Definiția bugetului continuu
Bugetul continuu este un buget continuu care se actualizează regulat la expirarea perioadei anterioare a bugetului sau putem spune că este o prelungire a bugetului perioadei curente. Rolling Budget este, de asemenea, cunoscut sub numele de rollover de buget.
Tipuri de buget continuu
Mai jos sunt tipurile de bugete rulante.
# 1 - Buget de vânzări / Buget de venituri
Bugetul de vânzări este primul buget pe care o întreprindere trebuie să îl pregătească, deoarece toate celelalte bugete depind de bugetul de venituri. În acest buget, întreprinderile își prognozează vânzările în termeni de valoare și volum. La pregătirea bugetului de vânzări de mai jos, factorii au fost luați în considerare de către managerul de vânzări.
- Tendința perioadei anterioare, adică creșterea medie din ultimii 5 - 6 ani
- Potențial total de piață pentru anul următor
- Politici guvernamentale
- Cereri sezoniere
# 2 - Buget de producție
Bugetul de producție depinde pur și simplu de bugetul de vânzări. În bugetul de producție, managerul de produs estimează volumul lunar de producție în funcție de cerere și, de asemenea, menține nivelul de inventar. În acest buget se estimează și costul de producție. Mai jos sunt factorii bugetului de producție.
- Materii prime
- Muncă
- Instalații și utilaje
# 3 - Buget general
În acest buget, întreprinderile estimează costul materialului indirect, al forței de muncă indirecte, al costurilor operaționale precum chiria, electricitatea, apa, călătoriile și multe altele. Bugetul general este împărțit în două părți, una este fixă, iar una este variabilă. Este, de asemenea, cunoscut sub numele de bugetul de cheltuieli.
# 4 - Buget financiar
În bugetul financiar, întreprinderea trebuie să prognozeze necesitatea de fonduri pentru gestionarea afacerii, indiferent dacă este pe termen lung sau pe termen scurt. În acest buget, compania intenționează, de asemenea, să investească excesul de numerar în acest mod, astfel încât să poată obține o rentabilitate maximă sau, dacă banii sunt necesari pentru afaceri, atunci pot scoate acei bani din investiție cu ușurință.
# 5 - Bugetul cheltuielilor de capital
Conține previziuni ale cheltuielilor de capital, cum ar fi cheltuielile pentru instalații și echipamente, utilaje, terenuri și construcții etc.
# 6 - Bugetul principal
Un buget principal este un rezumat al tuturor bugetelor de mai sus, care este verificat de conducerea superioară după preluarea de date de la diverse capete funcționale. De asemenea, arată rentabilitatea afacerii.
Metode de reducere a bugetului
Mai jos sunt metodele de bugetare continuă
# 1 - Bugetare incrementală
În această metodă de bugetare incrementală, bugetul este pregătit prin adăugarea sau scăderea unui anumit procent din bugetul de anul trecut pe baza cifrelor efective pentru anul trecut pentru a stabili bugetul anului curent. Este un buget tradițional.
# 2 - Bugetare pe activități
Bugetarea bazată pe activități se face pentru fiecare activitate care trebuie efectuată pentru a atinge obiectivul de afaceri și pentru a face planuri de reducere a costului activității, astfel încât profitul să poată fi maximizat. De exemplu, dacă compania stabilește o țintă de vânzări de 1000 de milioane de dolari, atunci compania trebuie să identifice mai întâi acele activități care trebuie îndeplinite pentru atingerea acestui obiectiv.
# 3 - Bugetare bazată pe zero
Bugetarea bazată pe zero va începe de la zero, ceea ce înseamnă că nu există istoric al niciunui departament, activitate, cap de cheltuieli și venituri. Bugetarea de bază zero este pregătită pe baza contribuțiilor date de fiecare manager de activitate, cu experiența și justificarea lor. Această metodă de bugetare este utilizată pentru controlul costurilor sau pentru evaluarea potențialei economii de costuri.
# 4 - Bugetarea Kaizen
Organizațiile agresive și inovatoare folosesc această metodă de bugetare. Înseamnă îmbunătățire continuă a eficienței, calității și productivității acestora.
Exemplu de buget continuu
Mai jos este exemplul unui buget continuu.
Mai jos este bugetul continuu al Wal-Mart Inc pentru anul 2019, unde compania pregătește un buget continuu pentru fiecare trimestru. Acest buget continuu sub puncte a fost luat în considerare la pregătirea bugetului.
- Creșterea valorii și volumului presupuse la o rată de 10% pentru fiecare trimestru;
- Materialul direct și forța de muncă directă sunt costurile variabile care au legătură directă cu producția de produse finite.
- Cheltuielile variabile depind, de asemenea, de producție, precum cheltuielile de transport.
- Cheltuielile generale fixe nu depind de producție. Prin urmare, este la fel pentru toate cele patru trimestre, cum ar fi cheltuielile cu chiria.
| Walart Inc pentru anul 2018 | ||||
| Detalii | Q1 | Q2 | Q3 | Q4 |
| Volum | 100000 | 110000 | 121000 | 133100 |
| Veniturile din vânzări | 5.000 USD | 5.500 USD | 6.050 dolari | 6.655 dolari |
| Material direct | 1.500 USD | 1.620 USD | 1.750 dolari | 1.890 dolari |
| Munca directă | 800 USD | 880 dolari | 968 dolari | 1.065 USD |
| Variable Overhead | 500 USD | 550 USD | 605 dolari | 666 dolari |
| S-a remediat cheltuielile | 300 USD | 300 USD | 300 USD | 300 USD |
| Profit | 1.900 | 2.150 | 2.427 | 2.735 |
Rezultatele reale ale Q1 au fost publicate. Mai jos este analiza varianței bugetului real.
Mai jos sunt observațiile analizei varianței -
- Volumul și valoarea au atins 105% din buget.
- Costurile directe ale materialelor și ale forței de muncă directe s-au schimbat în funcție de costul bunurilor vândute.
- Cheltuielile variabile au crescut cu 1,43%, deoarece cheltuielile variabile bugetate au reprezentat 10% din vânzări, în timp ce cheltuielile variabile reale sunt de 11,43% din vânzări.
- Cheltuielile fixe reale au fost aceleași cu cele bugetate.
- Marja de profit a fost redusă cu 1,62% din cauza creșterii cheltuielilor generale variabile.
Notă
Pe baza performanței efective, compania poate modifica bugetul trimestrului următor dacă conducerea consideră că același tipar va continua și pentru alte trimestre.
Avantajele bugetului continuu
- Bugetul continuu nu necesită mai mult timp, deoarece este doar o extensie a bugetului anterior cu modificările necesare.
- Într-un buget continuu, este ușor să modificați bugetul din cauza apariției unor evenimente neașteptate.
- În acest buget, este ușor să evaluați performanța reală în raport cu bugetul.
- Rolling Budget aduce o mai bună înțelegere, responsabilitate și obiective între angajații companiei.
- Bugetul continuu ajută la găsirea punctelor tari și punctelor slabe ale organizației și, prin urmare, pot fi luate măsuri pentru a elimina punctele slabe.
Dezavantaje ale bugetului continuu
- Bugetul continuu necesită un sistem robust și forță de muncă calificată.
- Bugetul continuu creează confuzie și deranjează angajatul din cauza schimbărilor constante.
- Bugetul continuu nu este recomandabil pentru acele organizații în care condițiile nu se schimbă frecvent.
- Dacă obiectivele stabilite în bugete sunt dificil de atins, atunci acesta a demotivat angajatul organizațiilor.
- Este o afacere foarte costisitoare, deoarece necesită forță de muncă suplimentară pentru actualizarea regulată a bugetului continuu și analiza performanței reale față de buget.
Concluzie
Bugetul continuu este un proces continuu de bugetare în care bugetul este pregătit trimestrial / semestrial / devreme pe baza ultimului buget. Evaluarea bugetară continuă are loc la sfârșitul fiecărei perioade bugetare. Bugetul continuu oferă o înțelegere clară în rândul angajaților cu privire la obiectivul de afaceri și ce trebuie să facă pentru atingerea obiectivului. Pentru un buget de succes, este vital ca informațiile luate pentru pregătirea bugetului să fie corecte; în caz contrar, va avea un impact negativ asupra afacerii, precum și asupra angajaților.
