justă în situațiile financiare. Câștigurile nerealizate sau pierderile nerealizate sunt recunoscute în situația PnL și au impact asupra venitului net al Companiei, deși aceste valori mobiliare nu au fost vândute pentru a realiza profiturile. Câștigurile cresc venitul net și, astfel, creșterea câștigurilor pe acțiune și a câștigurilor reportate. Nu există niciun impact al acestor câștiguri asupra situației fluxurilor de numerar.
# 3- Disponibil pentru vânzare de valori mobiliare
Titlurile disponibile pentru vânzare sunt, de asemenea, raportate la valoarea justă. Cu toate acestea, contabilitatea acestor valori mobiliare diferă de „tranzacționarea valorilor mobiliare”. Datorită tratamentului valorii juste pentru titlurile „disponibile pentru vânzare”, câștigurile sau pierderile nerealizate sunt incluse în bilanț pe partea activului. Cu toate acestea, astfel de câștiguri nu afectează venitul net al Companiei. Câștigurile nerealizate pe astfel de valori mobiliare nu sunt recunoscute în venitul net până când nu sunt vândute și profitul este realizat. Acestea sunt raportate în capitalurile proprii ca „alte rezultate globale acumulate” în bilanț. Situația fluxului de numerar nu este, de asemenea, afectată de astfel de valori mobiliare.
Câștiguri / pierderi nerealizate din Contul de profit / bilanț
Tratamentul contabil pentru diferitele tipuri de valori mobiliare și impactul acestora asupra situațiilor financiare este prezentat mai jos:
| Tipul de securitate | Estimat la? | Impactul asupra bilanțului contabil | Impactul asupra situației veniturilor | Impactul asupra fluxului de numerar | |
| Ținută până la maturitate | În general, amortizat la cost | Fara impact | Fara impact | Fara impact | |
| Tranzacționarea valorilor mobiliare | Valoarea justă | Câștig / pierderi nerealizate recunoscute în bilanț | Câștiguri / pierderi nerealizate recunoscute în situația PnL și venitul net afectat | Fara impact | |
| De vânzare | Valoarea justă | Câștiguri sau pierderi nerealizate recunoscute în bilanț | Câștiguri sau pierderi nerealizate nerecunoscute pe PnL | Fara impact |
Importanţă
- Este bine să cunoaștem câștigul nerealizat din portofoliu. Ajută la urmărirea performanței portofoliului. Cu toate acestea, acestea sunt doar profituri „pe hârtie”, dar oferă o estimare bună a profiturilor reale care ar putea fi în viitorul apropiat dacă pozițiile sunt vândute.
- Ele ajută la planificarea fiscală. Impozitele sunt plătite numai pentru câștigurile realizate; astfel, prin cunoașterea câștigului nerealizat, Compania poate prognoza suma impozitului care trebuie plătită în cazul în care vinde valorile mobiliare.
- Investitorul poate planifica când să vândă titlul și să își realizeze câștigurile. Deținerea garanției pentru o lungă perioadă de timp poate reduce implicația fiscală, deoarece va fi tratată ca impozit pe câștigurile de capital pe termen lung. Astfel, investitorul poate planifica și vinde titlul de valoare după un an de la achiziționare decât vânzarea în același an pentru a reduce implicația fiscală.
Concluzie
Un câștig nerealizat este o creștere a valorii investiției datorată creșterii valorii sale de piață și calculată ca (valoare justă sau valoare de piață - costul de cumpărare). Un astfel de câștig este înregistrat în bilanț înainte ca activul să fie vândut și, astfel, câștigurile sunt numite Nerealizate deoarece nu s-a produs nicio tranzacție în numerar. Pentru titlurile de valoare, cu excepția titlurilor de tranzacționare, câștigurile nerealizate nu au impact asupra venitului net. Câștigurile se realizează numai după vânzarea activului în numerar, deoarece este doar atunci când tranzacția s-a concretizat.
