Definiția unei taxe unice
Sistemul de impozitare forfetară este un mecanism în care aceeași rată de impozitare este aplicată fiecărei persoane, indiferent de nivelul veniturilor sale. De asemenea, nu sunt permise deduceri sau scutiri în acest sistem fiscal. În acest sistem fiscal, persoana care câștigă salarii mai mari nu se încadrează într-o categorie fiscală mai mare, astfel încât acest sistem oferă stimulente persoanelor cu salarii mai mari. Cu toate acestea, persoana care câștigă un venit mai mic este, de asemenea, impozitată la aceeași rată, motiv pentru care criticii susțin că acest sistem impune o povară grupului cu venituri mai mici.
Caracteristicile impozitului forfetar
# 1 - Cota unică de impozitare
O singură rată a impozitului este impusă fiecărei persoane, indiferent de nivelul veniturilor sale. Rusia este una dintre țările care a impus o rată unică a impozitului pe venit de 13%, deși rata impozitului pentru companii este diferită. Rusia a înregistrat o creștere de 25,2% în primul an de impozitare forfetară introdusă, urmată de o creștere de 24,6 și 15,2% în al doilea și respectiv al treilea an. Motivul creșterii a fost includerea a mai multor persoane în categoria impozitelor. Așadar, chiar dacă criticii spun că acest sistem impune o povară grupului cu venituri mai mici, o creștere a veniturilor în mâinile guvernului este bună pentru economii, deoarece banii pot fi investiți în scheme de asistență socială.
# 2 - Deducerea / scutirile nu sunt permise
Impozitul este impus la o rată forfetară și nu este permisă nicio deducere sau scutire. În unele cazuri, guvernele permit anumite deduceri și scutiri pe baza condițiilor.
# 3 - Regresiv în natură
Un impozit regresiv este acela în care persoana cu venituri mici plătește impozite mai mari, iar o persoană cu venituri mai mari plătește impozite mai mici. Deși procentul fiscal rămâne același, să înțelegem cum impozitează mai mult grupul cu venituri mai mici.
Exemplu de impozit unic
Domnul X, Y & Z au venituri de 85.000 $, respectiv 95.000 $ și respectiv 120.000 $. Dacă considerăm că rata de impozitare este 12% forfetară, atunci domnul X trebuie să plătească 85.000 USD * 12% = 10.200 USD, domnul Y trebuie să plătească 95.000 USD * 12% = 11.400 USD și domnul Z trebuie să plătească 120.000 USD * 12% = 14.400 USD.
Dacă vedem calculul de mai sus, un sistem de impozitare unitar lasă mai multă sumă în mâinile domnului Z în comparație cu domnul X, deoarece veniturile sale sunt mai mari în comparație cu domnul X. Criticii susțin că acest sistem de impozitare lasă același procent de bani în mâinile grupurilor cu venituri mai mici și mai mari. Acest lucru lasă grupul cu venituri mai mici cu mai puțini bani de cheltuit pentru nevoile lor. În unele dintre țări, politicienii susțin că ar trebui introdusă o cotă unică de impozitare cu anumite scutiri și deduceri pentru grupul cu venituri mai mici.
Impozitul pe vânzări este, de asemenea, un sistem forfetar. Rata impozitului este aceeași pentru toată lumea. Să presupunem că două persoane cu grupuri de venituri diferite cumpără un pantalon în valoare de 80 USD, iar rata de impozitare este de 7%. Ambele persoane, indiferent de câștigurile lor, plătesc 80 USD * 7% = 5,6 USD ca impozit pe vânzări. În acest caz, vedem că grupurile cu venituri mai mici și mai mari au fost ambele impozitate la aceeași rată.
Impozitul pe bunuri și servicii în multe țări, impozitul pe vânzări armonizat în Canada și alte impozite indirecte de pe tot globul au un impozit unic. Aceste impozite sunt percepute la o rată forfetară, iar cumpărarea individuală a bunurilor sau serviciilor trebuie să plătească impozitul, indiferent de nivelul câștigurilor sale. De asemenea, impozitele pe proprietate, impozitul pe avere, impozitele județene și alte impozite locale sunt în mare parte percepute la un cost forfetar pentru fiecare persoană.
Avantaje
- Induce motivația de a câștiga mai mult.
- Depunerea taxelor devine mai ușoară.
- Crește colectarea impozitelor, ceea ce este bun pentru economie.
- Mai multe persoane intră în rețeaua de impozite, ceea ce îmbunătățește colectarea și respectarea impozitelor.
- Autoevaluarea și plata impozitelor devin mai ușoare pentru întreprinderi.
- Este mai ușor să calculați și să urmăriți
- Reduce evaziunea fiscală.
Dezavantaje
- Aceeași rată de impozitare pentru grupul cu venituri mai mici nu este apreciată de mulți.
- Are o natură regresivă.
- Demotivarea persoanelor din grupul cu venituri mai mici, deoarece acestea plătesc aceeași rată de impozitare ca și un grup cu venituri mai mici.
- Multe țări preferă un sistem de impozitare progresivă și nu un impozit unic.
- Colectarea impozitelor poate scădea în anumite scenarii.
Limitări
- Natura sa regresivă este întotdeauna un obstacol pentru sistemul tarifar forfetar.
- Într-o lume echitabilă, guvernul preferă natura progresivă a sistemului ratelor de impozitare.
- Condițiile economiei, populația activă și diferiți alți factori decid succesul sau eșecul unui astfel de sistem fiscal.
Puncte de reținut
Un sistem de impozitare forfetară, atunci când este introdus, necesită modificări care să fie actualizate în sistemul contabil, software și alte câmpuri. Înainte de implementare, orice guvern trebuie să studieze în detaliu demografia. Dacă ar fi pus în aplicare cu forță, ar putea exista indignare socială și eșec guvernamental. Guvernul și autoritățile fiscale trebuie să fie în măsură să explice modul în care acest sistem va îmbunătăți colectarea impozitelor și benefic pentru economie. De asemenea, trebuie să se țină cont de faptul că introducerea sistemului forfetar nu lasă grupurile cu venituri mai mici care se luptă pentru nevoile lor de bază. Odată implementată, orice modificare necesară în rata impozitelor trebuie discutată în detaliu pentru a studia impactul acesteia asupra oamenilor și economiei.
Concluzie
Sistemul de impozitare forfetară este un sistem bun și mai ușor de monitorizat; cu toate acestea, natura sa regresivă nu merge bine cu mulți politicieni și economiști. Pentru ao face progresivă, ar trebui introdusă o cotă unică de impozitare cu anumite scutiri și deduceri disponibile grupului cu venituri mai mici. În acest fel, guvernul ar fi în măsură să justifice faptul că persoanele din grupurile cu venituri mai mici sunt impozitate mai puțin în comparație cu persoanele din grupul cu venituri mai mari și, în acest fel, acceptarea va fi mai ușoară. În multe țări a existat o creștere semnificativă a colectării impozitelor după introducerea unui sistem de impozitare forfetară, Rusia este una. Deci, vedem că, dacă este implementat cu atenție după o analiză adecvată, acest sistem poate fi benefic pentru oameni, guvern și țară. De asemenea,natura directă a acestui sistem facilitează respectarea și facilitează planificarea și completarea impozitelor pentru persoane fizice și corporații.
