Fluxul de numerar și diferențele de fond
Fluxul de numerar se referă la numerarul total generat de firmă într-o perioadă contabilă specifică și se calculează ca suma totală a numerarului din operațiuni, fluxul de numerar din finanțare și fluxul de numerar din activitățile de investiții, în timp ce fluxul de fond al companiei înregistrează mișcarea încasările și încasările de la companie în perioada specificată.
Fluxul de numerar și fluxul de fonduri sunt situații complet diferite, care au domenii variate și au scopuri diferite.
- Situația fluxului de numerar este una dintre cele patru situații financiare importante pe care ar trebui să le analizeze fiecare investitor și este destul de răspândită și utilă atunci când se dorește să se cunoască poziția lichidității unei companii.
- Pe de altă parte, situația fluxului de fonduri vorbește despre poziția financiară a unei companii într-o anumită perioadă de timp. Vorbește despre sursele de finanțare și aplicarea fondurilor.
Flux de numerar vs Infografie privind fluxul de fond
Diferențe cheie între fluxul de numerar și fluxul de fond
- Situația fluxului de numerar este una dintre cele patru situații financiare la care fiecare investitor analizează pentru a înțelege poziția financiară a unei companii. Situația fluxului de fond, pe de altă parte, nu este o situație financiară.
- Situația fluxului de numerar este pregătită astfel încât la sfârșitul unei anumite perioade să poată fi calculat fluxul de numerar net al companiei. Situația fluxului de fonduri este pregătită pentru a vedea sursele și utilizările fondurilor într-o anumită perioadă și modul în care această „modificare a fondurilor” afectează capitalul circulant al companiei.
- Situația fluxului de numerar este creată prin urmărirea unei baze de numerar contabile. Situația fluxului de fond, pe de altă parte, este creată urmând baza contabilității de acumulare.
- Situația fluxului de numerar este utilizată pentru bugetarea numerarului. Situația fluxului de fonduri este utilizată pentru bugetarea capitalului.
- Situația fluxului de numerar este pregătită pentru a vedea efectul pe termen scurt al fluxului de numerar. Situația fluxului de fonduri este pregătită pentru scopul pe termen lung.
Tabel comparativ
| Bază pentru comparație | Fluxul de numerar | Fluxul fondului | ||
| Sensul inerent | Fluxul de numerar se bazează pe un concept restrâns numit „numerar”. | Fluxul de fonduri se bazează pe un concept mai larg numit „fond de rulment”. | ||
| Utilitate | Utilitatea situației fluxului de numerar este de a afla fluxul de numerar net. | Utilitatea fluxului de fonduri este de a înțelege poziția financiară a companiei. | ||
| Sursă | Situația fluxului de numerar începe cu soldul de deschidere și după ajustări ies cu intrarea / ieșirea netă de numerar. | Situația fluxului de fond calculează diferența dintre sursele de finanțare și aplicarea fondurilor. | ||
| WC arătat | Prezentat în activitățile de exploatare a situației fluxurilor de numerar; | Se arată în declarația modificărilor capitalului de rulment; | ||
| Tipul de contabilitate | Urmărește baza de numerar a contabilității; | Urmărește baza de acumulare a contabilității; | ||
| Efect | Prin analiza fluxului de numerar, vom cunoaște fluxul de numerar net. | Prin analiza fluxului de fonduri, vom cunoaște schimbarea capitalului de rulment. | ||
| Este o situație financiară? | Da. | Nu. | ||
| Termen | Analiza pe termen scurt a fluxului de numerar; | Analiza pe termen lung a fondului de rulment; | ||
| Folosit pentru | Bugetarea numerarului. | Bugetarea capitalului. |
Concluzie
Dacă comparăm fluxul de numerar și fluxul de fonduri, fluxul de numerar este mai răspândit în rândul investitorilor și este mai utilizat. Dar dacă ne uităm separat, vom vedea că ambele au un scop semnificativ.
Fluxul de numerar servește o companie, investitorii și potențialii săi investitori, arătând exact cât de mulți bani sunt injectați în companie și cât de mulți bani sunt plătiți. Pe de altă parte, situația fluxului de fonduri ajută o companie să stabilească un buget de capital și să ia măsurile necesare cu privire la elementele specifice care afectează „sursele și utilizările fondurilor” din companie.
