Definiția fluxului de numerar prognozat
Previziunea fluxului de numerar prognozează sau anticipează intrările și ieșirile de numerar pentru perioada viitoare de către conducerea întreprinderii pentru a se asigura că afacerea va dispune de fonduri suficiente pentru desfășurarea activităților în mod regulat și, dacă există vreo deficiență, acestea trebuie să planifice surse alternative de finanțare pentru afacere.
De obicei, o astfel de prognoză este pregătită pentru o perioadă de 12 luni și este monitorizată constant pe baza situațiilor de afaceri și modificată în consecință. De exemplu, o firmă de dimensiuni mici va avea prognozele sale chiar și pentru o perioadă de o săptămână, în timp ce o firmă consacrată cu flux de numerar puternic o poate pregăti o dată pe lună.
Obiective
Scopul prognozării fluxului de numerar este de a înțelege poziția lichidității afacerii. Acest lucru vă va ajuta să știți care ar putea fi soldul de numerar posibil disponibil în perioada viitoare. Ajută la urmărirea intrărilor și ieșirilor de numerar. De asemenea, ajută la estimarea nevoilor de numerar pentru gestionarea afacerii și a surselor disponibile pentru finanțarea acestora. Este o abordare proactivă pentru gestionarea fondurilor.
Acest exercițiu ajută la identificarea deficitului probabil al soldului de numerar mult mai devreme și acționează ca un sistem de avertizare. Ajută la planificarea fluxului de numerar, cum ar fi plata către furnizori, salariile angajaților etc. De asemenea, ajută la cumpărarea de zile de credit de la furnizori dacă anticipează deficitul din soldul de numerar.
Ajută conducerea să se concentreze pe creanțele clienților, pe cotizațiile pe termen lung, iar restantele pot fi urmărite în scopul intrării de numerar. În mod indirect, această prognoză ajută la îmbunătățirea sistemului de monitorizare.
Previziunea fluxului de numerar face parte din bugetarea și planificarea financiară și ajută, de asemenea, în căutarea de fonduri externe de la bănci sau instituții financiare.
Metode de prognozare a fluxului de numerar
Există două metode -
- Metoda directă: este utilizată în scopuri de prognoză pe termen scurt. Se bazează pe intrările și ieșirile directe anticipate de numerar din perioada viitoare. Vă ajută să cunoașteți poziția fluxului de numerar în diferite momente din viitor. Intrarea pentru această metodă de prognoză este încasările și plățile în numerar.
- Metodă indirectă : este utilizată pentru prognozele pe termen lung, planificarea afacerii și este legată de strategiile și obiectivele afacerii. Se derivă pe baza situației veniturilor / bilanțului și a mișcărilor de fond de rulment din perioada de proiecție.
Exemplu de prognoză a fluxurilor de numerar
XYZ Inc., un producător de țesături, își prognozează fluxul de numerar pentru o perioadă de 3 luni pe baza următoarelor date. Soldul de deschidere al poziției de numerar este de 450 USD.
- Venituri în perioada de 3 luni (75% din vânzările în numerar și 25% în credit; perioada de credit este de o lună). Ianuarie - 2500 USD, februarie - 3000 USD și martie - 4000 USD.
- Achiziționarea de materii prime (80% din achiziție se plătește în numerar și 20% în credit; perioadă de credit de 2 luni). Ianuarie - 1800 USD, februarie - 2300 USD și martie - 3100 USD.
- Taxe de muncă plătite în numerar. Ianuarie - 300 USD, februarie - 400 USD și martie - 500 USD.
- Alte costuri plătite în numerar: ianuarie - 100 USD, februarie - 100 USD și martie - 200 USD.
Importanţă
- Ajută conducerea să analizeze viitorul afacerii și să îi ajute în luarea deciziilor în legătură cu performanța afacerii și să gestioneze fondurile afacerii.
- Ajută la înțelegerea diferenței dintre fluxul de numerar și profit și ajută la formularea pașilor pentru a menține ambele elemente apropiate.
- Ajută la controlul cheltuielilor pentru a gestiona poziția fluxului de numerar stabil. Ajută la gestionarea eficientă a fondurilor și acționează ca un cec și face cheltuielile mai responsabile.
- Este important, deoarece dacă afacerea are un deficit în fluxul de numerar și dacă are probleme de lichiditate, atunci există șanse să fie insolvabile, pentru a lua toate măsurile de precauție, acest exercițiu ajută conducerea să stabilească un control adecvat asupra afacerii.
Avantajele prognozării fluxurilor de numerar
- Pentru a prognoza fluxul de numerar, veniturile și cheltuielile din perioada viitoare trebuie, de asemenea, să fie prognozate. Este util în prezicerea poziției financiare și a performanței, iar conducerea va cunoaște din timp posibilele acțiuni care trebuie întreprinse pentru îmbunătățire.
- Această prognoză ajută la cunoașterea posibilului sold de numerar disponibil într-o dată viitoare, pe baza căruia conducerea poate planifica cheltuielile de capital și achizițiile majore.
- Ajută la depistarea creanțelor datorate de la clienți și a plăților datorate către furnizori. Urmărirea constantă se poate face cu clienții pentru a vă asigura că banii sunt primiți la timp și, de asemenea, pe baza poziției de numerar prognozate, ar putea ajuta la luarea deciziei de a cumpăra mai multe zile de credit de la furnizor.
- Este util pentru analiza scenariilor; ajută la stabilirea posibilelor modalități de a câștiga și cheltui, planificarea cheltuielilor etc.
- Dacă afacerea estimează că are surplus de numerar, ajută la luarea deciziei cu privire la canalele de investiții adecvate sau la extinderea viitoare a afacerii.
Dezavantaje
- Se bazează pe presupuneri și rezultate posibile și nu este sigur că evenimentul se poate întâmpla conform previziunilor, poate exista întotdeauna o abatere de la previziuni, iar managementul ar trebui să aibă întotdeauna în calcul situația de urgență.
- Este probabil ca prognozele să ofere un sentiment de încredere și securitate conducerii și orice abatere majoră față de aceștia și, dacă afacerea nu este pregătită să o facă, poate crea probleme în operațiuni.
- Este o estimare și orice evenimente neprevăzute și cheltuieli neplanificate pot produce ieșiri imense de numerar, care pot duce la fluxuri de numerar negative și pot crește pasivele.
- Fluxul de numerar este derivat pe baza altor elemente, cum ar fi veniturile, cheltuielile etc., orice modificare a acestora va avea un impact direct asupra fluxului de numerar prognozat.
- Fluxul de numerar prognozat pe termen lung este departe de realitate. Uneori, acesta poate induce în eroare factorii de decizie, deoarece este o simplă estimare.
- Prognoza este supusă unor ipoteze, persoanele implicate în prognoză ar trebui să se asigure că toate ipotezele au fost luate în considerare după o analiză adecvată și orice actualizare a ipotezelor ar trebui să aibă efect în fluxul de numerar (de exemplu) Rata dobânzii, rata impozitului, rata inflației, diverse reglementarea legilor financiare etc.
Concluzie
Previziunea fluxului de numerar este unul dintre exercițiile de planificare a afacerii și este foarte necesară pentru a înțelege poziția fluxului de numerar și pentru a lua decizii în ceea ce privește poziția lichidității, performanța financiară și pentru a le monitoriza. Acționează ca o verificare a conducerii pentru a conduce afacerea cu fonduri suficiente și pentru a-și planifica cheltuielile. Prognozele sunt estimări, iar abaterea de la aceasta va fi întotdeauna acolo, acționează doar ca un ghid în prevederea viitoarei poziții a fluxului de numerar și a lichidității.
