Fluxul de numerar net (definiție, semnificație) - Exemple pas cu pas

Ce este fluxul de numerar net?

Fluxul de numerar net se referă la diferența de intrări și ieșiri de numerar, generate sau pierdute pe parcursul perioadei, din toate activitățile afacerii combinate împreună. În termeni simpli, este impactul net al intrării de numerar și al ieșirilor de numerar ale organizației pentru o anumită perioadă de timp, să spunem lunar, trimestrial, anual, după cum este necesar.

Explicaţie

  • În esență, înseamnă câți bani intră în afaceri și câți din aceștia ies din afaceri și oferă o idee despre cantitatea de fluxuri de numerar gratuite pe care le are afacerea la sfârșitul unei anumite perioade.
  • Acesta nu numai că acoperă modificările fluxurilor de numerar din cauza activităților operaționale, ci ia în considerare și modificările fluxurilor de numerar care au loc în urma activităților financiare și de investiții ale întreprinderii.
  • Această formulă furnizează informații detaliate referitoare la valoarea fluxurilor de numerar, pozitive sau negative, ale activității din fiecare activitate, indiferent dacă aceasta se referă la activitatea operațională, cum ar fi veniturile obținute sau cheltuielile suportate pentru conducerea activității, activitatea financiară, cum ar fi strângerea de fonduri activitate de investiții, cum ar fi investiții realizate în active fixe sau venituri obținute prin dividende și așa mai departe.

Cum se calculează fluxul de numerar net?

Flux de numerar net = flux de numerar - flux de numerar.

Alternativ, poate fi calculat și prin aplicarea formulei de mai jos, care oferă o imagine detaliată a activităților fluxului de numerar.

Flux de numerar net = flux de numerar din activități de exploatare + flux de numerar din activități de investiții + flux de numerar din activități de finanțare.

Poate fi calculat în 3 pași simpli. Acestea sunt după cum urmează:

Pasul 1:

În primul rând, calculați fluxul de numerar din activitățile operaționale.

Activitățile operaționale reflectă mișcările fluxului de numerar către zona centrală de funcționare a companiei și includ fluxurile de numerar din venituri și operațiunile companiei, amortizarea, impozitele, modificările capitalului circulant.

Pasul 2

Acum, treceți la calcularea fluxului de numerar din activitățile de investiții.

Activitățile de investiții iau în considerare orice modificare a mișcării numerarului dintr-o perspectivă investițională, cum ar fi cumpărarea sau vânzarea de active fixe, investițiile efectuate în alte companii și aspecte similare.

Pasul 3

În cele din urmă, calculați modificarea fluxului de numerar din activitățile de finanțare.

Activitățile de finanțare se referă la fluxul de numerar generat sau pierdut din contul oricărei activități legate de finanțe, cum ar fi o creștere sau o scădere a împrumuturilor sau a datoriilor, răscumpărarea acțiunilor, plata dividendelor etc.

Voila … !!! Acum aveți toate numerele necesare. Pur și simplu adăugați toate cele trei numere sosite, adică Pasul 1, Pasul 2 și Pasul 3, iar răspunsul rezultat vă oferă Fluxul de numerar net.

Exemple

Să înțelegem cu câteva exemple.

Exemplul nr. 1

În primul rând, să luăm un exemplu simplu pentru a înțelege conceptul.

Jonath își desfășoară activitatea de câțiva ani. El dorește să calculeze fluxul de numerar net pentru anul în curs. Preocuparea sa are un sold de numerar de deschidere în valoare de 1 milion de dolari. Preocuparea sa a câștigat 0,78 milioane dolari din activități operaționale, -0,53 milioane dolari din activități de investiții și 0,82 milioane dolari din activități de finanțare.

Soluţie:

Astfel, Fluxul de numerar net al interesului proprietar al lui Jonath este de 1,07 milioane de dolari.

Pentru a ajunge la soldul de numerar de închidere, ajustați fluxul de numerar net cu soldul de numerar de deschidere. Astfel, soldul de numerar de închidere va fi de @ 2,07 milioane (adică, 1 milion de dolari + 1,07 milioane de dolari)

Exemplul nr. 2

Să luăm un exemplu practic pentru a înțelege conceptul în detaliu. Mai jos este situația fluxului de numerar neauditat al companiei Walt Disney pentru perioada încheiată în septembrie 2019. Calculați fluxul de numerar net pentru compania Walt Disney pe baza informațiilor date.

Soluţie:

Pentru a calcula fluxul de numerar net pentru compania Walt Disney, trebuie mai întâi să separăm informațiile furnizate în următoarele 3 categorii:

  1. Tranzacții acoperite în cadrul activităților operaționale;
  2. Tranzacții acoperite în cadrul activităților de investiții; și
  3. Tranzacții acoperite în cadrul activităților de finanțare.

Pasul 1: Calculați fluxul de numerar din activitățile operaționale:

Prin urmare, fluxul de numerar din activitățile operaționale este de 6.606 milioane dolari

Pasul 2: Calculați fluxul de numerar din activitățile de investiții:

Prin urmare, fluxul de numerar din activitățile operaționale este de -4.118 milioane USD

Pasul 3: Calculați modificarea fluxului de numerar din activitățile de finanțare

Prin urmare, fluxul de numerar din activitățile operaționale este de -1.188 milioane USD

  • = 6606 $ + (- 4118 $) + (- 1188 $)
  • = 1300 USD

Fluxul net de numerar pentru compania Walt Disney pentru perioada dată este de 1.300 milioane dolari.

Importanţă

Fluxul de numerar net are propria sa importanță atunci când vine vorba de înțelegerea și analiza fluxurilor de numerar ale unei afaceri. Oferă informații utile, precum cele menționate mai jos:

  • Suma de numerar pe care afacerea o generează sau o pierde.
  • Sursele de infuzie de numerar în afacere;
  • Utilizarea numerarului introdus în afacere;
  • Investiții realizate de companie.
  • Venituri pasive generate de investiții în alte companii;
  • Orice restructurare internă este efectuată de companie.
  • Suma returnată înapoi acționarilor sub formă de dividend sau răscumpărare;
  • Numerar inactiv la companie;
  • Forta financiara a companiei;

Diferența dintre fluxul de numerar net și venitul net

  • De multe ori, oamenii se pot confunda și pot folosi în mod interschimbabil termenii Flux de numerar net și Venit net. Cu toate acestea, este esențial să rețineți că ambii termeni sunt foarte diferiți unul de celălalt.
  • După cum sa discutat mai sus, Fluxul de numerar net se referă la impactul net al numerarului, generat sau pierdut, din diverse activități comerciale, cum ar fi activitatea operațională, activitatea de investiții și activitatea financiară, luate în totalitate pentru o perioadă dată.
  • În timp ce, Venitul net se referă la profitul net câștigat de companie după reducerea tuturor cheltuielilor pentru perioada dată. Venitul net este egal cu Venitul câștigat redus cu toate cheltuielile efectuate pentru a câștiga veniturile.
  • Venitul net va oferi informații numai cu privire la profitabilitatea organizației pentru perioada dată. În schimb, fluxul de numerar net oferă o imagine de ansamblu a mișcării fluxului de numerar, inclusiv de la, cum și de unde au provenit banii în afaceri până la cum și unde au fost cheltuiți.

Concluzie

Pentru a rezuma, tot ceea ce am discutat mai sus într-o singură linie, Fluxul de numerar net reprezintă diferența dintre cât de mulți bani generează sau pierde compania și anume cât de mulți bani cheltuie sau cheltuie compania din cauza angajării în diverse activități care implică gestionarea operațiunilor, având grijă de investiții și gestionând finanțele.

Articole interesante...