Formula Zilelor Debitorilor este utilizată pentru calcularea zilelor medii necesare pentru primirea plăților de la clienți contra facturilor emise și se calculează prin împărțirea creanțelor comerciale la vânzările anuale de credit și apoi înmulțirea rezultatului cu un număr total de zile.
Ce este Formula Zilelor Debitorilor?
Termenul „zile debitoare” se referă la numărul de zile pe care o companie le ia pentru a colecta numerar din vânzările sale de credit, ceea ce indică poziția lichidității companiei și eficiența departamentului său de încasări. Este, de asemenea, cunoscut sub numele de zile de vânzare restante (DSO) sau zile de încasat. Calculul raportului zilelor debitorilor se face prin împărțirea creanțelor medii ale conturilor la vânzările totale anuale și înmulțite cu 365 de zile.
Formula Zilelor Debitorilor = (Conturi de încasat medii / Vânzări totale anuale) * 365 de zile
Formula Zilelor de încasat poate fi exprimată și ca conturi de încasat medii prin vânzările medii zilnice.
Formula Zile de încasat este reprezentată ca,
Raportul zilelor debitorilor = (conturi de creanță medii / vânzări medii zilnice)
Explicaţie
Calculul zilei debitorului se face utilizând următorii pași:
Pasul 1: În primul rând, determinați conturile de creanță medii ale companiei. Conturile de creanță medii se calculează prin adăugarea sumei de primit la începutul anului cu cea de la sfârșitul anului și apoi împărțirea rezultatului la două. Ambele informații pot fi colectate din bilanțul companiei.
Conturi de creanță medii = (Conturi de deschidere de creanță + Încheiere de creanțe) / 2
Pasul 2: În continuare, determinați vânzările anuale totale ale companiei, care sunt ușor disponibile ca element rând în contul de profit și pierdere al companiei. Mai mult, vânzările medii zilnice pot fi calculate și prin împărțirea vânzărilor totale anuale la 365 de zile (numărul de zile dintr-un an).
Vânzări medii zilnice = vânzări totale anuale / 365
Pasul 3: În cele din urmă, calculul raportului zilelor debitorilor se face prin împărțirea conturilor medii de primit de la vânzările anuale totale și apoi înmulțită cu 365 de zile. Formula Zile de încasat poate fi calculată și prin împărțirea conturilor medii de încasat la vânzările medii zilnice.
Formula zilelor debitorilor = (conturi de primit medii / vânzări totale anuale) * 365 de zile
sau
Calcularea raportului zilelor debitorilor = (conturi de primit media / vânzări medii zilnice)
Exemple de formule de zile ale debitorilor (cu șablon Excel)
Să vedem câteva exemple simple sau avansate de calcul al zilelor debitorilor pentru a o înțelege mai bine.
Exemplul nr. 1
Să luăm exemplul lui David, care este vânzător cu amănuntul de confecții și oferă adesea credit clienților săi. David este cunoscut pentru că a vândut clienților pe credit, cu așteptarea ca acești clienți să ramburseze mărfurile în următoarele 30 de zile. Deși majoritatea clienților își plătesc bunurile cu promptitudine, există unii care întârzie. Calculați raportul zilelor debitorului având în vedere că la sfârșitul exercițiului financiar, declarațiile înregistrau următoarele conturi:
Dat,
- Conturi de încasat medii: 30.000 USD
- Vânzări totale anuale: 210.000 USD
Mai jos sunt date pentru calcularea zilelor de vânzări restante
Prin urmare, Zilele debitorilor pot fi calculate ca,
DSO = (Conturi de creanță medii / vânzări totale anuale) * 365 de zile
= (30.000 USD / 210.000 USD) * 365 de zile
DSO a crescut până la 52 de zile din cauza unor clienți delincvenți.
Exemplul nr. 2
Să luăm un alt exemplu de ABC Ltd , care a raportat un total de vânzări anuale de $ 2.500.000 de pentru exercițiul financiar încheiat la 31 st decembrie 2016. conturile de primit de la începutul anului a fost de $ 900,000 de , iar soldul la închiderea anului este de $ 700.000 de . Determinați zilele restante de vânzări ale ABC Ltd pe baza informațiilor date.
Dat,
- Vânzări anuale totale = 2.500.000 USD
- Conturi de creanță medii = (900.000 USD + 700.000 USD) / 2 = 800.000 USD
Dat fiind tabelul prezintă date pentru calcularea raportului zilelor debitorilor companiei ABC Ltd.
Prin urmare, DSO pentru ABC Ltd poate fi calculat ca,
Zile Vânzări restante = (Conturi de primit media / vânzări totale anuale) * 365 de zile
= (800.000 USD / 2.500.000 USD) * 365 de zile
Zilele de vânzări remarcabile pentru ABC Ltd vor fi -
DSO = 116,8 zile ~ 117 zile
Calculator Formula Zilelor Debitorilor
Puteți utiliza aceste Calculatoare pentru Zile Debitorilor
| Conturi de încasat medii | |
| Vânzări totale anuale | |
| Formula Zilelor Debitorilor = | |
| Formula Zilelor Debitorilor = |
|
||||||||||
|
Relevanță și utilizare
Este foarte important pentru o companie, deoarece dacă raportul zilelor debitorilor crește dincolo de termenii de tranzacționare declarați, atunci poate fi indicativ faptul că fie compania nu este capabilă să-și încaseze datoriile de la clienți suficient de eficient sau poate că termenii sunt schimbate pentru a spori vânzările. O zi mai mică a debitorilor este favorabilă, deoarece indică faptul că compania poate colecta numerar mai devreme de la clienți și că creanțele sunt bune, ceea ce înseamnă că nu este necesar să fie anulate ca datorii neperformante.
Pe de altă parte, dacă există o tendință ascendentă în raportul debitorului, atunci înseamnă că este necesară o cantitate tot mai mare de numerar sub formă de fond de rulment pentru finanțarea afacerii, ceea ce poate fi o problemă pentru afacerile în creștere. Cu toate acestea, este important de menționat că media variază de la o industrie la alta, deși cea mai mare parte a plângerii întreprinderii conform căreia debitorii durează prea mult timp pentru a plăti în aproape fiecare piață.
Cu toate acestea, Days Sales Outstanding vine, de asemenea, cu un set de limitări, cum ar fi un analist care ar trebui să îl compare pentru companiile din aceeași industrie. În mod ideal, dacă companiile au același model de afaceri și același venit, atunci o comparație are mai mult sens.
