Definiția echilibrului de încercare neajustat
Un sold de probă neajustat este soldul contului raportat direct din registrul general, fără a fi ajustat pentru înregistrările de jurnal de la sfârșitul anului. Acționează ca un punct de plecare pentru analiza soldurilor contului și efectuarea de ajustări de intrări.
Aceste înregistrări de ajustare de la sfârșitul anului sunt considerate necesare pentru a face un sold de încercare ajustat și includ trecerea de înregistrări de jurnal de ajustare care includ înregistrări și anume:
- Creanțe care nu se aplică perioadei pentru care urmează să fie întocmite înregistrări contabile.
- Cheltuieli acumulate / dobânzi aferente
- Elemente de venituri / cheltuieli preplătite
- Banii primiți pentru lucrări care urmează să fie efectuate într-o altă perioadă contabilă. De exemplu, plăți în avans de la clienți și abonament primit etc.
- Plăți efectuate pentru alte perioade decât perioada pentru care sunt pregătite evidențe contabile. De exemplu, prima de asigurare etc.
Cum este de ajutor?
Soldul de încercare neajustat este un raport direct extras de o companie din sistemul său de contabilitate cu intrare dublă. Include diverse plăți primite / efectuate de către întreprindere care nu au legătură cu perioada contabilă pentru care urmează să fie întocmite situațiile financiare și, ca atare, trebuie ajustate pentru a oferi o imagine corectă a performanței afacerii pentru perioada pentru care sunt prezentate situațiile financiare. pregătit. De asemenea, ajută la verificarea soldului de debitelor și creditelor, care este revizuit în continuare prin verificarea soldului fiecărui cont pentru a pregăti Ajustări de intrări ca parte a procesului ciclului de contabilitate care începe atunci când are loc o tranzacție și se încheie cu includerea acesteia în situațiile financiare.
Trecerea intrărilor de ajustare pentru a face un sold de probă neajustat într-un sold de probă ajustat este ultimul pas după care sunt pregătite situațiile financiare și este important să se facă înregistrările de ajustare corecte care vor duce în cele din urmă la pregătirea situațiilor financiare corecte.
Exemplu de echilibru de încercare neajustat
Compania ABC își înregistrează intrările în jurnal și le înregistrează în conturile contabile. Mai jos este Soldul de încercare neajustat la 31 decembrie 2017
- Cheltuielile cu chiria includ plata de 1200 USD pentru ianuarie 2018
- Factura cheltuielilor pentru utilități de 8000 USD este scadentă în ianuarie 2018
Ajustarea intrărilor care trebuie trecute pentru a ajusta cele două cheltuieli de mai sus sunt după cum urmează:
- Cheltuieli de închiriere
- Cheltuieli de utilitate
Ulterior, intrările de ajustare vor fi trecute în conturile relevante pentru a pregăti soldul de verificare ajustat, care este ultimul pas înainte de a se produce situațiile financiare.
Utilizarea soldului de încercare neajustat
- Scopul principal este de a afla erorile și greșelile apărute în momentul procesului de contabilitate.
- De asemenea, este baza pentru a găsi erori apărute din oricare dintre motivele de mai jos,
- Erori de omisiune
- Eroarea comisiei
- Eroare de principiu
- Compensarea erorilor
Avantaje
- Poate fi folosit ca instrument de evaluare a controlului intern al sistemului de contabilitate a afacerii.
- Acesta va acționa ca bază pentru găsirea erorilor și înregistrarea intrărilor de ajustare de către persoanele calificate.
- De asemenea, va constitui o bază pentru pregătirea situațiilor financiare după înregistrări de ajustare corespunzătoare.
- De asemenea, sprijină echipa de audit să pregătească un program de audit adecvat bazat pe capacitatea contabililor.
Dezavantaje
- Nu poate fi o bază pentru referințe pentru a pregăti rapoartele finale ale companiei fără alte ajustări.
- Posibilitățile de erori pot fi mari în soldul de încercare neajustat, deoarece lucrările au fost realizate cu datele primare.
- Trecerea înregistrărilor de ajustare se va baza pe identificarea erorilor din cărți.
- Cunoștințe ridicate solicitate de contabil în conformitate cu standardele contabile și GAAP aplicabile pentru a înregistra înregistrările de ajustare.
