Prevedere pentru semnificația impozitului pe venit
Provizionul pentru impozitul pe venit este impozitul pe care compania se așteaptă să îl plătească în anul curent și este calculat prin ajustări la venitul net al companiei prin diferențe temporare și permanente, care sunt apoi înmulțite cu rata de impozitare aplicabilă.
Prevedere pentru calculul impozitului pe venit
Provizionul pentru impozitul pe venit va fi calculat pe venitul câștigat de persoana fizică sau de companie utilizând formula menționată mai jos:
Provizion pentru formula impozitului pe venit = Venitul realizat înainte de impozitare * Cota de impozitare aplicabilă
Exemplu de calcul al provizionului pentru impozitul pe venit
Următorul este un exemplu pentru a înțelege conceptul într-o manieră mai bună.
O Ltd este compania care produce si vinde produse de automobile în rapoartele de piață următoarele cifre pentru anul contabil încheiat la 31 decembrie st, 2018. Să presupunem că rata de impozit pe venit aplicabilă societății pentru anul în cauză este de 30%. Calculați profitul înainte de impozitare cu ajutorul dat seama și să se prevadă pentru impozitul pe venit pentru anul contabil încheiat la 31 decembrie st, 2018.
- Vânzări: 2.000.000 de dolari
- Costul vânzărilor: 1.400.000 USD
- Cheltuieli administrative: 350.000 USD
- Cheltuieli de distribuție: 1.50.000 USD
- Cheltuieli de dobândă: 100.000 USD
- Venituri din închiriere: 70.000 USD
Soluţie
Pentru a-l calcula, în primul rând, profitul înainte de impozitare va fi calculat din detaliile date.
Situația de calcul a profitului înainte de impozite
- = 170000 $ + 100000
- = 70000 USD
Astfel, din Declarația de calcul a profitului înainte de impozite de mai sus, 70.000 dolari reprezintă profitul înainte de impozitare al companiei A ltd. pentru exercițiul contabil încheiat la 31 decembrie st, 2018.
Acum, calculul provizionului impozitului pe venit va fi după cum urmează:
- = 70.000 $ * 30%
- Provizion pentru impozitul pe venit = 21.000 USD
Astfel , prevederea a impozitului pe venit pentru anul contabil încheiat la 31 decembrie st, 2018, pentru compania A Ltd este de $ 21.000 de .
Avantaje
Diferitele avantaje legate de acestea sunt următoarele -
- Este prevederea realizată de companie din profiturile sale din profiturile curente pentru a-și îndeplini obligația fiscală, care va apărea în viitor. Cu toate acestea, va exista un anumit decalaj de timp între data efectuării prevederilor fiscale de către companie și data plății. Astfel, compania poate profita de oportunitatea decalajului de timp și a utilizat provizionul pentru impozite ca sursă de finanțare pe termen scurt în perioada intermediară. Nu înseamnă niciun cost suplimentar pentru companie, nici nu implică formalități legale.
- Cu ajutorul provizionului pentru impozitul pe venit, compania face provizionul pentru datoria viitoare cu mult timp în avans. Acesta îi va face pe toți factorii interesați conștienți de obligația fiscală, care va apărea în viitor pentru companie.
Dezavantaje
Dezavantajele legate de acestea sunt următoarele:
- Este sursa de finanțare a companiei, dar numai pe termen scurt și nu poate fi utilizată pentru finanțarea pe termen lung, conform cerințelor companiei.
- Este posibil ca, uneori, compania să creeze o sursă excedentară pentru impozitul pe venit, ceea ce duce la utilizarea insuficientă a fondurilor companiei, deoarece compania ar fi putut utiliza fonduri în alte zone productive.
Puncte importante legate de prevederile pentru impozitul pe venit
Diferitele puncte importante legate de acestea sunt următoarele -
- Compania îl creează din profiturile sale din profiturile curente pentru a-și îndeplini obligația fiscală, care va apărea în viitor.
- Este creat luând în considerare rata de impozitare aplicabilă companiei pentru acea perioadă.
- Compania face acest lucru făcând ajustări la diferența de permanent, precum și la natura temporară a venitului net al companiei pentru perioada respectivă.
- Există un anumit decalaj de timp între data efectuării provizionului pentru impozite de către companie și data la care acesta este plătit. Prin urmare, poate fi utilizat de companie ca sursă de finanțare pe termen scurt în perioada intermediară.
Concluzie
Provizionul pentru impozitul pe venit se referă la provizionul creat de companie cu privire la veniturile obținute de aceasta în perioada analizată, conform ratei impozitului aplicabile societății. Compania face această prevedere prin ajustări la diferența de permanent, precum și la natura temporară a venitului net al companiei pentru perioada respectivă.
Deoarece există un anumit decalaj de timp între data constituirii provizionului pentru impozite de către companie și data la care este plătit, astfel, compania poate profita de decalajul de timp și a utilizat provizionul pentru impozitare ca sursă de finanțarea pe termen scurt în perioada intermediară. Cu toate acestea, este sursa de finanțare a companiei, dar numai pe termen scurt și nu poate fi utilizată pentru finanțarea pe termen lung, conform cerințelor companiei. De asemenea, este posibil ca, uneori, compania să creeze o surplusă de provizioane pentru impozitul pe venit, ceea ce poate duce la utilizarea insuficientă a fondurilor companiei.
