Ce este reportarea pierderii de capital?
Transferul pierderilor de capital este beneficiul care a fost extins contribuabililor pentru a solicita pierderile de capital suferite în cursul anului, pentru a fi compensate cu câștigurile de capital ulterioare. Conform legilor fiscale din SUA, pierderile nete de capital pot fi deduse doar până la maximum 3.000 USD într-un an, în cazul unei persoane fizice. Suma de peste 3000 USD trebuie reportată pentru anul următor până la epuizare. Nu există un interval de timp în care să poată fi utilizată o astfel de pierdere.
Pentru corporații, pierderile lor de capital trebuie utilizate în raport cu câștigurile de capital din ultimii trei ani, iar pierderile de capital neutilizate trebuie aplicate în următorii cinci ani împotriva câștigurilor de capital.
Formula pierderii de capital
Există două tipuri de pierderi de capital - pe termen scurt și pe termen lung.
- Pe termen scurt - Se referă la activele care sunt deținute pentru un an sau mai puțin de atât.
- Pe termen lung - Se referă la activele care sunt deținute pentru mai mult de un an.
Motivul segregării se datorează diferitelor cote de impozitare.
Dacă în cursul anului, pierderea de capital netă pe termen lung depășește câștigul de capital net pe termen scurt, atunci excedentul devine pierderea de capital netă pe termen lung în anul următor.
Prima Formula
- Pierderi nete de capital pe termen lung - xx
- Câștig de capital net pe termen scurt - xx
- Pierderi nete de capital pe termen lung - xx
Dacă în cursul anului, pierderea de capital pe termen scurt depășește câștigul de capital pe termen lung, atunci excedentul devine pierderea de capital pe termen scurt în anul următor.
A doua Formula
- Pierderi nete de capital pe termen scurt - xx
- Câștig de capital net pe termen lung - xx
- Pierderi nete de capital pe termen scurt - xx
Cum se calculează reportul pierderii de capital?
Pentru a determina natura pierderii noastre, trebuie să avem următoarele date -
- Data cumpărării.
- Prețul de achiziție, care include orice taxe sau comisioane pe care le-ați plătit (îmbunătățiri ale activului în timp, ar face parte, de asemenea, din acest cost).
- Data vanzarii.
- Contravenție de vânzare primită pentru activ, redusă cu orice taxe sau costuri de vânzare.
# 1 - Individual
Rob a cumpărat o casă în 2009 pentru 200.000 de dolari și a plătit 3000 de dolari drept costuri de închidere. Rob a suportat 100.000 de dolari pentru îmbunătățirea activului și, în cele din urmă, a vândut casa în 2019 la 150.000 de dolari, suportând un cost de intermediere de 5.000 de dolari.
- Acum, această pierdere de capital în valoare de 158.000 de dolari ar fi mai întâi compensată cu câștigurile de capital, iar dacă nu există, atunci ar fi compensată cu venitul obișnuit.
- Să zicem, Rob are un venit obișnuit de 50.000 de dolari, apoi în anul calendaristic respectiv, el ar avea dreptul să deducă 3.000 de dolari din pierderi de capital, iar restul ar fi reportat la nesfârșit.
- Deci, în acest scenariu, venitul obișnuit al lui Rob ar fi de 47.000 de dolari, iar restul pierderii de capital de 155.000 de dolari ar fi reportat în anul următor.
# 2 - Corporații
Apple Inc. are o pierdere de capital de 100.000 USD în anul 2019. În ultimii trei ani câștigurile de capital arată astfel -
- 2018 - 35.000 USD
- 2017 - 0 USD
- 2016 - 45.000 USD
În conformitate cu legea, 100.000 de dolari pot fi compensați cu câștigul de capital din 2016 de 45.000 de dolari, pierderea reziduală fiind de 55.000 de dolari.
- Deoarece nu există câștig de capital în 2017, pierderea de capital ar fi de 55.000 USD;
- Venind în anul 2018, pierderea de 55.000 de dolari poate fi compensată cu câștigul de 35.000 de dolari, lăsându-ne cu o pierdere de 20.000 de dolari.
- Astfel, o pierdere de 20.000 $ ar fi reportată în următorii cinci ani.
Cum să revendicați pierderile de capital?
Pierderea de capital trebuie solicitată în formularul IRS 8949, Vânzări și alte dispoziții ale activelor de capital, împreună cu declarația dvs. fiscală. În plus, câștigurile și pierderile de capital și pierderile fiscale reportate sunt raportate și în anexa D a formularelor IRS.
Avantaje
- Economisirea banilor - reportarea pierderilor de capital acționează ca un instrument de planificare fiscală foarte util în mâinile unui investitor. Câștigurile prolifice pe care le-au realizat pe alte investiții pot fi compensate de acțiunile cu pierderi, reducându-și astfel obligația fiscală.
- Viață nedeterminată - Creșterea duratei de viață a pierderilor de capital la infinit a redus stresul investitorilor, deoarece acum nu trebuie să se îngrijoreze de pierderea stingerii din cauza vieții limitate. Promovează planificarea fiscală decât practicile de evaziune fiscală în rândul contribuabililor.
Dezavantaje
- Suma mai mică - Pierderea care poate fi compensată într-un anumit an este de 3.000 de dolari, ceea ce este foarte slab pentru investitorii care tranzacționează zilnic pe piață, deoarece pierderile substanțiale pot dura ani întregi, cu un beneficiu fiscal mic.
- Lipsa uniformității - Legile privind impozitul pe pierderile de capital se modifică în funcție de statul în care locuiește contribuabilul. În New York, se respectă regulile federale de reportare a pierderilor, în timp ce New Jersey nu urmează aceleași. În timp ce legile fiscale federale sunt greoaie, legile de stat și locale acționează ca un combustibil pentru incendiu, sporind o complexitate suplimentară în înțelegerea legii.
Concluzie
- Cu orice planificare fiscală, calendarul este un aspect important de care trebuie să avem grijă. Prevederile privind reportarea pierderilor de capital au fost încorporate pentru a ajuta investitorii în eforturile lor de planificare fiscală.
- Ar promova planificarea fiscală în locul practicilor de evaziune fiscală în rândul investitorilor, ceea ce este o practică sănătoasă care trebuie urmată. Un alt avantaj este că trebuie să raportăm doar câștigurile sau pierderile realizate, nu cele nerealizate.
- Deși există deficiențe în ceea ce privește cantitatea și uniformitatea, ne așteptăm ca aceasta să fie simplificată în anii următori, cu dispoziții mai bune.
