Formula de cheltuială a datoriei incorecte - Cum se calculează? (Exemple)

Cuprins

Ce este formula de cheltuială a datoriei incorecte?

Ce este formula de cheltuială a datoriei incorecte?

Cheltuiala datoriei neperformante este o cheltuială înregistrată în situațiile financiare atunci când suma de primit de la debitori nu este recuperabilă din cauza incapacității debitorilor de a-și îndeplini obligația financiară și poate fi calculată utilizând metoda directă a alocației / metoda de estimare.

Explicația formulei cheltuielilor datoriei neperformante

În cazul în care o organizație își desfășoară activitatea vânzând bunuri pe credit, a avut întotdeauna riscul nerecuperării unei astfel de sume. Această nerecuperabilitate este cunoscută sub numele de datorii incorecte și înregistrarea unei astfel de sume ca cheltuială este cunoscută sub numele de cheltuială cu datorii incorecte. Ecuația cheltuielilor datoriei neperformante poate fi recunoscută folosind două metode:

Metoda directă
Metoda alocației / metoda estimată

Metoda directă

Conform acestei metode, organizația înregistrează în mod direct cheltuielile datoriei neperformante atunci când apare. Cu toate acestea, această metodă nu este în general utilizată de organizație, deoarece această metodă nu respectă principiul de potrivire enunțat în „principiul contabilității general acceptate”. Conform acestui principiu, cheltuielile pentru venituri trebuie recunoscute în aceeași perioadă în care sunt înregistrate.

Formulă

Conform metodei directe, nu este necesară nicio formulă, deoarece datoriile neperformante efective sunt înregistrate în contabilitate ca cheltuială.

Metoda alocației / Metoda de estimare

Datoriile de pat în conformitate cu această metodă recunosc ca un anumit procentaj din vânzările efectuate sau debitorii restanți pe baza îmbătrânirii lor și transferă o astfel de sumă într-un cont separat cunoscut sub numele de Alocație pentru datorii îndoielnice. Atunci când un debitor propriu-zis devine nerecuperabil, un astfel de cont este debitat, iar soldul contului de primit este redus prin creditare.

Datoriile neperformante conform metodei alocației pot fi calculate utilizând două metode:

Procentul metodei de vânzare
Procentul de debitori restanți

În metoda procentului de vânzare, un anumit procent din vânzare este înregistrat ca cheltuială a datoriilor neperformante în fiecare perioadă contabilă pe baza experienței anterioare și a estimărilor viitoare.

Formula 1

Formula cheltuielilor datoriei incorecte = Vânzare pentru perioada de contabilitate * Procent estimat din datoriile incorecte

În procentul debitorului restant, un anumit procent de debitori este înregistrat ca o cheltuială a datoriilor neperformante pe baza îmbătrânirii lor sau într-un cuvânt simplu bazat pe vârsta debitorilor. De exemplu, compania va înregistra 1% ca datorii neperformante de la debitori, care nu depășesc 30 de zile și 2,5% de la debitori, care nu depășesc 60 de zile.

Formula # 2

Cheltuieli cu datorii neperformante = Debitori restanți pe baza îmbătrânirii * Procent estimat din datoriile neperformante

Aceste două metode sunt mai bine ilustrate cu ajutorul exemplelor următoare.

Exemple de formule de cheltuială a datoriilor incorecte (cu șablon Excel)

Să luăm în considerare o situație pentru a înțelege exemplele ecuației cheltuielilor datoriei neperformante folosind o metodă directă.

Exemplul nr. 1

Vânzare Expert Co. a vândut bunuri pe credit către domnul Smart, în valoare de 1.200 USD la credit datorat în 7 zile. După 5 zile, compania a primit știri despre insolvența domnului Smart, deoarece acesta nu poate să-și achite datoriile bancare restante. Domnul Smart a confirmat că nu va putea plăti pentru a vinde co-expert, deoarece nu are suficiente resurse pentru a plăti datorii bancare, precum și datorii de co-expert pentru vânzare. Ce tratament contabil ar trebui făcut de companie pentru a înregistra un debitor nerecuperabil?

Soluţie

Compania este sigură că suma de primit de la domnul Smart nu mai este de încasat din cauza insolvenței sale; compania ar trebui să înregistreze astfel de nerecuperabilitate ca cheltuială în situația sa financiară.

Următoarea intrare în jurnal ar trebui să fie trecută:

Acum vom înțelege tratamentul cheltuielilor cu datoriile neperformante folosind metoda alocației / metoda de estimare:

Exemplul nr. 2

Future first Co. se ocupă de produse FMCG. Majoritatea vânzărilor sale se realizează cu credit, cu o perioadă estimată de recuperare de 15 zile. Compania a înregistrat o vânzare de 145.000 de dolari în anul 1. Tendința trecută a companiei arată că 2% din vânzări nu sunt de colectat.

Să presupunem că în următoarea perioadă contabilă compania a înregistrat vânzări de 195.000 USD. Nu există nicio modificare în estimarea datoriei sale neperformante. La sfârșitul anului 2, datoria reală a companiei era de 5.000 USD. Sugerați tratamentul contabil care urmează să fie făcut în cazul în care compania urmează metoda certificării de înregistrare a cheltuielilor datoriei neperformante.

Soluţie

În primul rând, vom calcula cheltuiala datoriei neperformante care urmează să fie recunoscută în anii 1 și 2

Calculul cheltuielilor datoriei neperformante

= 145000 * 2%

Cheltuielile datoriei neperformante vor fi -

= 2900

Cheltuieli cu datorii neperformante pentru anii 1 și 2

Cheltuiala datoriei neperformante pentru anul 1 = 2900
Cheltuiala datoriei neperformante pentru anul 2 = 3900

Totalul va fi -

= 2900 + 3900
= 6.800 dolari

Urmează soldul acumulat în provizionul pentru datorii îndoielnice la sfârșitul anului 2 -

Acum datoriile reale sunt de 5.000 USD; compania va înregistra următoarea intrare în jurnal -

Exemplul nr. 3

Luând mai departe conceptul de cheltuială a datoriilor neperformante, să ilustrăm o situație în care datoriile neperformante sunt recunoscute pe baza îmbătrânirii debitorilor.

Un furnizor local de mărfuri angro furnizează mărfuri cu ridicata comercianților cu amănuntul. Tendința sa din trecut arată că de la debitorii cu vârsta nu mai mare de 30 de zile, 2% devin răi. Iar de la debitorii care au mai mult de 30 de zile, 3% devin răi. Această estimare rămâne aceeași și pentru anul curent. Debitorii săi pentru acest an sunt după cum urmează:

0-30 zile = 76.500 USD
Mai mult de 30 de zile = 82.500 USD

Recomandați tratamentul care trebuie făcut în cărțile de conturi de către întregul vânzător dacă acesta optează pentru metoda alocației pentru recunoașterea datoriilor neperformante.

Soluţie

În primul rând, vom calcula numărul cheltuielilor cu datorii neperformante care urmează să fie recunoscute:

Calculul cheltuielilor datoriei neperformante

= 76500 * 2%

Cheltuielile datoriei neperformante vor fi -

Cheltuiala datoriei incorecte = 1530

Cheltuieli cu datorii neperformante pentru anii 1 și 2

Cheltuieli cu datorii neperformante pentru anul 1 = 1530
Cheltuiala datoriei neperformante pentru anul 2 = 2475

Totalul va fi -

= 1530 + 2475
Cheltuiala totală a datoriilor neperformante de rezervat = 4.005 USD

Înscrierea în jurnal trebuie înregistrată în conturile de conturi:

Relevanță și utilizare

Ecuația cheltuielilor datoriei neperformante este o procedură contabilă urmată în general în pregătirea situațiilor financiare anuale. Relevanța și utilizarea acestuia pot fi înțelese cu ajutorul următoarelor puncte:

Ecuația cheltuielilor datoriei neperformante ajută la obținerea unei imagini corecte și corecte a situațiilor financiare, deoarece profitul net și debitorii sunt corect evaluați prin identificarea datoriilor neperformante și îndoielnice.
Cheltuiala datoriei neperformante recunoscute prin metoda alocației ajută organizația să păstreze unele fonduri deoparte pentru a face față cheltuielilor viitoare.
Metoda certificării se bazează pe principiul contabilității în contabilitate, deci afirmă că situațiile financiare au fost făcute utilizând principiile contabile general acceptate.
Recuperarea datoriilor nevalidizate recunoscute ca venituri în contabilitate, deoarece anterior a fost recunoscută drept cheltuială.

Articole recomandate

Acest articol a fost un ghid pentru Formula cheltuielilor cu datorii neperformante. Aici discutăm formula pentru calcularea cheltuielilor datoriei neperformante, împreună cu exemple practice și șablon Excel descărcabil. Puteți afla mai multe din următoarele articole -