Ce este cheltuielile cu dobânzile?
Cheltuielile cu dobânzile reprezintă o sumă a dobânzii de plătit pentru orice împrumuturi care include împrumuturi, obligațiuni sau alte linii de credit și costurile asociate acesteia sunt prezentate în contul de profit și pierdere. Aceste cheltuieli evidențiază dobânzile acumulate în cursul perioadei și nu suma dobânzii plătite în perioada respectivă.
Formulă
Cheltuielile cu dobânzile sunt de obicei calculate ca rata dobânzii de ori soldul datoriei restante.
Cheltuieli de dobândă = Obligația medie a soldului datoriei x Rata dobânzii.
Cum se înregistrează cheltuielile cu dobânzile în situația veniturilor?
Acesta este raportat după Venitul operațional vs. EBIT, după cum se arată în contul de profit și pierdere de mai jos.
sursă: depuneri Apple SEC
Exemplu
Să ne uităm la exemplul de mai jos pentru o înțelegere clară a unei astfel de cheltuieli în cadrul metodei de acumulare:
Să presupunem că o companie împrumută 125.000 USD pe 15 ianuarie și este de acord să plătească suma dobânzii pe data de 15 a fiecărei luni din 20 februarie. Împrumutul indică dobânda de 2% pe lună la soldul împrumutului. Cheltuielile cu dobânzile pentru luna ianuarie vor fi (125.000 * 2% * 0,5 luni) = 1.250 USD.
Dobânzi pentru luna februarie = 125.000 USD * 2% * 1 = 2.500 USD
- Trebuie remarcat faptul că dobânzile la datorie nu sunt plătite zilnic, iar o firmă trebuie să înregistreze o înregistrare de ajustare pentru a acumula această cheltuială și pentru a raporta dobânzile de plătit.
- Extinzând exemplul de mai sus, împrumutul a fost început de la 15 ianuarie, deci pentru luna respectivă ar fi luate în considerare doar dobânzile pentru zilele rămase (0,5 luni).
Intrări în jurnal de cheltuieli de dobândă
Să ne uităm la exemplele de mai jos de înregistrări în jurnal de cheltuieli cu dobânzile:
Intrare în jurnal lunar -
(Aceasta înseamnă suma în numerar plătită pentru înregistrarea dobânzii)
Intrare în jurnal postplătită -
(Plata dobânzii este înregistrată ca o datorie și suma trebuie plătită)
Intrare în jurnal preplătită -
(Numerar plătit în avans pentru dobânzi de plătit în viitor)
Cum se înregistrează în bilanț?
- Dobânzile acumulate, dar neplătite, vor fi înregistrate la pasivele curente ale bilanțului (ca dobândă de plătit)
- Dobânzile plătite în avans vor fi înregistrate în secțiunea Active curente ca element preplătit.
Unde se înregistrează în extrasele de numerar?
- Deoarece profitul sau pierderea netă raportată de situația fluxului de numerar al firmei include aceste cheltuieli pe care afacerea le-a plătit într-o anumită perioadă de timp, suma plătită apare ca un element rând separat în situația fluxului de numerar al companiei, iar cheltuielile corespunzătoare vor apărea sub adeverinta de venit.
- Suma dobânzii plătite pentru împrumuturi (datorii pe termen scurt și pe termen lung) este înregistrată la Activitățile operaționale din fluxul de numerar. Cu toate acestea, principalele sume împrumutate și cele rambursate sunt incluse separat în activitățile de finanțare. Deoarece sumele împrumutului sunt bani împrumutați și nu un venit din vânzarea de bunuri sau servicii, acestea fac parte din situația fluxului de numerar, dar nu din contul de profit și pierdere.
Scut de dobânzi și impozite
Dobânda reduce impozitele globale din contul de profit și pierdere și astfel poate fi utilizată ca o modalitate de reducere a datoriilor fiscale (numită și scut fiscal).
De exemplu, o firmă fără datorii și EBT (câștiguri înainte de impozitare) de 2 milioane de dolari (rată de impozitare @ 30%), impozitul de plătit va fi de 600.000 de dolari.
Dacă aceeași firmă își asumă o datorie și are o dobândă de 500.000 de dolari, noul câștig înainte de profit ar fi de 1,5 milioane de dolari (2 milioane de dolari - 500.000 de dolari). Acest lucru va face ca impozitele lor să fie plătibile 500.000 USD (1,5 mm USD * 30%).
Astfel, există un scut fiscal de 600.000 $ - 500.000 $ = 100.000 $.
Cheltuieli nete cu dobânzi
sursă: depuneri Colgate SEC
Cheltuielile cu dobânzile nete reprezintă dobânda totală netă din orice venit din dobânzi pe care o companie îl primește asupra investițiilor. Într-o situație financiară, venitul poate fi listat separat de cheltuieli sau poate furniza un număr net de dobânzi, care este fie pozitiv, fie negativ.
