Situația veniturilor și diferențele de bilanț
Declarația de profit și pierdere este una dintre situațiile financiare ale companiei care oferă rezumatul tuturor veniturilor și cheltuielilor pe perioada de timp pentru a stabili profitul sau pierderea companiei, în timp ce bilanțul contabil este una dintre situațiile financiare ale companie care prezintă capitalul propriu, pasivele și activele companiei într-un anumit moment.
Declarația de profit și pierdere prevede cum a fost performanța companiei în perioada dată, în timp ce bilanțul este un instantaneu al activelor și pasivelor companiei la un moment dat.
Tabel comparativ
| Elemente | Adeverinta de venit | Bilanț |
| Ce este? | Declarația de profit și pierdere arată cum a evoluat afacerea pentru perioada de timp examinată. | Bilanțul contabil ne oferă o imagine de ansamblu asupra situațiilor financiare ale companiei. Acesta oferă detalii despre sursele de fonduri și utilizările fondurilor. |
| Articole cheie? | Venituri - Venituri rezultate din activitățile de exploatare ale unei entități (vânzarea de mărfuri, vânzarea de servicii) Costuri și cheltuieli - Acestea sunt suportate pentru generarea de venituri și operarea entității. Profit - Soldul net este Profitul realizat de afacere. | Active - Activele sunt resursele economice ale firmei. Acestea sunt beneficiile economice actuale și viitoare obținute sau controlate de o entitate ca urmare a tranzacțiilor sau evenimentelor anterioare. Activele sunt împărțite în continuare în două tipuri - Active curente și active pe termen lung. Datorii - Datoriile sunt obligații deținute față de terți de la data bilanțului. Ele provin din obligațiile prezente ale unei anumite entități de a transfera active sau de a furniza servicii către alte entități în viitor ca urmare a tranzacțiilor sau evenimentelor anterioare. Capitaluri proprii - A treia secțiune a bilanțului este Capitalul propriu al acționarilor. (În cazul în care compania este un proprietar unic, aceasta este denumită capital proprietar.) Valoarea capitalului propriu al acționarilor este exact diferența dintre valorile activelor și valorile pasivului. |
| Perioada de timp | Declarația de venit este pregătită pentru o perioadă de timp. De exemplu, Colgate, în documentele sale 10K, raportează declarațiile de venit pentru perioada cuprinsă între 1 ianuarie și 31 decembrie. | Bilanțul contabil, pe de altă parte, se află într-un anumit moment. Colgate își raportează bilanțul la 31 decembrie. |
| Analiză financiară | Marja brută, marja operațională, marja netă, pârghie operațională, pârghie financiară, ROE (utilizează capitalul propriu din bilanț) | Raportul curent, Raportul rapid, Raportul acoperirii numerarului, Raportul cifrei de afaceri al creanțelor, Raportul cifrei de afaceri al stocului, Raportului cifrei de afaceri al datoriilor, Raportul DSCR, Rentabilitatea activelor totale |
| Utilizări | Declarația de venituri ajută conducerea oferindu-le o imagine de ansamblu asupra afacerii. Venituri vs. costuri, cât de profitabilă este afacerea și domeniile pe care ar trebui să se concentreze | Bilanțul asigură managementului sănătatea financiară generală a companiei - suma datoriei luate, poziția lichidității totale a companiei, numerarul și soldul de numerar etc. |
Situația veniturilor vs. Formatul bilanțului
Vom explica modul în care elementele sunt aranjate atât în situația veniturilor, cât și în bilanțuri și apoi vom analiza o reprezentare picturală a acestora.
Formatul declarației de venit
- În primul rând, vom începe cu „vânzări / venituri totale”. Venitul total poate fi calculat prin înmulțirea unităților totale produse cu prețul pe unitate. Aceasta se numește „venituri brute”. Din venitul brut, se scad veniturile / reducerile din vânzări, ceea ce ne oferă „venituri nete”.
- După aceea, vom include „costul vânzărilor”, care reprezintă costul direct legat de vânzări. După deducerea „costului vânzărilor” din „venitul net”, vom obține „profit / pierdere brută”.
- Din „profit / pierdere brută”, vor fi deduse cheltuielile de funcționare (vânzare și cheltuieli administrative, salariile personalului, cheltuieli de cercetare și dezvoltare etc.). Cheltuielile de funcționare sunt cheltuieli care nu sunt direct legate de vânzări. Apoi, vom deduce și amortizarea din profitul / pierderea brută. Deducerea cheltuielilor de exploatare și a amortizării din profitul / pierderea brută ne-ar da profit din exploatare sau EBIT (Câștiguri / Pierderi înainte de dobânzi și impozite).
- Acum sunt două lucruri care trebuie făcute. În primul rând, cheltuielile cu dobânzile trebuie deduse din EBIT și, în al doilea rând, veniturile din dobânzi obținute din „contul de economii” al companiei ar fi adăugate înapoi. Și vom primi PBT (Profit / Pierdere înainte de impozite).
- În cele din urmă, vom deduce taxele pentru a ajunge la linia de jos. Poate fi „profit net” sau „pierdere netă”, care se mai numește „profit / pierdere după impozitare”.
- După aceea, trebuie să calculăm EPS. De exemplu, dacă trebuie să calculăm EPS-ul companiei MNC și știm că „profitul net” este de 500.000 USD și numărul de „acțiuni restante” este 50.000, EPS ar fi = (500.000 $ / 50.000) = 10 USD pe acțiune.
Să aruncăm o privire asupra reprezentării picturale a formatului declarației de venituri -
Notă: numărul acțiunilor în circulație pentru sfârșitul anului 2015 și 2016 este de 90.000, respectiv 100.000.
Formatul bilanțului contabil
Să aruncăm o privire asupra formatului bilanțului.
- În primul rând, vom scrie activele conform lichidității. Asta înseamnă că vom renunța mai întâi la „activele circulante”. Activele curente includ: numerar și echivalente de numerar, investiții pe termen scurt, stocuri, creanțe comerciale și alte creanțe, plăți în avans și venituri acumulate, active derivate, active impozite pe venit curent, active deținute pentru vânzare etc.
- După activele circulante, vom nota „activele imobilizate”, care nu pot fi convertite în numerar în decurs de un an. Activele imobilizate includ - Imobilizări corporale, fond comercial, fond comercial, imobilizări necorporale, investiții în asociații și asocieri în participație, active financiare, active în beneficiul angajaților, active în impozite amânate etc.
- Totalul activelor circulante și al activelor imobilizate se va numi „active totale”.
- După activele totale, vom include „pasivele curente”. În cadrul pasivelor curente, vom include - Datorii financiare (pe termen scurt), datorii comerciale și alte datorii, acumulări și venituri amânate, provizioane, pasive derivate, datorii privind impozitul pe profit curent, datorii asociate direct cu activele deținute pentru vânzare, conturi de plătit, impozite pe vânzări datorate , impozite pe venit de plătit, dobânzi de plătit, descoperiri de cont bancare, impozite pe salarii de plătit, depozite de clienți în avans, cheltuieli acumulate, împrumuturi pe termen scurt, scadențe curente ale datoriei pe termen lung etc.
- După pasivele curente, vom include „pasivele non-curente”. Datoriile necurente includ - Datorii financiare (pe termen lung), Datorii privind beneficiile angajaților, Provizioane, Datorii privind impozitul amânat, alte datorii etc.
- Totalul pasivelor curente și pasivelor curente se va numi „pasiv total”.
- În cele din urmă, vom include ultimul - „capital propriu”. Iată cum vom formata capitalul propriu -
Exemplu Colgate de diferențiat
Pentru interpretarea declarației de venit și a bilanțului contabil, facem uz de analiza verticală sau declarația de mărime comună.
- Pentru fiecare an, elementele rând ale declarației de venituri sunt împărțite la numărul liniei de top (vânzări nete) din anul respectiv.
- De exemplu, pentru profitul brut, este profitul brut / vânzările nete. La fel și pentru alte numere
Interpretarea declarației de venit a lui Colgate
- În Colgate, observăm că marja de profit (profit brut / vânzări nete) a fost în intervalul de 56% -59%.
- De asemenea, observăm că SG&A a scăzut de la 36,1% în 2007 la 34,1% în anul încheiat în 2015.
- Observăm că Marja profitului net a fost cuprinsă între 12% și 14,5%. Cu toate acestea, a scăzut în 2015 la 8,6%
- De asemenea, rețineți că venitul din exploatare a scăzut semnificativ în 2015.
- De asemenea, ratele de impozitare efective au crescut la 44% în 2015 (din 2008 până în 2014, a fost în intervalul 32-33%).
Interpretarea bilanțului lui Colgate
- Pentru fiecare an, elementele rând ale bilanțului sunt împărțite la numărul activelor principale (sau datorii totale) din anul respectiv.
- De exemplu, pentru creanțele din conturi, le calculăm ca creanțe / active totale. La fel și pentru alte elemente din bilanț
- Numerarul și echivalentele de numerar au crescut de la 4,2% în 2007 și sunt în prezent la 8,1% din activele totale.
- Creanțele au scăzut de la 16,6% în 2007 la 11,9% în 2015.
- Stocurile au scăzut și ele, de la 11,6% la 9,9% în ansamblu.
- Ce este inclus în „alte active circulante”? Acesta arată o creștere constantă de la 3,3% la 6,7% din activele totale din ultimii 9 ani.
- În ceea ce privește pasivul, pot fi multe observații pe care le putem evidenția. Conturile de plătit au scăzut continuu în ultimii 9 ani și se ridică în prezent la 9,3% din activele totale.
- S-a înregistrat un salt semnificativ al datoriei pe termen lung la 52,4% în 2015.
- Participațiile care nu controlează au crescut, de asemenea, pe parcursul a 9 ani și sunt acum la 2,1%
Concluzie
Bilanțul contabil Contul de profit și pierdere, merg mână în mână. Și dacă ne uităm doar la contul de profit și pierdere, am pierde imaginea holistică a problemelor financiare ale companiei. Dacă ne concentrăm doar pe bilanț, nu vom avea nici o idee despre linia de jos.
Deci, trebuie să știi cum să te uiți la ambele în același timp. În calitate de investitor, aceste două declarații vă vor ajuta să calculați majoritatea rapoartelor. Aceste rapoarte vă vor ajuta să stabiliți o imagine clară a companiei și apoi puteți decide dacă ar trebui să investiți în companie sau nu.
Declarație de venituri vs. Video bilanț
Articole similare
Acesta a fost un ghid pentru situația veniturilor și bilanț, cu o comparație pas cu pas. Aici am luat și exemple practice de Colgate pentru a evidenția diferențele dintre situația financiară. Puteți, de asemenea, să aruncați o privire la următoarele articole -
- 4 Diferențe între profitul operațional și profitul net
- Proprietate unică vs parteneriat
- Pierderi nete
- Sold de încercare vs bilanț
