3 tipuri diferite de situații financiare
- Bilanț: Pentru a spune unde se află compania în ceea ce privește activele și pasivele.
- Declarație de venit: Pentru a explica modul în care au evoluat diferite fluxuri de venituri.
- Situațiile fluxurilor de numerar: Pentru a explica modul în care este fluxul de numerar real.
Să aruncăm o privire la ce stochează aceste declarații în ele și ce rol joacă în raportarea performanței afacerii.
Bilanțul # 1
Este unul dintre tipurile de situații financiare considerate ca rezultat final pentru toate situațiile financiare, deoarece profitul net din situația veniturilor și soldul de numerar final din situațiile fluxurilor de numerar sunt intrări pentru crearea unui bilanț. Afișează toate activele și pasivele și capitalul propriu al societății. Conform ecuației bilanțului:
Active = Datorii + Capitaluri proprii
Exemplu de bilanț
În bilanțul din partea activelor din contabilitate, avem următoarele elemente:
- Numerar și echivalente de numerar: suma de bani pe care compania o deține ca numerar și sold bancar.
- Titluri tranzacționabile: Compania poate parca, de asemenea, investiții în scheme de fonduri mutuale, obligațiuni, investiții publice / private în alte companii pentru a câștiga pe termen scurt.
- Creanțe de cont: este creanța companiei împotriva tuturor vânzărilor pe bază de credit realizate de aceasta către clienți.
- Inventar: este principalul produs și servicii pe care compania dorește să le vândă.
- Instalații și echipamente: include toate echipamentele pe care compania le folosește pentru a-și construi produsele.
În partea de pasiv a bilanțului contăm următoarele elemente:
- Conturi de plătit : reprezintă totalul creanțelor pe care alții le au asupra companiei noastre pe măsură ce cumpărăm bunurile și serviciile lor pe credit.
- Venituri neîncasate : atunci când un client plătește în avans, dar produsul nu i-a fost încă livrat atunci când spunem că aceste venituri sunt încă de câștigat și, prin urmare, devine o datorie în bilanțul nostru.
- Porțiunea actuală a datoriei pe termen lung : arată acea parte a datoriei pe care trebuie să o retragem chiar în acest an.
- Datorii pe termen lung : arată toate împrumuturile pe termen lung ale companiei, pe care le vom rambursa pe o perioadă lungă de timp, la momentul scadenței.
În partea de capitaluri proprii a bilanțului contăm următoarele elemente:
- Capital plătit: arată capitalul inițial, care a fost investit de proprietarii afacerii și, de asemenea, urmărește creșterea capitalului dacă au fost emise mai multe acțiuni.
- Câștiguri reținute: oferă o perspectivă asupra banilor câștigați de-a lungul timpului, dar i-a păstrat mai degrabă decât să-i împartă investitorilor prin intermediul dividendelor.
# 2 Declarație de venit
Declarația de profit și pierdere este unul dintre tipurile de situații financiare care stochează toate veniturile și cheltuielile companiei. Pe măsură ce afacerea își desfășoară activitatea zilnică, continuă să suporte cheltuieli zilnice și să câștige venituri din activitățile sale comerciale. Toate aceste elemente sunt înregistrate în această declarație. Venim veniturile noastre prin vânzarea produselor noastre și oferirea de servicii clientului. Poate exista o varietate de cheltuieli pe care compania le poate suporta, dintre care unele sunt menționate mai jos:
- Salarii
- Chirie
- Telefon & Internet
- Apă și electricitate
- Impozite
- Asigurare
- Publicitate și costuri de marketing
- Combustibil
- Staționar
- Dobânzi plătite și alte cheltuieli bancare
Mai sus este lista cheltuielilor, iar această listă nu este concludentă.
Exemplu de situație a veniturilor
Mai jos este un exemplu tipic al declarației de venit:
Începem prin raportarea vânzărilor noastre generale de la companie. Apoi scădem costul producerii acelor bunuri și servicii pentru a obține marja brută a afacerii. Acum scădem toate cheltuielile legate de afaceri (precum cele menționate mai sus) pentru a calcula câștigurile din exploatare (EBITDA). Apoi scădem amortizarea și amortizarea (D&A) pentru a calcula câștigurile operaționale finale (EBIT). Din EBIT, vom reduce Dobânda pentru a obține Venituri înainte de impozite (EBT) / Profit înainte de impozite (PBT), iar apoi vom deduce impozite pentru a calcula cifra finală a Profitului după impozite (PAT).
# 3 Situația fluxului de numerar
Această declarație este unul dintre tipurile de situații financiare care înregistrează toate tranzacțiile în numerar care au avut loc în perioada de afaceri. Există câteva modalități prin care cărțile de conturi pot fi îmbrăcate în ferestre pentru a arăta mai bine decât ceea ce ar trebui să fie în realitate, dar manipularea numerarului este foarte dificilă. Prin urmare, o situație a fluxului de numerar este considerată o sursă mai fiabilă de informații despre companie. O companie generează în principal numerar din 3 domenii:
- Din operațiunile sale: care este acoperit în fluxul de numerar din activitățile operaționale.
- Din cumpărarea și vânzarea activelor sale: care este acoperit în fluxul de numerar din activități de investiții;
- De la strângerea de fonduri prin datorii și capitaluri proprii: care este acoperit în fluxul de numerar din activități de finanțare;
Exemplu de extras de fluxuri de numerar
În cadrul Fluxurilor de numerar din operațiuni, pornim de la Venitul net și apoi reducem toate cheltuielile fără numerar, cum ar fi amortizarea și adăugăm înapoi toate câștigurile fără numerar din Venitul net. Apoi, adăugăm înapoi toată scăderea activelor circulante, deoarece acestea ar fi redus inițial soldul activelor noastre și, prin urmare, ar trebui să le adăugăm. În mod similar, trebuie să scădem orice creștere a activului curent, deoarece o investiție în activul curent ne-ar fi redus fondul de active și, prin urmare, ar trebui să o adăugăm înapoi. Vom face exact opusul pasivului pentru a calcula din nou fluxul de numerar din operațiunile noastre comerciale.
Apoi, în cadrul Fluxurilor de numerar din activități de investiții, vom începe cu adăugarea tuturor vânzărilor cu privire la instalații, utilaje și echipamente, deoarece acestea ne-au mărit soldul activelor și scad toate achizițiile pe care le-am făcut din aceste active de capital pe termen lung. Acest lucru ne va ajuta la calcularea fluxurilor de numerar provenite din activități de investiții.
Apoi vom trece la partea finală a situației fluxurilor de numerar, adică Fluxuri de numerar din activități de finanțare. Aici vom adăuga toate elementele care au introdus numerar în structura noastră de capital, cum ar fi vânzarea de obligațiuni sau vânzarea de capitaluri proprii și scăderea tuturor elementelor care au redus soldul nostru de numerar din acest aspect, cum ar fi o răscumpărare a obligațiunilor etc.
Suma tuturor acestor 3 elemente rând ne va oferi creșterea / scăderea soldului de numerar în cursul anului. Acum îl vom adăuga la soldul de numerar inițial pentru a obține cifra finală a numerarului și a echivalentelor de numerar.
