Ce este declarația de impozitare a cadourilor?
Un impozit pe cadou este un fel de impozit care se percepe la transferul proprietății sau activului de la o persoană la o altă persoană atunci când persoana care primește proprietatea sau activul nu efectuează plata în conformitate cu valoarea justă a unei astfel de proprietăți sau activ. Impozitul se percepe asupra persoanei care face cadoul (cunoscut sub numele de donator) și nu asupra destinatarului cadoului.
Cine trebuie să depună o declarație de impozitare pentru cadouri?
Impozitul pe cadou este perceput unei persoane care transferă un activ unei alte persoane pentru o valoare mai mică decât valoarea justă a activelor. Astfel, pentru a considera tranzacția ca un cadou, destinatarul unui cadou va plăti orice sumă mai mică decât valoarea justă a cadoului.
Declarația privind impozitul pe cadou este un formular de impozitare care trebuie depus de donatorul cadoului dacă efectuează o tranzacție cu un cadou cu valoare care depășește limita prescrisă, cunoscută sub numele de scutire de impozitul pe cadou. Astfel, donatorul cadoului va depune declarația de impozitare a cadoului, cu excepția cazului în care legea impune altfel. Formularul pentru o declarație de impozit pe cadouri este formularul IRS 709.
Guvernul permite cuplurilor căsătorite să dubleze limita de scutire de cadou, caz în care limita de bază de scutire va crește de două ori pentru cuplu.
Cerințe pentru a depune o declarație de impozitare pentru cadouri
Donatorul este obligat să depună o declarație de impozitare a cadoului atunci când cadoul anual făcut unei persoane în cursul anului nu depășește 15.000 de dolari. Este limita anuală pentru excluderea impozitului pe cadouri. De asemenea, limita se bazează pe destinatar, iar plafonul nu este pe suma totală a cadoului. Astfel, o persoană poate face cadouri oricâte persoane dorește până la 15.000 de dolari fără a atrage impozitul pe cadouri.
De asemenea, există o limită de scutire de cadouri pe viață, care permite unei persoane să facă cadouri în valoare de 11,58 milioane de dolari fără a atrage impozitul pe cadouri. Astfel, această limită este aplicabilă pe toată durata vieții. Va trebui să plătiți impozitul pe cadou numai atunci când limita de cadou este epuizată.
Exemple
Să înțelegem cerința declarației de impozitare a cadourilor cu ajutorul unor exemple.
Exemplul nr. 1
O persoană a făcut 10 cadouri către 10 persoane diferite în valoare de 5.000 USD fiecare în timpul unui an fiscal relevant.
Aici, valoarea totală a cadourilor făcute de persoană ajunge la 50.000 de dolari. Cu toate acestea, limita anuală pentru impozitul pe cadouri este de 15.000 USD de persoană, iar limita nu se referă la suma totală a cadourilor pe parcursul anului. Prin urmare, obligația de a plăti impozitul pe cadou nu apare în cursul anului, deoarece limita anuală de scutire de cadou în valoare de 15.000 USD de persoană nu este epuizată.
Exemplul nr. 2
Să presupunem că, în exemplul de mai sus, soldul curent neutilizat al scutirii de cadouri pe viață este de 11,55 milioane USD fără a lua în considerare cadourile făcute în cursul anului.
Acum, deși limita anuală de scutire nu este epuizată, limita de scutire pe viață este epuizată, întrucât soldul cumulat al limitei pe durata vieții se ridică la 11,60 milioane dolari după luarea în considerare a cadourilor actuale de 50.000 dolari.
Prin urmare, va apărea obligația de a plăti impozitul pe cadou.
Capcane comune de evitat
Unul trebuie să evite următoarele capcane în timpul depunerii declarației de impozit pe cadou.
- Cadourile vor fi prezentate în mod adecvat în declarația de impozitare a cadourilor. Dacă cineva dezvăluie cadourile în mod adecvat, atunci serviciul de venituri poate reevalua cadourile doar până la o perioadă maximă de trei ani, în caz contrar, serviciul de venituri primește autoritatea de a reevalua cadourile pentru o perioadă nelimitată. Astfel, detalii precum natura cadoului și baza evaluării vor fi dezvăluite în mod corespunzător.
- Cadourile care depășesc limita anuală de excludere a impozitului pe cadouri vor fi, de asemenea, raportate în schimb. Darurile, deși datorită limitei de scutire pe viață, nu pot fi impozitate, dar epuizează limita de scutire pe viață și, prin urmare, este necesar să le raportați în schimb.
- Atunci când un cuplu căsătorit face un cadou comun, este vital ca ambii indivizi să arate darul la întoarcere pentru a arăta că amândoi au consimțit pentru același lucru.
- Ar trebui să vă asigurați că, atunci când un cadou este făcut unui trust, acesta se califică pentru a fi „interes prezent”. Dacă același lucru nu se califică pentru a fi dobândă prezentă, atunci același lucru nu va intra în limita anuală de scutire și va fi impozabil.
Când nu există o cerință pentru o declarație de impozit pe cadou?
Nu este necesară depunerea unei declarații fiscale pentru cadouri atunci când sunt făcute următoarele cadouri:
- Cadouri care sunt oferite soțului / soției;
- Cadouri făcute unei organizații politice pentru utilizarea acesteia.
- Plăți efectuate direct către instituțiile de învățământ pentru satisfacerea taxelor de școlarizare;
- Plăți efectuate direct către institutele medicale sau direct către companiile de asigurări medicale;
- Atunci când plățile nu depășesc limita anuală de scutire de 15.000 USD;
Concluzie
Astfel, o persoană trebuie să depună o declarație de impozitare pentru cadourile făcute de el în cursul anului. Declarația trebuie depusă chiar dacă acestea depășesc limita anuală de scutire, chiar dacă taxa nu va fi plătibilă. Asigurați-vă că dați informațiile necesare în schimb pentru a evita întrebările de la IRS mai târziu.
