Diferența esențială între Soldul Trial vs Bilanțul este că Soldul Trial este raportul contabil în care soldurile finale ale diferitelor registre mari ale companiei sunt prezentate în coloana de debit sau în coloana de credit, în timp ce, Bilanțul contabil este una dintre situațiile financiare. a societății care prezintă capitalul propriu, pasivele și activele societății într-un anumit moment.
Diferențele dintre bilanțul de probă și bilanț
Sold de verificare vs. bilanț - Practic, soldul de încercare este un document intern. Și bilanțul este pregătit pentru a dezvălui afacerile financiare ale companiei părților interesate externe.
În termeni simpli, un bilanț este o extensie a conturilor înregistrate în soldul de probă. Când începeți să aflați un bilanț, vi se va oferi un sold de probă și vi se va cere să pregătiți un format de bilanț utilizând conturile menționate în soldul de probă.
Dacă doriți să înțelegeți soldul de probă, trebuie să pornim de la debit, credit, jurnal și registru. Dacă aceste patru concepte sunt digerate, echilibrul de încercare devine ușor.
Și din soldul de probă, putem face un bilanț pe care îl vom crea în acest articol.
- Bilanț de încercare vs. Infografie a bilanțului
- Ce este Trial Balance?
- Debit credit
- Intrare în jurnal
- Intrarea în registru
- Introducerea echilibrului de încercare
- Cont suspendat
- Exemplu și format al soldului de încercare
- Ce este Bilanțul contabil?
- Active
- Datorii
- Capitaluri proprii
- Exemplu de bilanț
- Diferențe esențiale - bilanț de probă vs. bilanț
- Sold de încercare vs. bilanț (Tabel comparativ)
- Concluzie
Bilanț de încercare vs. Infografie a bilanțului
Există multe diferențe între bilanțul de probă și bilanț. Hai să aruncăm o privire -
Ce este Trial Balance?
Soldul de probă este suma-totală a tuturor soldurilor finale care sunt preluate direct din conturile contabile pentru a vedea dacă totalul debitului și totalul creditului sunt egale sau nu. Dacă soldurile de debit nu se potrivesc cu soldurile de credit, atunci contabilul trebuie să investigheze dacă există sau nu o eroare la înregistrare.
Dacă înțelegeți debitul, creditul, jurnalul și registrul, soldul de încercare este la fel de ușor pe cât vă puteți imagina.
De asemenea, s-ar putea să aruncați o privire la acest articol detaliat despre Cum să pregătiți un sold de probă în contabilitate?
Deci, vom învăța aceste patru concepte mai întâi înainte de a intra în formatul bilanțului de probă cu exemple.
Debit credit
Regulile simple de debit și credit sunt următoarele. Trebuie să vă amintiți aceste reguli pentru a înregistra toate tranzacțiile în viitor.
- Debitați contul atunci când activele / cheltuielile cresc, iar datoriile / veniturile scad.
- Creditați contul atunci când activele / cheltuielile scad și pasivele / veniturile cresc.
Vom lua un exemplu pentru a ilustra acest lucru.
Să presupunem că domnul M vinde un produs în numerar.
Aici avem două conturi - „vânzări” și „numerar”.
„Vânzări” este un cont de venit, iar „numerar” este un cont de activ.
Urmând formula debitului și creditului, putem aborda această tranzacție.
În primul rând, domnul M vinde mijloacele produsului; veniturile sale cresc. Asta înseamnă că contul „vânzări” crește. Și în timp ce primește bani în locul produsului pe care îl oferă; crește și contul „Cash”.
Conform regulii de debit și credit, vom debita contul atunci când activul este în creștere și vom credita contul atunci când veniturile cresc.
Deci, aici se va debita „numerar”, iar „vânzări” vor fi creditate.
De asemenea, aruncați o privire la acest articol detaliat despre Debit vs. Credit.
Intrare în jurnal
Dacă ați înțeles debitul și creditul, o intrare în jurnal este ușoară. În sistemul de înregistrare a jurnalului, trebuie doar să înregistrați conturile de debit și de credit în ordinea corectă.
Să luăm un exemplu simplu pentru a ilustra acest lucru.
Exemplu de intrare în jurnal
Se investește mai mult capital în companie sub formă de numerar.
Aici, numerarul este un cont „activ”, iar capitalul este un cont „pasiv” și ambele sunt în creștere.
Conform regulii de debit și credit, dacă crește un cont de „pasiv”, vom credita contul, iar dacă un cont de „activ” scade, vom debita contul.
Întreaga intrare în jurnal ar fi -
Cash A / C … Debit
La Capital A / C … Credit
Intrarea în registru
Vom lua același exemplu și vom înregistra în sistemul de introducere a registrului.
Intrarea contabilă va fi înregistrată în formatul „T”.
Să vedem cum se face.
Intrarea în jurnal a fost -
Cash A / C … Debit … 10.000 $ -
Către Capital A / C … Credit … - 10.000 $
Credit de cont în numerar de debit
| În contul de capital | 10.000 USD | ||
| Prin echilibru c / f | 10.000 USD |
Credit de cont de capital de debit
| Prin cont de numerar | 10.000 USD | ||
| Pentru a echilibra c / f | 10.000 USD |
Introducerea echilibrului de încercare
În exemplul anterior, am aflat soldul final al contului de numerar și al contului de capital. Aceste solduri finale vor apărea în bilanțul traseului.
Și va arăta după cum urmează -
Soldul de încercare al MNC Co. pentru sfârșitul anului
| Detalii | Debit (Suma în dolari) | Credit (Suma în dolari) |
| Cont de bani | 10.000 | - |
| Cont de capital | - | 10.000 |
| Total | 10.000 | 10.000 |
Cont suspendat
Acesta este un cont temporar în soldul de probă.
Scopul creării acestui cont este de a echilibra temporar soldul de probă până la descoperirea erorii.
Când veți vedea un cont de suspensie în soldul de probă, știți că fie soldul de debit, fie soldul de credit nu se potrivește cu altul.
Acest cont de suspans este creat deoarece un cont adecvat nu poate fi identificat până când eroarea nu este descoperită.
Iată un exemplu de cont suspensie -
Soldul de încercare al MNC Co. pentru sfârșitul anului
| Detalii | Debit (Suma în dolari) | Credit (Suma în dolari) |
| Cont de bani | 10.000 | - |
| Cont de vanzari | - | 60.000 |
| Cont debitor | 40.000 | - |
| Contul creditorului | - | 25.000 |
| Cont Salarii | 15.000 | - |
| Cont publicitar | 10.000 | - |
| Cont de capital | - | 10.000 |
| Cont suspendat* | 20.000 | - |
| Total | 95.000 | 95.000 |
* Notă: Deoarece soldul de debit este mai mic decât soldul de credit, am creat un cont de suspensie pentru a egala soldurile de debit și de credit până când putem găsi eroarea.
Exemplu și format al soldului de încercare
În această secțiune, vom analiza un sold complet de probă, iar apoi în secțiunea următoare, „Ce este bilanțul contabil?” vom face din acesta un bilanț.
Soldul de încercare al ABC Co. pentru sfârșitul anului
| Detalii | Debit (Suma în dolari) | Credit (Suma în dolari) |
| Cont de bani | 45.000 | - |
| Cont bancar | 35.000 | - |
| Contul de investiții | 100.000 | - |
| Cont de echipament | 30.000 | - |
| Cheltuieli restante | - | 15.000 |
| Cheltuieli preplătite | 25.000 | - |
| Cont debitor | 40.000 | - |
| Contul creditorului | - | 25.000 |
| Capitaluri proprii | - | 210.000 |
| Cont de datorii pe termen lung | - | 50.000 |
| Cont de instalații și utilaje | 45.000 | - |
| Venituri reținute | - | 20.000 |
| Total | 320.000 | 320.000 |
Ce este Bilanțul contabil?
Bilanțul contabil soldează două părți - active și pasive.
De exemplu, MNC Company a luat un împrumut de la o bancă de 20.000 $ în numerar. Efectul acestei tranzacții ar fi pe ambele părți -
- În primul rând, din partea activelor, ar fi includerea „numerarului” de 20.000 USD.
- Și apoi, în ceea ce privește pasivul, va exista o „datorie” de 20.000 de dolari.
Puteți vedea că tranzacția are două consecințe care se echilibrează reciproc. În bilanț, aceste două conturi se echilibrează.
Acesta este un nivel foarte înalt de înțelegere a bilanțului contabil.
Să înțelegem fiecare concept din bilanț.
Active
Să ne uităm mai întâi la active.
În cadrul activelor, în primul rând, vom considera „active circulante”.
Activele circulante sunt active care pot fi lichidate cu ușurință în numerar. Iată elementele pe care le putem lua în considerare la „active curente” -
- Numerar și echivalente de numerar
- investitii pe termen scurt
- Inventare
- Creanțe comerciale și alte creanțe
- Plăți în avans și venituri acumulate
- Active derivate
- Activele impozitului pe venit curent
- Active deținute de vânzare
- Moneda straina
- Cheltuieli preplătite
Aruncați o privire la exemplul activelor circulante -
| L (în dolari SUA) | O (în dolari SUA) | |
| Bani lichizi | 3500 | 2600 |
| Echivalent în numerar | 1900 | 1900 |
| Creanțe de încasat | 2400 | 2200 |
| Inventare | 1400 | 1200 |
| Total active curente | 9200 | 7900 |
După activele circulante, vom analiza „activele imobilizate”, care se mai numesc și „active fixe”. Aceste active se plătesc pentru mai mult de un an.
În „active imobilizate”, vom include următoarele elemente -
- Imobilizări corporale
- Bunăvoință
- Active necorporale
- Investiții în asociații și asocieri în participațiune
- Bunuri financiare
- Activele pentru beneficiile angajaților
- Active privind impozitul amânat
Dacă adunăm „active curente” și „active necurente”, vom obține „active totale”.
Datorii
În secțiunea de pasiv, vom vorbi mai întâi despre „pasivele curente”.
Datoriile curente sunt datorii care pot fi achitate în termen de un an. Vom lua în considerare următoarele elemente din pasivele curente -
- Datorii financiare (pe termen scurt)
- Tranzacții și alte datorii
- Prevederi
- Acumulări și venituri amânate
- Datorii impozite curente
- Datorii derivate
- Creanțe
- Taxe de vânzare de plătit
- Dobânzi de plătit
- Împrumut pe termen scurt
- Scadențe curente ale datoriei pe termen lung
- Depozitele clienților în avans
- Datorii asociate direct cu activele deținute pentru vânzare
Să aruncăm o privire la formatul datoriilor curente -
| L (în dolari SUA) | O (în dolari SUA) | |
| Creanțe | 4100 | 2500 |
| Impozite curente de plătit | 1700 | 1400 |
| Datorii curente pe termen lung | 2900 | 1000 |
| Total datorii curente | 8700 | 4900 |
Acum, vom vorbi despre „pasive necurente”.
Datoriile imobilizate includ următoarele elemente -
- Datorii financiare (pe termen lung)
- Prevederi
- Datorii privind beneficiile angajaților
- Datorii privind impozitul amânat
- Alte datorii
Dacă adăugăm „pasive curente” și „pasive necurente”, vom primi „pasive totale”.
Acum, dacă ne amintim de ecuația bilanțului care este -
Active = Datorii + Capitaluri proprii
Vom analiza acum capitalurile proprii pentru a completa ecuația de mai sus.
Capitaluri proprii
Iată formatul capitalului propriu. Dacă vă amintiți acest format, formarea declarației de capitaluri proprii ar fi mai simplă -
| Capitaluri proprii | |
| Plătit în capital: | |
| Stoc comun | *** |
| Stoc preferat | *** |
| Capital suplimentar plătit: | |
| Stoc comun | ** |
| Stoc preferat | ** |
| Venituri reținute | *** |
| (-) Acțiunile de trezorerie | ( ** ) |
| (-) Rezervă de traducere | (**) |
Dacă adăugăm „pasiv total” și „capital propriu”, vom echivala suma totală cu suma totală a „activelor totale”.
Exemplu de bilanț
Vom reveni acum și vom analiza soldul de probă pe care l-am văzut în secțiunea anterioară. Din acel bilanț de probă, acum vom forma un bilanț.
Bilanțul contabil al companiei ABC
| 2016 (în dolari SUA) | |
| Active | |
| Bani lichizi | 45.000 |
| bancă | 35.000 |
| Cheltuieli preplătite | 25.000 |
| Debitor | 40.000 |
| Investiții | 100.000 |
| Echipament | 30.000 |
| Instalații și utilaje | 45.000 |
| Total active | 320.000 |
| Datorii | |
| Cheltuieli restante | 15.000 |
| Creditor | 25.000 |
| Datoria pe termen lung | 50.000 |
| Liabilitati totale | 90.000 |
| Capitaluri proprii ale acționarilor | |
| Capitaluri proprii | 210.000 |
| Venituri reținute | 20.000 |
| Total capitaluri proprii ale acționarilor | 230.000 |
| Total datorii și capitaluri proprii | 320.000 |
Diferențe esențiale - bilanț de probă vs. bilanț
Există multe diferențe între bilanțul de probă și bilanț. Iată-le -
- Soldul de încercare este o declarație internă. Un bilanț este un extras extern.
- Soldul de probă este împărțit în două tipuri de conturi - debit și credit. Soldul subteran, soldul debitor și soldul creditului trebuie să fie egale. Un bilanț este împărțit în trei secțiuni - active, pasive și capitaluri proprii. Bilanțul trebuie să mențină întotdeauna ecuația - „active = pasive + capitaluri proprii”.
- Echilibrul de încercare se face prin preluarea soldurilor finale de la registre mari. Un bilanț se face utilizând soldul de probă ca sursă.
- Se creează un bilanț de probă pentru a asigura acuratețea afacerilor financiare. Se creează un bilanț pentru a arăta părților interesate imaginea corectă a afacerilor financiare.
- Soldul de verificare nu are nevoie de niciun semn de la auditor. Dar un bilanț trebuie semnat de auditor.
- Soldul de încercare este înregistrat în fiecare lună, trimestru, semestrial și anual. Bilanțul, pe de altă parte, este pregătit la sfârșitul fiecărui exercițiu financiar.
Sold de încercare vs. bilanț (Tabel comparativ)
Iată o diagramă rapidă de comparație care evidențiază diferențele dintre soldul de încercare și bilanțul contabil.
| Baza pentru comparație - bilanț de probă vs. bilanț | Echilibru de încercare | Bilanț |
| 1. Sensul inerent | Soldul de încercare este creat pentru a înregistra toate soldurile conturilor de registru. | Se creează un bilanț pentru a vedea dacă activele sunt egale cu pasivele plus capitalurile proprii. |
| 2. Cerere | Soldul de încercare este utilizat pentru a vedea dacă totalul soldurilor de debit sunt egale cu soldurile de credit. | Bilanțul contabil este utilizat pentru a arăta exactitatea afacerilor financiare ale unei companii. |
| 3. Este o situație financiară? | Nu. | Da. |
| 4. Divizie - Bilanț de probă vs. bilanț | Fiecare cont este împărțit între soldurile debitoare și soldurile de credit. | Fiecare cont este împărțit în active, pasive și capitaluri proprii. |
| 5. Folosit pentru | Scop intern. | Scop extern. |
| 6. Înregistrat când? | Soldul de încercare este înregistrat la sfârșitul fiecărei luni, trimestru, semestru și an. | Bilanțul contabil este înregistrat numai la sfârșitul oricărui exercițiu financiar. |
| 7. Sursa | Registrul general. | Echilibru de încercare. |
| 8. Semnătura | Auditorul nu trebuie să-l semneze. | Auditorul trebuie să-l semneze. |
| 9. Regula generală - Bilanț de încercare vs. bilanț | Nu există nicio regulă generală în aranjarea soldurilor contabile. | Activele, pasivele și capitalurile proprii trebuie aranjate în ordinea corespunzătoare. |
| 10. O parte din conturile finale | Soldul de probă nu face parte din conturile finale. | Bilanțul contabil face parte din conturile finale. |
Concluzie
Există diferențe semnificative între bilanțul de probă și bilanț. Dar bilanțul de probă și bilanțul sunt întotdeauna conectate între ele. Chiar dacă soldul de verificare este pregătit doar pentru uz intern și pentru a vedea dacă tranzacțiile sunt înregistrate cu acuratețe sau nu, fără soldul de verificare, bilanțul nu ar putea fi înregistrat corect.
Dacă înțelegeți debitul, creditul, jurnalul și registrul, atunci înțelegerea soldului de verificare și a bilanțului ar fi mult mai ușoară.
Este vorba despre înțelegerea fundamentelor și aplicarea lor ori de câte ori este necesar.
