Cheltuielile fără numerar se referă la acele cheltuieli care sunt raportate în contul de profit și pierdere al societății pentru perioada luată în considerare, dar nu au nicio legătură cu numerarul, adică nu sunt plătite în numerar de către companie și includ cheltuieli precum amortizarea, etc.
Ce este o cheltuială noncash?
Cheltuielile fără numerar sunt cheltuieli care nu sunt legate de numerar. Chiar dacă sunt raportate în contul de profit și pierdere, nu au nimic de-a face cu plata numerarului.
Cea mai comună cheltuială fără numerar este amortizarea. Dacă ați parcurs situația financiară a unei companii, ați vedea că amortizarea este raportată, dar de fapt nu există nicio plată în numerar.
De exemplu, putem spune că Tiny House Builders Inc. cumpără echipamente noi. Ei văd că trebuie să perceapă 10.000 de dolari pentru amortizare. Dacă trebuie să raporteze deprecierea pentru următorii 10 ani, vor raporta deprecierea echipamentului pentru următorii 10 ani. Dar, de fapt, nu ar exista nicio plată în numerar.
Ești nou în contabilitate? - Nici o problemă. Aruncați o privire la aceste elemente de bază ale tutorialelor contabile.
De ce trebuie înregistrate cheltuielile fără numerar?
Conform contabilității de angajamente, elementele trebuie înregistrate ori de câte ori se întâmplă tranzacția.
De exemplu, atunci când se inițiază vânzările, vânzările ar trebui înregistrate în contul de profit și pierdere, indiferent de banii primiți sau nu. Pe de altă parte, în contabilitatea de numerar, numai atunci când se primesc numerar, vânzările vor fi înregistrate.
Și din același motiv, trebuie să înregistrăm cheltuielile fără numerar chiar și atunci când compania nu plătește nimic în numerar.
Lista exemplelor de cheltuieli fără numerar
Să vedem cele mai utilizate exemple de cheltuieli fără numerar de mai jos și să înțelegem cum funcționează acestea.
# 1 - Amortizare:
După cum sa menționat anterior, amortizarea este o cheltuială fără numerar. Dacă o companie cumpără utilaje sau active, trebuie să aloce o anumită cantitate de uzură. Și această cheltuială este înregistrată în fiecare an în contul de profit și pierdere al companiei. Această cheltuială se numește amortizare și este o cheltuială fără numerar.
sursă: Ford SEC Filings
# 2 - Amortizare:
Cheltuielile de amortizare sunt la fel ca amortizarea, dar pentru necorporale, Să spunem că o companie a construit un brevet cheltuind în jur de 100.000 de dolari. Acum, dacă durează 10 ani, atunci compania trebuie să înregistreze cheltuielile de amortizare de 10.000 USD în fiecare an ca cheltuieli de amortizare.
sursă: Amazon SEC Filings
# 3 - Câștiguri nerealizate și pierderi nerealizate:
Acestea sunt două fețe ale aceleiași monede. Atunci când un investitor investește în investiții și simte că investiția le-ar câștiga mai multe profituri în viitor, noi o numim câștiguri nerealizate. De fapt, nu există profit în numerar. Este doar pe hârtie până când poziția este închisă. Pe de altă parte, pierderea nerealizată este, de asemenea, aceeași. Dar, în acest caz, investitorul consideră că investiția va produce mai multe pierderi viitoare (dar numai pe hârtie). Deoarece acestea nu sunt profituri sau pierderi în numerar, le vom considera doar ca elemente care nu sunt în numerar (pierderea nerealizată poate fi denumită o cheltuială fără numerar).
sursă: Amazon SEC Filings
# 4 - Compensație pe stoc :
Multe companii își plătesc angajații opțiuni pe acțiuni. Aceste opțiuni pe acțiuni sunt incluse în pachetul de compensare. Acestea nu sunt numerar direct, dar sunt acțiunile companiei. Atunci când o companie nu are suficienți bani pentru a-și plăti angajații, ei pleacă pentru compensații pe bază de stoc. Chiar și angajații părăsesc organizația; pot obține valoarea maximă din stocul lor
# 5 - Provizioane pentru pierderi viitoare:
Companiile creează adesea provizioane pentru pierderile preconizate. De exemplu, dacă o companie vinde o parte din vânzările totale pe credit, atunci există întotdeauna șansa să nu primească întreaga sumă în numerar. Este posibil ca puțini clienți să nu plătească deloc, iar compania ar trebui să le numească „datorii neperformante”. Înainte ca efectul „datoriei incorecte” să atingă compania, compania dorește să-și protejeze propriul interes. Și de aceea creează „provizioane pentru datorii neperformante”. Și aceasta este una dintre cheltuielile fără numerar, deoarece nimic nu iese în numerar.
De ce sunt ajustate cheltuielile fără numerar pentru evaluarea unei companii?
Când analiștii financiari se uită la fluxul de numerar liber al companiei în timp ce realizează o metodă de evaluare a fluxului de numerar actualizat, cheltuielile non-cash nu își au locul în ea. Aceste cheltuieli non-cash reduc numerarul real dacă nu sunt ajustate.
De aceea, aceste cheltuieli sunt adăugate în timp ce se calculează fluxul de numerar liber al firmei. Deoarece fluxul de numerar gratuit al firmei indică viabilitatea financiară a afacerii, nu putem include cheltuielile care nu sunt în numerar.
Concluzie
Cheltuielile fără numerar sunt utile atunci când le înregistrăm în contul de profit și pierdere. Înregistrarea cheltuielilor fără numerar ne permite să aflăm venitul net.
Dar venitul net al unei companii nu este întotdeauna util pentru investitori. Vor să știe care este valoarea reală a companiei. De aceea trebuie să prețuim o afacere. Pentru a aprecia o afacere, trebuie să examinăm fluxul de numerar al afacerii. Și, în timp ce calculăm fluxul de numerar gratuit, vom adăuga înapoi cheltuielile fără numerar, astfel încât să putem obține intrarea / ieșirea de numerar reală.
