Ce este impozitul la sursă?
Impozitul reținut la sursă, cunoscut și sub denumirea de impozit pe reținere, este impozitul de obicei dedus la sursă pe venit de către plătitor, inclusiv persoanele rezidente într-o altă țară, pe un angajat al companiei interne, precum și pe veniturile din dobânzi și venituri din dividende, conform legislației fiscale din țara care percepe reținerea la sursă și remisă guvernului țării.
- Din definiția de mai sus, este clar că impozitul pe reținere este un impozit dedus la sursă din dobânzi, dividende și alte venituri ale beneficiarului de către plătitorul acestor venituri și apoi remise guvernului direct.
- Mai mult, receptorul pe care se aplică poate fi o persoană, fie rezidentă, fie nerezidentă a țării respective. În scopul statutului rezidențial, se iau în considerare normele fiscale ale țării. De asemenea, impozitul pe reținere este dedus din venitul care își are sursa în țara deductivă însăși.
Tipuri
Următoarele sunt diferitele tipuri de reținere la sursă impuse multor persoane în conformitate cu normele fiscale ale țării care percep acest impozit:
# 1 - Impozit reținut la plăți către străini
- Impozitele de retenție asupra venitului persoanei străine se deduc la sursă la o rată fixă de 30% din valoarea brută a venitului.
- Acestea sunt taxele de reținere care sunt deduse la sursă de către guvernul federal al SUA pentru persoana străină pe anumite tipuri de chitanțe.
- De asemenea, firmele partenere plătesc impozitele pe veniturile obținute de partenerii străini de la firmele partenere.
- Veniturile din dobânzi ale nerezidenților, dividendele de la companiile naționale și compensarea pentru servicii, chitanțe de chirie, redevențe și anuități sunt anumite tipuri de plăți care fac obiectul impozitelor reținute la sursă pentru nerezidenții țării care deduc taxele de reținere.
# 2 - Impozit reținut la sursă
- Impozitele reținute la sursă sunt ratele de impozitare gradate și, prin urmare, salariile mai mari vor fi responsabile pentru impozite reținute la sursă mai mari. În schimb, impozitul de reținere mai mic va fi responsabil pentru impozitul la sursă mai mic și, prin urmare, există un tratament echitabil pentru fiecare clasă de angajați.
- Angajatorii o deduc din salariul și salariile angajatului.
- Mai mult, există alocații de reținere la impozitele de reținere care fac parte din calculul taxelor de reținere, deoarece alocațiile la reținere sunt scutirile de impozite la reținere, nu se scad impozite de reținere.
# 3 - Reținerea de rezervă pentru dividende și dobânzi
- Impozitele reținute la sursă , după cum sugerează și numele, sunt deduse din dividendul și dobânda beneficiarului.
- Aici, impozitul federal pe venit este dedus la sursă din astfel de dividende de dobândă și alte tipuri de venituri în momentul plății către acțiuni și alți deținător de instrumente.
- Aplicabilitate: taxele de păstrare de rezervă se aplică în cazul în care destinatarul este o persoană străină, fie persoana nu furnizează numărul de identificare fiscală sub formularul W9, fie persoana a fost notificată de serviciul de venituri din India, întrucât persoana care percepe taxa de reținere integrală este necesară deducerea.
Cum se calculează impozitul la sursă?
Acestea sunt calculate și deduse pe baza a două lucruri, suma veniturilor obținute și detaliile furnizate de angajat angajatorului în termenul W-4.
Pentru fiecare categorie de destinatari, se calculează diferit. De exemplu, impozitul pe reținere pe salarii este calculat conform tabelului de reținere și din publicația 15. În schimb, impozitul pe reținere pentru o persoană fizică este calculat pe diferite venituri regulate, precum și pe loterie, pariuri etc., utilizând estimatorul reținerii și venitul preconizat.
Exemple
Să presupunem că domnul X câștigă un salariu de 36.000 de dolari pe an. Cu salariul anual de 36.000 de dolari, veniturile sale lunare ajung la 3.000 de dolari (36.000 dolari / 12).
Cu toate acestea, o impozit reținut la sursă de 10% este dedus din același și, prin urmare, el ia acasă doar 27.000 $ (30.000 $ - 3.000 $) și soldul de 3.000 $ este dedus la sursă ca impozit de reținere.
De ce se percepe reținerea la sursă?
- Cel mai important motiv pentru perceperea taxei de reținere este că eliberează o persoană de la plata unor sume masive într-o singură lună. Prin urmare, este un tip de impozit în avans care este dedus și plătit de plătitor guvernului în fiecare lună etc.
- Astfel, ca o poliță de asigurare în care o sumă mai mică este plătită periodic pentru un adăpost considerabil în viitor, impozitul pe păstrare funcționează la fel.
- De asemenea, pentru guvern, devine o ușurare imensă, deoarece cheltuielile lor de zi cu zi pot fi făcute din astfel de plăți periodice în loc să aștepte atât de mult.
Diferența dintre impozitul reținut la sursă și impozitul dedus la sursă (TDS)
Există o diferență subțire între impozitul reținut la sursă și impozitul dedus la sursă (TDS), în care termenul impozitului de păstrare este de obicei mai prevalent în cazul plății în afara țării sau a plății efectuate nerezidenților. Același lucru este suma care este dedusă cu mult în avans de către plătitor înainte de plata efectivă și apoi depusă la guvern la data scadenței. În același timp, impozitul dedus la sursă este suma dedusă în momentul efectuării plății și plătită guvernului în numele deducătorului.
Cote de impozitare la sursă
În Statele Unite ale Americii, impozitul reținut la sursă este, în general, dedus la 30% din diferitele venituri ale nerezidenților, cum ar fi dobânzi, redevențe etc. Astfel majoritatea plăților către străini sunt deduse cu 30% cu anumite scutiri. Dar există rate reduse specifice, în funcție de aceste scutiri, inclusiv scutiri prin codul de venituri interne sau prin tratatele fiscale dintre guvernele din diferite țări.
Concluzie
Impozitul reținut la sursă este de obicei dedus la sursă din venit de către plătitor pentru diferite părți, inclusiv persoane rezidente într-o altă țară și același lucru este foarte important atât din perspectiva guvernului, cât și a publicului larg în ceea ce privește administrarea impozitului pe proprietate și colectarea timpurie a impozite de la rezidenți și nerezidenți, precum și de la salariați.
