Închiriere Contract de achiziție Semnificație
În cuvinte simple, este un tip de acord prin care angajatul (cumpărătorul / locatarul) în loc să cumpere orice activ prin plata întregii sume în numerar, acceptă să plătească o anumită parte ca avans, dacă este convenit (plata inițială) și soldul ca rate periodice (cheltuieli de închiriere și principal) pentru o anumită perioadă de timp. Conform unor astfel de acorduri, proprietatea asupra bunurilor poate / nu poate fi transferată cumpărătorului până când nu au fost efectuate toate plățile convenite. Este utilizat în mod obișnuit în Regatul Unit și este mai cunoscut ca un plan de tranșă în Statele Unite.Achiziția de închiriere este un fel de acord în care cumpărătorul care cumpără un activ scump alege o opțiune de a plăti activul plătind o anumită plată în momentul achiziționării unui activ și compensând cotizațiile rămase în rate regulate, inclusiv dobânzi.
Tipuri de contract de achiziție de închiriere
- În cadrul primului tip, a treia entitate (creditorul) achiziționează bunuri în numele clientului și intră în acest acord cu clientul. Conform acestui acord, clientul devine proprietar la plata ratei finale. Creditorul deține proprietatea asupra bunurilor, plătește vânzătorului prețul de achiziție și îl recuperează de la client. Aici, un creditor poate sechestra bunuri în caz de neplată.
- În cadrul celui de-al doilea tip de contract, cumpărătorul încheie el însuși acest acord cu vânzătorul și îl plătește vânzătorului, devine proprietarul bunurilor la plata ultimei rate. Aici, vânzătorul poate confisca bunuri în caz de neplată.
Componentele achiziției de închiriere
- Achiziționează cumpărător / angajat: entitate care achiziționează bunuri pe bază de cumpărare cu închiriere.
- Vânzător / dealer: entitate care vinde bunuri.
- Plata anticipată : Plată inițială inițială procesată-exemplu; 10% din prețul în numerar.
- Cheltuieli de închiriere: Suma plătită pentru angajarea sau utilizarea bunurilor. În termeni simpli, acest lucru poate fi spus și ca o taxă de închiriere pentru utilizarea unui activ.
- Preț în numerar: Preț curent de piață la care bunurile pot fi achiziționate.
- HPP: Preț la care bunurile pot fi achiziționate în temeiul prezentului acord.
Exemple de calcul al achiziției de închiriere
Exemplul nr. 1
Un Inc. a achiziționat o mașină la cumpărare de la Z Ltd la 1 ianuarie 2018, plătind imediat 80.000 USD și acceptând să plătească trei rate anuale de 80.000 USD fiecare pe 31 decembrie, în fiecare an. Prețul în numerar al mașinii este de 2,98,000 USD, iar vânzătorii percep dobânzi de 5% pe an. Calculați următoarele:
- Închiriere Preț de cumpărare
- Dobânda totală plătită
- Despărțirea principalului și a dobânzii plătite de cumpărător vânzătorului în fiecare an.
Soluţie:
Suma dobânzii plătite va fi calculată după cum urmează:
# 1 - Prețul de achiziție pentru închiriere
# 2 - Dobândă totală
# 3 Principal și dobândă plătite în fiecare an
- Preț în numerar restant la momentul primei tranșe = 2.18.000 USD
- Dobânda la rata dobânzii la prima tranșă = 10.900 USD
- Principal plătit în prima tranșă = 69.100 USD
- Preț de numerar restant = 1.48.900 USD
- Dobânda la rata dobânzii la prima tranșă = 7.445 USD
- Principal rambursat în a doua tranșă = 72.555 USD
- Preț în numerar restant = 76.345 USD
- Dobânzi plătite în a treia tranșă = 3.655 USD
Calculul prețului în numerar și al dobânzii
Notă:Anuitatea pentru recuperarea a 1 USD pe perioada dată este dată de
Prețul în numerar = rata anuală x ((1 + r) n -1) / r- (1 + r) n - 1
(unde r este rata dobânzii , n este numărul ratei)
Exemplul nr. 2
Calculați prețul în numerar cu următoarele informații: -
- HPP = 90.000 USD
- Trei rate anuale egale (Principal + Dobândă)
- Rata dobânzii = 5%
- Valoarea actuală a unei rente de 1 dolar de 3 ani valoare @ 5% este de 2,723
Soluţie:
Calculul HPP va fi -
Alternativ,
Calculul prețului în numerar va fi -
Vă rugăm să consultați șablonul Excel de mai sus pentru calcul detaliat.
Puncte importante
- Cumpărătorul plătește o închiriere (taxa pentru angajare) pentru o perioadă de timp convenită.
- În cazul în care cumpărătorul efectuează plata neplată, vânzătorul are dreptul de a recupera / sechestra active de la cumpărător.
- Frecvența ratei poate fi anuală / trimestrială / lunară etc.
- Posesia de bunuri este transferată inițial, dar proprietatea asupra bunurilor rămâne în sarcina vânzătorului până la plata ratei finale.
- De obicei, cumpărătorul plătește un anumit procent din prețul în numerar ca avans.
- Întrucât proprietatea cu bunuri se veste la un vânzător, acesta poate solicita amortizarea bunurilor vândute în scopuri de beneficii fiscale. În mod similar, cumpărătorul poate solicita beneficiul impozitului pe venit la cheltuielile de închiriere (Prețul de achiziție al închirierii minus Prețul în numerar).
Avantaje
- Activele pot fi cumpărate în uz fără a plăti suma totală.
- O metodă convenabilă pentru achiziționarea de active în cazul în care o entitate se confruntă cu o lipsă de numerar sau nu dorește să cheltuiască o sumă imensă simultan.
- Întrucât suma cheltuielilor este bine cunoscută în prealabil, facilitează luarea deciziilor bugetare pentru entitate.
- Se poate spune ca o modalitate convenabilă de finanțare a unei achiziții de active.
Dezavantaje
Unele dintre dezavantaje sunt următoarele:
- Deoarece creează o sumă fixă de sarcină de plată pentru cumpărător, acesta poate întâmpina dificultăți în plată în timpul unei poziții de criză de numerar. Acest lucru poate duce, de asemenea, la pierderea activului și poate deteriora ratingul dvs. de credit.
- Costul achiziționării unui activ va fi întotdeauna mai mare decât achiziționarea la prețul în numerar.
- Dreptul de proprietate legal se vinde cu vânzătorul, care poate confiscă același lucru în caz de neplată a ratelor de cumpărare cu închiriere;
- Dacă activul achiziționat este furat / distrus înainte de a fi achitat integral, este posibil ca asigurarea să nu acopere valoarea de înlocuire, ceea ce vă poate determina să vă confruntați cu un deficit (în recuperare).
Concluzie
Pe baza discuțiilor de mai sus, a avantajelor, dezavantajelor discutate și partajate, nu se poate spune în mod categoric că achiziționarea unui activ la cumpărare, în numerar, împrumut sau leasing este cea mai bună. Modul de achiziție va fi decis de mai mulți factori pe baza fiecărei organizații individuale. Dar da, este o opțiune bună în cazul în care entitatea dorește să utilizeze activul fără a procesa 100% plata simultan. Cu toate acestea, este o metodă de achiziție mai costisitoare decât achiziționarea în numerar, deoarece va include întotdeauna taxe de angajare / element de dobândă.
