Definiția capitalului de lucru
Capital de lucru înseamnă acele fonduri lichide, fie sub formă de numerar, depozite în bancă sau în orice mod, care sunt păstrate de o întreprindere pentru a gestiona cheltuielile curente ale activității. Este o măsură a lichidității, eficienței și sănătății financiare a unei companii și se calculează utilizând o formulă simplă - „active circulante (creanțe, numerar, stocuri de bunuri neterminate și materii prime) MINUS pasive curente (conturi de plătit, datorii datorate la an)"
Formulă
Pentru a calcula fondul de rulment sau fondurile lichide ale afacerii, se poate utiliza formula menționată mai jos -
Formula fondului de rulment = active curente (net de amortizare) - datorii curente
Explicaţie
Următorii pași ar trebui aplicați pentru a calcula fondul de rulment al întreprinderii:
- Pasul 1 - Bifurcați valoarea activelor circulante și a activelor imobilizate din lista activelor totale, sau același lucru ar putea fi de preferat pentru a verifica situațiile financiare pregătite, deoarece activele circulante ale afacerii sunt specificate în mod financiar.
- Pasul 2 - În mod similar, verificați valoarea pasivelor curente ale companiei.
- Pasul 3 - Verificați din valoarea activelor circulante, dacă aceasta include orice valoare pentru provizionare etc., de exemplu, provizionarea deprecierii sau nu.
- Pasul 4 - Deduceți valoarea provizionului aflată la pasul 3 de mai sus din valoarea activelor circulante aflată la pasul 1 de mai sus și a numit-o ca active curente (net).
- Pasul 5 - În cele din urmă, prin scăderea valorii pasivelor curente din valoarea activelor curente (net), am obținut valoarea capitalului circulant.
Exemple
Tithing Inc. are următoarele informații pentru dvs. -
Active curente -
- Creanțe - 40.000 USD
- Numerar - 15.000 USD
- Inventare - 34.000 USD
- Titluri tranzacționabile - 45.000 USD
- Cheltuieli preplătite - 5000 USD
Datorii curente -
- Debite - 35.000 USD
- Obligațiuni de plată - 15.000 USD
- Cheltuieli acumulate - 12.000 USD
- Datoria pe termen scurt - 34.000 USD
Aflați WC-ul Tithing Inc.
Din exemplul fondului de rulment, vom adăuga mai întâi activele curente și pasivele curente și apoi le vom folosi pentru a calcula formula fondului de rulment.
- Totalul activelor curente ar fi = (40.000 $ + 15.000 $ + 34.000 $ + 45.000 $ + 5000 $) = 139.000 $.
- Totalul pasivelor curente ar fi = (35.000 USD + 15.000 USD + 12.000 USD + 34.000 USD) = 96.000 USD.
Folosind formula, obținem -
- WC = Active curente - Datorii curente
- Sau, WC = 139.000 $ - 96.000 $ = 43.000 $.
Înseamnă că WC-ul Tithing Inc. este pozitiv și destul de sănătos.
Calculul fondului de lucru Colgate
Mai jos este instantaneul bilanțului financiar Colgate 2016 și 2015.
Să calculăm WC-ul pentru Colgate
WC (2016)
- Active curente (2016) = 4.338
- Datorii curente (2016) = 3.305
- WC (2016) = 4.338 - 3.305 = 1.033 milioane dolari
WC (2015)
- Active curente (2015) = 4.384
- Datorii curente (2015) = 3.534
- WC (2015) = 4.384 - 3.534 = 850 milioane dolari
Interpretarea capitalului de lucru
WC descrie atât de multe lucruri despre o companie.
- Dacă o companie are un WC pozitiv (adică activele curente sunt mai mult decât datoriile curente ale companiei), atunci compania se află într-o poziție bună în ceea ce privește eficiența, lichiditatea și sănătatea financiară generală.
- Pe de altă parte, dacă compania are un fond de rulment negativ (ceea ce înseamnă că activele curente sunt mai mici decât pasivele curente ale companiei), compania suferă de ineficiență și nelichiditate.
Este, de asemenea, important pentru o companie să vadă cât timp stau stocurile la companie. Dacă stocurile nu se mută mult timp, capitalul va rămâne legat.
Importanța capitalului de lucru
# 1 - Managementul lichidității
Analizând în mod corespunzător cheltuielile plătibile sau care urmează să fie suportate în scurt timp, echipa financiară a unei întreprinderi și-ar planifica cu ușurință fondurile în consecință.
# 2 - Din numerar
Planurile pregătite necorespunzător ale cheltuielilor de zi cu zi pot duce la probleme de lichiditate ale întreprinderii. Ei trebuie să amâne sau să aranjeze fonduri din alte surse, care dau o impresie proastă despre o întreprindere din partid.
# 3 - Ajută la luarea deciziilor
Analizând corect cerința de fonduri pentru operațiunile de zi cu zi, echipa financiară poate gestiona în mod adecvat fondurile și poate decide în consecință și fondurile disponibile și disponibilitatea fondurilor.
# 4 - Adăugare la valoarea afacerii
Întrucât conducerea gestionează în consecință fondurile necesare zilnice care ajută personalul autorizat să plătească în timp util pentru toate restantele creează o valoare adăugată sau îmbunătățirea fondului comercial pe piață.
# 5 - Ajută în situația crizei de numerar
Prin gestionarea corespunzătoare a fondurilor lichide, se poate ajuta organizația să nu afecteze situația crizelor sau a crizei de numerar și să își achite cheltuielile zilnice în timp util.
# 6 - Planuri de investiții perfecte
Gestionând corect fondurile sau fondul de rulment, se poate alege sau planifica investițiile în consecință și poate investi fondurile pentru a maximiza randamentul, în funcție de disponibilitatea lor.
# 7 - Ajută la obținerea de profituri pe termen scurt
Uneori se vede că întreprinderile păstrează o cantitate mare de fonduri ca fond de rulment, care depășește cu mult nivelul necesar de fond de rulment. Deci, prin pregătirea corectă a capitalului necesar, aceste fonduri suplimentare ar putea fi investite pentru o perioadă scurtă de timp și ar putea crea valoare în profiturile întreprinderii.
# 8 - Consolidarea culturii muncii entității
Plata la timp a tuturor cheltuielilor de zi cu zi axate în principal pe salariul angajaților creează un mediu bun și un fel de motivație în rândul angajaților de a lucra mai mult și de a întări mediul de lucru bun.
