Ce este interesul imputat?
Dobânda imputată este o dobândă dedusă de guvern pentru un anumit set de tranzacții care implică plata efectuată către cineva de către cineva care poartă în esență natura împrumutului fără a percepe dobânzi sau a percepe o rată mult mai mică decât dobânda imputată atunci când se utilizează o astfel de dobândă să fie taxat pentru o astfel de tranzacție
Explicaţie
Ce se întâmplă atunci când împrumuți bani familiei / prietenului / colegului tău? Nu uitați că nu vorbim de 1000 de dolari pentru un weekend, ci de o sumă considerabilă care ar putea fi folosită de împrumutat pentru a introduce bani în afaceri, împrumut educațional, pentru a cumpăra o mașină sau la fel de simplu ca un împrumut personal.
Spuneți că ați împrumutat și nu ați perceput nicio dobândă, deoarece împrumutați banii cu bună credință. Fiind un prieten perfect sunteți îngrijorat doar de principalul pe care l-ați obținut după ceva timp, așa cum i-a promis prietenul dumneavoastră. Deși pare o tranzacție internă între dvs. și prietenul dvs., povestea are mai multe informații în ceea ce privește autoritățile fiscale. Chiar dacă ignorăm riscul de credit implicat, pot exista sancțiuni fiscale uriașe care ar putea fi un șoc în fișele dvs. de calcul al impozitelor. Sună confuz?
Conceptul de dobândă imputată se referă la calcularea dobânzii care ar fi trebuit plătite pentru calculele impozitelor chiar dacă nu au existat plăți reale ale dobânzii între creditor și împrumutat. De aici și numele imputat sau implicit. Această dobândă imputată servește ca instrument pentru autoritățile fiscale de a colecta venituri din impozite pe împrumuturi și valori mobiliare care fie nu plătesc dobânzi, fie dobânzi foarte mici.
Cum funcționează interesul imputat?
Revenind la exemplul dvs. în care împrumutați bani prietenului. Este posibil să nu fi perceput niciun fel de dobândă, dar departamentul IT își asumă dobânda acumulată asupra principalului ca venit și, prin urmare, calculează impozitul pe acesta, care se adaugă în cele din urmă la declarația fiscală finală.
Care este motivul acestei taxe implicite?
Autoritățile fiscale au aflat că mulți contribuabili cu paranteză înaltă își transferau veniturile către rude sau prieteni cu paranteze mici. În acest sens, autoritățile consideră că acești contribuabili de tip „high bracket” evită impozitele. Acest lucru se datorează faptului că într-un scenariu ideal ar fi existat impozite pe această dobândă, pe care departamentul de impozitare pe venit le pierde din cauza absenței unui mecanism structurat de împrumut. A existat o creștere considerabilă în astfel de cazuri, ceea ce a determinat Congresul să aplice noi legi care recunosc dobânzile imputate drept Venituri. Prima astfel de lege a venit prin legea fiscală din 1984.
De exemplu, să presupunem că un cuplu oferă copilului o sumă principală de 1 milion de dolari ca împrumut pentru a cumpăra o casă nouă fără a percepe dobândă pentru aceasta. De asemenea, s-a decis ca copilul să poată rambursa suma în termen de 8 ani pentru a evita orice sarcină asupra stării sale financiare actuale. Această situație generoasă ar putea să nu fie sensibilă pentru cuplu, deoarece ar putea să nu aducă nicio plată a dobânzii, deoarece ar fi putut obține venituri din dobânzi dacă ar fi împrumutat acești bani unor terțe părți.
În acest scenariu, IRS ar presupune că părinții ar fi încasat o plată anuală a dobânzii (să zicem 5%) care ar fi adăugată veniturilor din dobânzi în calculele declarațiilor fiscale. Prin urmare, în acest scenariu, 50.000 de dolari vor fi adăugați ca venituri din dobânzi în foaia de returnare IT pentru cuplu, chiar dacă copilul nu a plătit în mod explicit un copil.
Conceptul de dobândă imputată se aplică și în următoarele scenarii:
- Obligațiuni cu cupon zero în care investitorul nu primește nicio plată anuală fixă a dobânzii, dar obligațiunea în sine a fost achiziționată cu o reducere la valoarea nominală. Diferența dintre prețul actualizat și valoarea scadenței reprezintă dobânda pe care investitorul a câștigat-o pe durata deținerii obligațiunii. În termeni simpli, impozitul pe dobânda imputată va fi calculat chiar dacă investitorul nu a primit plăți anuale.
- Întreprinderile care împrumută bani acționarilor. Pentru companii, acesta va fi un venit din dobânzi, iar pentru acționari, va fi un venit din dividende.
- Toate instrumentele financiare, cum ar fi împrumuturile care pot avea condiții de dobândă favorabile și reduc semnificativ datoria fiscală a debitorului sau a creditorului.
- Împrumuturi intrafamiliale care generează implicații fiscale nerealiste.
- Împrumuturi cadou
- Cereri de împrumuturi
- Împrumuturi legate de despăgubiri, de la angajator la angajat. Acest lucru se va realiza ca venituri din compensații în declarațiile fiscale ale angajaților.
De ce este util să cunoașteți interesul imputat?
Dobânda imputată intră în evidență atunci când un împrumut a fost acordat fără dobândă sau cu rate de dobândă foarte mici. IRS publică lunar aceste cote de impozitare imputate. Ratele dobânzii imputate elimină orice stimulente pentru a exploata transferurile de împrumut interne și se sustrag de la orice exploatare fiscală de către contribuabilii din categoria superioară. Cunoașterea ratelor dobânzii imputate ar fi utilă în planificarea mai bună a investițiilor dvs. și ar evita orice surpriză neplăcută în depunerea anuală a impozitelor.
Cel mai bun mod de a evita orice implicații fiscale ar fi:
- În primul rând, ar trebui să înțelegem că niciun împrumut financiar nu are dobândă. Există întotdeauna un interes imputat, oricât de mic ar fi acesta. Un împrumut de 10.000 USD nu ar trebui să pună nicio problemă niciunei părți.
Dar asigurați-vă că această limită se aplică și atunci când aveți mai multe astfel de împrumuturi și 10.000 USD nu reprezintă un prag pentru o astfel de tranzacție individuală.
- Înainte de a vă permite să efectuați o astfel de tranzacție, aveți un contract oficial documentat în mod corespunzător în cazul în care dvs. și cealaltă parte sunteți de acord asupra unui contract de împrumut, stabiliți ratele dobânzii imputate și modul de plată. Acest lucru se va asigura că atât creditorul, cât și împrumutatul sunt conștienți de implicațiile fiscale, termenele de rambursare și dovezile legale în cazul în care apare o problemă cu autoritățile fiscale. Acest lucru ar trebui să evite orice consecințe fiscale nefavorabile în ultimul moment.
Alți factori importanți care trebuie luați în considerare:
- Principalul împrumutului ar trebui să fie rezonabil având în vedere situațiile financiare ale împrumutatului și nu ar trebui să ridice nicio suspiciune.
- Intenția de plată și calendarul de rambursare ar trebui să fie evidente în contractul legal.
Împrumutul de la cineva pe care îl cunoașteți ar putea fi o modalitate mai bună de finanțare, întrucât guvernul federal stabilește ratele dobânzii imputate la rate mult inferioare ratelor de împrumut de pe piață. Totuși, nu uitați că nu există prânz gratuit și că o neînțelegere sau trecerea cu vederea poate duce la penalități fiscale ascunse pentru creditorii generosi.
